Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý là ngày nào theo quy định?

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý là ngày nào theo quy định?

Theo quy định của Điều 44 Luật Quản lý Thuế 2019, thời hạn nộp tờ khai thuế phụ thuộc vào loại thuế và cách tính thuế. Cụ thể:

Thời hạn nộp tờ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng hoặc theo quý: Đối với thuế khai theo tháng: Tờ khai thuế phải được nộp trước ngày thứ 20 của tháng tiếp theo sau khi có sự kiện phát sinh nghĩa vụ thuế. Đối với thuế khai theo quý: Tờ khai thuế cần được nộp trước ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo sau khi có sự kiện phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thời hạn nộp tờ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm: Đối với hồ sơ quyết toán thuế năm: Phải nộp trước ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Đối với hồ sơ khai thuế năm: Phải nộp trước ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính. Đối với quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Phải nộp trước ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Phải nộp trước ngày 15 tháng 12 của năm trước đó hoặc chậm nhất là 10 ngày sau khi bắt đầu kinh doanh nếu mới thành lập.

Thời hạn nộp tờ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế: Phải nộp trước ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. Thời hạn nộp tờ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp: Phải nộp trước ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện. Thời hạn nộp tờ khai thuế đối với một số loại thuế khác: Thời hạn nộp được quy định theo quy định của Chính phủ hoặc Luật Hải quan tùy thuộc vào loại thuế cụ thể. Trường hợp gặp sự cố khi nộp thuế thông qua giao dịch điện tử: Nếu gặp sự cố về cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế trong ngày cuối cùng của thời hạn nộp, người nộp thuế được phép nộp trong ngày tiếp theo sau khi cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế tiếp tục hoạt động.

Dựa trên các quy định trên, thời hạn nộp tờ khai thuế quý 4 năm 2023 cụ thể như sau: Đối với thuế GTGT: Hạn cuối cùng để nộp tờ khai thuế GTGT cho quý 4/2023 là ngày 31/01/2024. Đối với thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công: Tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có phát sinh khấu trừ thuế cũng phải nộp tờ khai thuế và nộp thuế chậm nhất là ngày 31/01/2024.

Qua đó, các cá nhân và tổ chức cần tuân thủ chặt chẽ các quy định về thời hạn nộp tờ khai thuế để tránh vi phạm và tránh phải chịu các hình phạt pháp lý tương ứng.

2. Thuế GTGT Quý 4/2023 thuộc trường hợp được gia hạn theo Nghị định 12/2023/NĐ-CP hay không?

Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) Quý 4/2023 là một trong những vấn đề quan trọng trong lĩnh vực thuế, ảnh hưởng trực tiếp đến các doanh nghiệp, tổ chức và cả nền kinh tế nói chung. Một trong những câu hỏi mà nhiều người quan tâm đó là liệu thời hạn nộp thuế GTGT Quý 4/2023 có được gia hạn hay không, theo quy định của Nghị định 12/2023/NĐ-CP. Nghị định 12/2023/NĐ-CP đã đề cập đến việc gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất trong một số trường hợp cụ thể. Điều 4 của Nghị định này quy định rõ về việc gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, cụ thể như sau:

Trước hết, đối với thuế GTGT phát sinh từ tháng 3 đến tháng 8 năm 2023 (đối với trường hợp kê khai thuế GTGT theo tháng) và các quý I, II năm 2023 (đối với trường hợp kê khai thuế GTGT theo quý) của các doanh nghiệp, tổ chức được quy định tại Điều 3 của Nghị định này, thời gian gia hạn được xác định cụ thể. Thời gian gia hạn là từ 03 đến 06 tháng tùy thuộc vào thời điểm nộp thuế GTGT cụ thể của từng tháng và quý. Điều quan trọng là Nghị định này chỉ áp dụng gia hạn đối với các kỳ tính thuế từ tháng 3 đến tháng 8 năm 2023, chứ không bao gồm kỳ tính thuế của Quý 4/2023. Điều này có nghĩa là thời hạn nộp thuế GTGT của Quý 4/2023 không được gia hạn theo quy định của Nghị định 12/2023/NĐ-CP.

