Quyết toán thuế khi giải thể công ty cần làm những gì?

1. Quyết toán thuế là gì? Tại sao cần quyết toán thuế khi giải thể doanh nghiệp?

Quyết toán thuế là quá trình cuối cùng trong việc tính toán và khai báo số thuế phải nộp của một cá nhân hoặc tổ chức theo quy định của luật thuế Việt Nam. Quyết toán thuế được thực hiện hàng năm và thường áp dụng cho thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi giải thể một công ty quyết toán thuế là một bước quan trọng để hoàn tất các nghĩa vụ thuế của công ty trước khi chấm dứt hoạt động kinh doanh. Dưới đây là một số lý do quan trọng vì sao cần quyết toán thuế khi giải thể công ty

- Đảm bảo tuân thủ luật thuế: quyết toán thuế đảm bảo rằng công ty đã tuân thủ đúng quy định về thuế và nộp đầy đủ số thuế phải trả cho cơ quan thuế điều này giúp công ty đảm bảo không vi phạm pháp luật và trách các hậu quả pháp lý tiềm tàng.

- Chấm dứt nghĩa vụ thuế: quyết toán thuế cho phép Công ty thanh toán và chấm dứt tất cả các nghĩa vụ thuế còn tồn đọng trước khi giải thể. Các khoản thuế phải trả bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân của nhân viên công ty và các loại thuế khác liên quan đến hoạt động kinh doanh.

- Quyết toán thuế cho phép công ty xác định số thuế còn phải nộp sau khi trừ đi các khoản thuế đã được khấu trừ trong hoạt động kinh doanh. Khi công ty đã thanh toán số thuế này các tài sản còn lại của công ty có thể được thanh lý và phân phối cho các bên liên quan theo quy định.

- Hoàn thành thủ tục giải thể: quyết toán thuế là một phần trong quy trình giải thể công ty và cần thiết. Để hoàn thành các thủ tục pháp lý liên quan các bên liên quan bao gồm cơ quan quản lý nhà nước và cổ đông thường yêu cầu công ty cung cấp báo cáo quyết toán thuế để chứng minh việc tuân thủ quy định về thuế và hoàn thành các nghĩa vụ tài chính.

- Tránh các xử lý pháp lý và truy thu thuế: nếu công ty không thực hiện quyết toán thuế sau khi giải thể có thể gây ra các vấn đề pháp lý và truy thu thuế sau này. Cơ quan thuế có quyền kiểm tra và xử lý vi phạm thuế trong một khoảng thời gian nhất định và việc không quyết toán thuế có thể dẫn đến việc bị xử lý pháp lý và chịu trách nhiệm trước pháp luật.

 2. Các trường hợp giải thể công ty cần quyết toán thuế và không cần quyết toán thuế

Theo luật quản lý thuế 2019 các đối tượng phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân trong đó bao gồm: Tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp thực hiện quyết toán cho phần thu nhập là tiền lương tiền công của người lao động mà doanh nghiệp đã chi trả. Nếu tổ chức chi trả thu nhập bị chia tách, hợp nhất, sát nhập, chuyển đổi cơ cấu giải thể hay phá sản thì phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế và các chứng từ khấu trừ thuế cho người lao động trong thời hạn 45 ngày kể từ ngày chia tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi cơ cấu, giải thể hay phá sản

Việc doanh nghiệp khi giải thể phải thực hiện thủ tục quyết toán thuế và đóng mã số thuế với cơ quan thuế là một thủ tục pháp lý quan trọng và cần được thực hiện vì liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ tài chính thanh toán khoản nợ đối với các chủ nợ. Tuy nhiên trên thực tế có những doanh nghiệp không cần thiết phải thực hiện thủ tục quyết toán thuế này. Đó là những trường hợp được quy định tại điều 72 thông tư 80/2021/TT-BT. Cụ thể các trường hợp giải thể, chấm dứt hoạt động không phải thực hiện quyết toán thuế nêu tại điểm g khoản 1 điều 110 luật quản lý thuế 2019

- Người nộp thuế thuộc diện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp thực hiện giải thể chấm dứt hoạt động. Đây là đối tượng thực hiện quyết toán thuế theo từng lần phát sinh doanh thu thông qua hoạt động bán hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ, vì vậy không cần phải thực hiện quyết toán thuế khi thực hiện giải thể doanh nghiệp

- Người nộp thuế giải thể chấm dứt hoạt động nhưng kể từ thời điểm thành lập đến thời điểm giải thể chấm dứt hoạt động doanh nghiệp không phát sinh doanh thu, chưa sử dụng hóa đơn

- Trường hợp doanh  nghiệp thuộc diện phải quyết toán thuế khi giải thể doanh nghiệp nhưng đã chủ động thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế nghĩa vụ tài chính đối với chủ nợ thì không cần phải thực hiện thủ tục quyết toán thuế .

