Mục lục bài viết

1. Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với phương pháp tỷ lệ doanh thu) được hiểu như thế nào?

Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng đối với phương pháp tỷ lệ doanh thu là một văn bản được thiết lập theo mẫu do Bộ Tài chính quy định. Được sử dụng bởi các doanh nghiệp để kê khai các thông tin cần thiết nhằm xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp khi sử dụng phương pháp tính thuế dựa trên tỷ lệ doanh thu. Tờ khai này chứa các thông tin, số liệu liên quan đến việc tính thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

- Doanh thu tính thuế: Đây là số tiền thu được từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế. Doanh thu bao gồm tiền bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ, doanh thu từ các hoạt động đầu tư, thu nhập từ lãi suất, cổ tức, và các khoản thu nhập khác liên quan đến hoạt động kinh doanh.

- Tỷ lệ tính thuế được áp dụng: Đây là tỷ lệ phần trăm doanh nghiệp áp dụng lên doanh thu để tính toán số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp. Tỷ lệ này có thể được quy định bởi pháp luật thuế hoặc cơ quan thuế có thẩm quyền và thường thay đổi theo từng ngành nghề hoặc loại hình doanh nghiệp.

- Số thuế được miễn giảm: Tờ khai này có chỗ để ghi nhận các khoản miễn giảm thuế theo quy định của pháp luật thuế. Các khoản miễn giảm này có thể bao gồm các khoản giảm trừ thuế cho việc đầu tư, hỗ trợ phát triển kinh tế, đối ứng lỗ chuyển tiếp từ các kỳ trước, và các khoản miễn giảm khác có liên quan.

- Số thuế phải nộp sau khi đã miễn giảm: Sau khi đã áp dụng các khoản miễn giảm vào số thuế tính toán ban đầu, doanh nghiệp sẽ tính toán được số tiền thuế còn lại phải nộp cho cơ quan thuế. Đây là số tiền doanh nghiệp thực sự phải chuyển vào ngân sách nhà nước để đáp ứng nghĩa vụ thuế của mình.

- Ngoài ra tờ khai thuế này còn thể hiện những thông tin, số liệu khác như số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa kỳ trước (nếu có), chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp trong năm, số thuế còn phải nộp sau khi đã quyết toán,...

Như vậy, tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, khi áp dụng phương pháp tính thuế dựa trên tỷ lệ doanh thu, đóng vai trò quan trọng trong việc giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định thuế và đảm bảo tính minh bạch trong quá trình nộp thuế. Tờ khai này cung cấp một khung thông tin rõ ràng và chi tiết về doanh thu tính thuế, tỷ lệ tính thuế, số thuế được miễn giảm và số thuế phải nộp sau khi đã miễn giảm..... Qua đó, cơ quan thuế có cơ sở để kiểm tra và đánh giá tính hợp lệ của số thuế nộp từ doanh nghiệp. Hay nói cách khác, việc sử dụng tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng phương pháp tỷ lệ doanh thu đúng cách cũng đồng nghĩa với việc tối ưu hóa quyết toán thuế, giảm thiểu rủi ro phát sinh trong quá trình nộp thuế và đảm bảo sự minh bạch và minh bạch trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Từ đó, tờ khai thuế trở thành công cụ hữu ích và cần thiết giúp doanh nghiệp tiến bộ và phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh phức tạp hiện nay.

 

2. Hướng dẫn hoàn thiện Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với phương pháp tỷ lệ doanh thu) chi tiết

Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với phương pháp tỷ lệ doanh thu) có ký hiệu văn bản là Mẫu số 04/TNDN tại Phụ lục II Ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC về Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, và có hiệu lực chính thức thi hành vào ngày 01/ 01/ 2022.