Để rõ ràng hơn, cụ thể thời hạn nộp thuế GTGT của các tháng và quý được quy định như sau: Thời hạn nộp thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 3, tháng 4, tháng 5, tháng 6, tháng 7 và tháng 8 năm 2023 có thể được gia hạn tối đa đến ngày 20 tháng 12 năm 2023. Thời hạn nộp thuế GTGT của kỳ tính thuế quý I và quý II năm 2023 có thể được gia hạn tối đa đến ngày 31 tháng 10 và ngày 31 tháng 12 năm 2023 tương ứng.

Tuy nhiên, không có sự đề cập cụ thể đến việc gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT của Quý 4/2023 trong Nghị định 12/2023/NĐ-CP. Do đó, dựa vào quy định của pháp luật, thì thời hạn nộp thuế GTGT của Quý 4/2023 không được gia hạn. Điều này đặt ra trách nhiệm cho các người nộp thuế phải tuân thủ đúng thời hạn quy định mà không được phép trì hoãn. Như vậy, dựa trên quy định cụ thể của Nghị định 12/2023/NĐ-CP, thì thời hạn nộp thuế GTGT của Quý 4/2023 không được gia hạn, do đó các người nộp thuế cần chú ý và thực hiện đúng thời hạn quy định để tránh vi phạm pháp luật và tránh các hậu quả tiêu cực có thể phát sinh.

3. Quy định về hạn nộp thuế GTGT quý 4/2023 

Hạn chót nộp thuế GTGT quý 4/2023 đã được xác định rõ trong Luật Quản lý Thuế năm 2019, tuy nhiên, để hiểu rõ hơn về quy định này, chúng ta cần đi sâu vào các điều khoản của Luật. Theo quy định tại Khoản 1 Điều 55 của Luật Quản lý Thuế 2019, thuế giá trị gia tăng (GTGT) áp dụng đối với các trường hợp người nộp thuế tính thuế. Thời hạn cuối cùng để nộp thuế là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Điều này đồng nghĩa với việc áp dụng quy định tại Điều 44 của Luật Quản lý Thuế 2019 về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Theo đó: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho các loại thuế được khai theo tháng hoặc theo quý được quy định cụ thể như sau: a) Đối với các trường hợp khai và nộp thuế theo tháng, thời hạn cuối cùng là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. b) Đối với các trường hợp khai và nộp thuế theo quý, thời hạn cuối cùng là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Do đó, để xác định thời hạn nộp thuế GTGT quý 4/2023, chúng ta cần xác định quý 4 năm 2023 kết thúc vào thời điểm nào. Quý 4 bắt đầu từ tháng 10 và kết thúc vào tháng 12 của năm 2023. Thêm vào đó, theo quy định, thời hạn nộp thuế GTGT quý 4 sẽ là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Vậy, dựa vào quy định trên, thời hạn nộp thuế GTGT quý 4/2023 sẽ là ngày 31/01/2024. Điều này đặt ra một sự quan trọng về việc đảm bảo rằng các doanh nghiệp và cá nhân phải tuân thủ thời hạn nộp thuế để tránh các hậu quả pháp lý và tiền bạc có thể phát sinh từ việc vi phạm luật thuế. Đồng thời, cần có sự hiểu biết và tuân thủ chặt chẽ các quy định thuế để đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong việc đóng góp thuế đối với ngân sách nhà nước.

Xem thêm >>> Hồ sơ khai thuế đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 101/2023/QH15

Nếu quý khách có bất kỳ câu hỏi, thắc mắc hoặc phản hồi về nội dung của bài viết hoặc liên quan đến quy định pháp luật, chúng tôi luôn sẵn lòng hỗ trợ và giải đáp mọi vấn đề một cách chi tiết và đáng tin cậy. Để đảm bảo rằng quý khách nhận được sự giúp đỡ nhanh chóng và hiệu quả nhất, chúng tôi đã cung cấp các kênh liên hệ thuận tiện. Quý khách có thể liên hệ với chúng tôi qua tổng đài 1900.6162, nơi đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp và tận tâm sẽ sẵn lòng lắng nghe và giải đáp tất cả các câu hỏi của quý khách. Chúng tôi cam kết đáp ứng mọi yêu cầu và cung cấp thông tin chính xác và rõ ràng.

Ngoài ra, quý khách cũng có thể liên hệ với chúng tôi qua email: lienhe@luatminhkhue.vn. Chúng tôi sẽ hồi đáp email của quý khách trong thời gian sớm nhất có thể để đảm bảo quý khách nhận được sự hỗ trợ và tư vấn kịp thời.