Tuy nhiên Bộ tài chính cũng có quy định nó trong thời gian 5 ngày và làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ do người nộp thuế gửi cơ quan thuế xác nhận việc doanh nghiệp đã hoàn thành nghĩa vụ thuế. Vì vậy dù không phải quyết toán thuế nhưng doanh nghiệp muốn giải thể vẫn cần nộp hồ sơ báo cáo giải thể đến cơ quan thuế để được xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế và đóng mã số thuế.

3. Quyết toán thuế khi giải thể công ty cần làm những gì?

Các công việc cần làm khi giải thể doanh nghiệp của công ty:

- Khi doanh nghiệp có kế hoạch giải thể phải xử lý hết công nợ bao gồm cả thu nợ và trả nợ

- Đồng thời thanh lý tài sản cố định hợp đồng lao động đóng tài khoản ngân hàng mà doanh nghiệp đứng tên

- Bên cạnh đó doanh nghiệp cần báo giảm lao động và chốt sổ bảo hiểm xã hội

- Thực hiện hủy các hóa đơn nếu còn và kết số liệu sổ kế toán

- Doanh nghiệp cần gửi văn bản tới cơ quan thuế để đề nghị việc kiểm tra quyết toán thuế cho đơn vị mình tại cơ quan quản lý thuế

- Doanh nghiệp cần tiến hành quyết toán những khoản thuế phát sinh trong quá trình hoạt động và trong quá trình quyết toán thuế

- Doanh nghiệp cần tiến hành nộp các khoản thuế, đóng mã số thuế để hoàn tất thủ tục quyết toán

- Sau khi thực hiện các công việc nêu trên doanh nghiệp sẽ làm thủ tục đóng mã số thuế và quyết toán thuế.

Thủ tục quyết toán thuế để giải thể doanh nghiệp:

Bước 1: Nộp hồ sơ xin giải thể: công ty nộp một bộ hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân về chi cục thuế trực tiếp chậm nhất là 45 ngày kể từ ngày có quyết định giải thể công ty.

Hồ sơ xin giải thể doanh nghiệp phổ biến gồm

• Công văn xinh giải thể
• Bản sao giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh giấy chứng nhận đăng ký thuế
• Xác nhận không nợ thuế của tổng cục hải quan
• Quyết định giải thể và biên bản họp cổ đông điều này áp dụng đối với công ty Cổ phần, Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên

Bước 2: Nộp hồ sơ quyết toán thuế

Hồ sơ quyết toán thuế bao gồm

- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC 

- Báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính tính đến thời điểm có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể, chấm dứt hoạt động

- Một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai ban hành theo thông tư

- Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu số 03-1A/TNDN 

- Mẫu số 03/1B- TNDN

- Mẫu số 03/1C- TNDN Thông tư 80/2021/TT- BTC

- Phụ lục chuyển lỗ

Bước 3: Nộp thuế: cơ quan thuế sẽ thông báo bằng văn bản cho công ty về khoản thuế phải nộp, trách nhiệm của công ty là phải nộp đầy đủ cho cơ quan thuế theo thời hạn nhất định.

Để tìm hiểu thêm về vấn đề trên bạn đọc có thể tham khảo bài viết Các trường hợp cá nhân không được ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân của luật Minh Khuê.

Mong rằng bài viết trên là tài liệu tham khảo hữu ích dành cho bạn. Bạn đọc có bất kỳ thắc mắc nào xin vui lòng liên hệ tổng đài 19006162 để được tư vấn và giải đáp trực tiếp. Quý khách hàng có yêu cầu báo giá dịch vụ tư vấn vui lòng gửi yêu cầu về địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn. Cảm ơn bạn đã quan tâm theo dõi.