Trả lời:

Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đề nghị tư vấn luật đến Bộ phận luật sư tư vấn pháp luật của Công ty Luật Minh Khuê. Nội dung câu hỏi của bạn đã được đội ngũ luật sư của Chúng tôi nghiên cứu và tư vấn cụ thể như sau:

1. Căn cứ pháp lý:

Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh

2. Nội dung tư vấn:

Chào luật sư, Xin phép cho tôi được hỏi. Gia đình tôi kinh doanh vải vóc m, giầy dép ở chợ. Hàng năm phải đóng thuế môn bài 1 triệu rồi. Nhưng còn thuế thu nhập cá nhân nộp hàng tháng thì không cố định. Tháng này thu 300 tháng sau lên 600. Thu nhập hàng tháng của tôi kê khai trên giấy phép kinh doanh là 10trieu/ tháng. Vậy nhờ luật sư giải đáp giùm. Với mức thu nhập như vậy thì hàng tháng tôi phải nộp thuế gì và nộp bao nhiêu tiền. Xin chân thành cảm ơn

Trong trường hợp này, bạn cần phải đóng những loại thuế sau:

1.Thuế môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể:

Được chia làm 6 bậc theo Điểm 2, Mục I Thông tư số 96/2012/TT-BTC ngày 24/10/2012 của Bộ Tài Chính:

Bậc thuế

Thu nhập 1 tháng

Mức thuế cả năm

1

Trên 1.500.000

1.000.000

2

Trên 1.000.000 đến 1.500.000

750.000

3

Trên 750.000 đến 1.000.000

500.000

4

Trên 500.000 đến 750.000

300.000

5

Trên 300.000 đến 500.000

100.000

6

Bằng hoặc thấp hơn 300.000

50.000

 

2. Thuế giá trị gia tăng:

Thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể được tính căn cứ vào biểu tỷ lệ GTGT trên doanh số áp dụng tính thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo công văn 763/ BTC-TCT ngày 16/01/2009 của Bộ tài chính. Việc tính thuế sẽ căn cứ vào khu vực kinh doanh, ngành nghề kinh doanh, doanh thu.

Công thức tính thuế GTGT:

Thuế khoán thuế GTGT = biểu giá trị gia tăng trên doanh thu của cục thuế ban hành  x với doanh thu  với thuế suất thuế GTGT.

 

3. Thuế thu nhập cá nhân:

Thuế TNCN được tính căn cứ vào biểu tỷ lệ ấn định thu nhập chịu thuế trên doanh thu áp dụng đối với cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo quyết định 16334/CT-QĐ ngày 30/12/2008 của Bộ tài chính.

Công thức tính thuế TNCN:

thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân = tỷ lệ thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu do cục thuế ban hành x doanh thu.

Xin chào luật sư Xin luật sư tư vấn giúp vấn đề này: Công ty mình có trụ sở chính tại Bình Dương và vừa thành lập một địa điểm kinh doanh cũng tại Bình Dương trong tháng 9/2016, giờ mình đang muốn nộp thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh này nhưng không biết là vẫn nộp mức 1.000.000 đ cho cả năm hay chỉ nộp nữa năm là 500.000đ vì thành lập trong 6 tháng sau của năm 2016. Nếu chỉ nộp 500.000 thì tờ khai thuế môn bài mình chỉnh sửa lại thành con số 500.000 hay là vẫn để 1.000.000 nhưng nộp tiền 500.000 đ. Mong sớm nhận được sự tư vấn của luật sư để mình nộp thuế cho kịp thời hạn . Xin cảm ơn nhiều 

Mục II Văn bản hợp nhất 33 VBHN/BTC quy định:

"1. Thời gian nộp thuế Môn bài:

Cơ sở kinh doanh đang kinh doanh hoặc mới thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì nộp mức Môn bài cả năm, nếu thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế trong thời gian 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức thuế Môn bài cả năm. Cơ sở đang sản xuất kinh doanh nộp thuế Môn bài ngay tháng đầu của năm dương lịch; cơ sở mới ra kinh doanh nộp thuế Môn bài ngay trong tháng được cấp đăng ký thuế và cấp mã số thuế.

Cơ sở kinh doanh có thực tế kinh doanh nhưng không kê khai đăng ký thuế, phải nộp mức thuế Môn bài cả năm không phân biệt thời điểm phát hiện là của 6 tháng đầu năm hay 6 tháng cuối năm."

Theo dữ liệu bạn đưa ra thì công ty bạn thành lập 1 địa điểm kinh doanh trong tháng 9/2016 do đó đối chiếu theo quy định trên thì bạn chỉ phải đóng 50% mức thuế môn bài cả năm.

Thưa luật sư, Nhà em bán phở sáng,mới chỉ nộp thuế môn bài thôi.trung bình một tháng bán được 60tr.trừ các khoản để ra được 8tr.vậy có phải nộp thuế TNCN không ạ ? Cảm ơn!

Khoản 2 Điều 1 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định:

"2. Người nộp thuế nêu tại khoản 1 Điều này không bao gồm cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống." 

Theo dữ liệu bạn đưa ra thì nhà bạn một tháng bán được 60 triệu do đó đối chiếu với quy định pháp luật trên thì nhà bạn vẫn phải chịu thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.

Cho tôi xin hỏi: Hộ gia đình sản xuất hương trầm thuộc Làng nghề hương trầm Quỳ Châu có phải nộp thuế môn bài không? Mỗi năm hộ sản xuất kinh doanh hương trong thời gian 3 tháng. Nếu nộp thuế thì mức thu là bao nhiêu? rất mong được sự tư vấn của luật sư.

Bên bạn là hộ kinh doanh cá thể do đó bên bạn vẫn phải nộp thuế môn bài theo văn bản hợp nhất 33/VBHN-BTC, cụ thể:

Bậc thuế

Thu nhập 1 tháng

Mức thuế cả năm

1

Trên 1.500.000

1.000.000

2

Trên 1.000.000 đến 1.500.000

750.000

3

Trên 750.000 đến 1.000.000

500.000

4

Trên 500.000 đến 750.000

300.000

5

Trên 300.000 đến 500.000

100.000

6

Bằng hoặc thấp hơn 300.000

50.000

Chào luật sư, Mong luật sư tư vấn giúp tôi vấn đề sau: Tôi là đại lý cấp 2 bán vé máy bay tại nhà ở Quảng Nam, tổng công ty là đại lý cấp 1 đang ở Sài Gòn. Tôi muốn hỏi, khi tôi treo bảng hiệu kinh doanh tại nhà, không đăng ký kinh doanh thì có chịu đóng thuế môn bài không ạ? Trân trọng cảm ơn!

Theo quy định tại Mục I văn bản hợp nhất 33/VBHN-BTC thì bạn vẫn phải nộp thuế môn bài.

Trân trọng!

Bộ phận tư vấn pháp luật thuế - Công ty Luật Minh Khuê.