Để tải mẫu số 04/TNDN này bạn có thể tải tại đây

Những lưu ý khi hoàn thiện Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp- đối với doanh nghiệp tính theo phương pháp tỷ lệ doanh thu (các lưu ý dưới đây là hướng dẫn cho các phần đã được đánh dấu ký hiệu màu đỏ trong tờ khai mẫu, trường hợp sử dụng mẫu tờ khai này cần chỉnh sửa và loại bỏ phần ký hiệu màu đỏ đã được đánh dấu), cụ thể:

[1] Kỳ tính thuế: Đối với doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu: Điền vào mục "Năm tính thuế" của kỳ tính thuế. Đối với doanh nghiệp có hoạt động không phát sinh thường xuyên và áp dụng phương pháp tỷ lệ trên doanh thu: Điền vào mục "ngày... tháng... năm..." của kỳ tính thuế.

[2] Đánh dấu X vào ô, nếu đây là lần đầu tiên doanh nghiệp khai thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế.

[3] Điền đầy đủ tên doanh nghiệp nộp thuế vào ô tương ứng.

[4] Điền đầy đủ mã số thuế của doanh nghiệp vào ô tương ứng.

[5] Tỷ lệ phần trăm áp dụng cho phương pháp tỷ lệ trên doanh thu, theo quy định tại khoản 5 Điều 3 Thông tư 78/2014/TT-BTC thì tỷ lệ được áp dụng cụ thể như sau:

- Dịch vụ (bao gồm cả lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay): 5%. Tuy nhiên đối với hoạt động giáo dục, y tế, biểu diễn nghệ thuật: 2%.

- Kinh doanh hàng hóa: 1%.

- Hoạt động khác: 2%.

[6] Nếu doanh nghiệp đã kê khai số thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thừa trong kỳ trước, thì điền số tiền thuế nộp thừa để được bù trừ với số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế hiện tại.

[7] Nếu doanh nghiệp đã tạm nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm tính đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán, thì điền số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp trong năm tính đến ngày cuối cùng của kỳ tính thuế.

 

3. Mẫu hoàn thiện Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu)

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

(Áp dụng đối với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu)

[01] Kỳ tính thuế: Năm 2023 / Lần phát sinh ngày 01 tháng 07 năm 2023

[02] Lần đầu:

[03] Bổ sung lần thứ: 6

[04] Tên người nộp thuế: Trần Văn Quang

[05] Mã số thuế: 0100098456

[06] Tên đại lý thuế (nếu có): Đại lý thuế Hồng Hà

[07] Mã số thuế: 0100023456

[08] Hợp đồng đại lý thuế: 66/HĐLĐT

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

STT Chỉ tiêu Mã chỉ tiêu Số tiền
(1) (2) (3) (4)
1 Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp [11] 800.000.000
1.1 Hoạt động dịch vụ [12] 300.000.000
1.2 Hoạt động kinh doanh hàng hóa [13] 350.000.000
1.3 Hoạt động khác [14] 150.000.000
2 Tỷ lệ tính thuế TNDN [15]  
2.1 Hoạt động dịch vụ [16] 5%
2.2 Hoạt động kinh doanh hàng hóa [17] 1%
2.3 Hoạt động khác [18] 2%
3 Số thuế TNDN phải nộp ([19]=[12]x[16]+[13]x[17]+[14]x[18]) [19] 46.500.000
4 Số thuế TNDN được miễn, giảm [20] 12.500.000
5 Số thuế TNDN phải nộp sau miễn, giảm ([21]=[19]-[20]) [21] 34.000.000
6 Số thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang kỳ này (nếu có) [22] 6.000.000
7 Số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm đến thời điểm quyết toán [23] 15.000.000
8 Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp trong năm ([24]=[21]-[23]) [24] 19.000.000
9 Số thuế TNDN còn phải nộp sau quyết toán ([25]=[21]-[22]-[23]) [25] 13.000.000

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ

Họ và tên: Hoàng Phan Hải Anh

Chứng chỉ hành nghề số: 87/CCHN

Hà Nội, ngày 02 tháng 8 năm 2023

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử)

Quang

Trần Văn Quang

khai./.

 
 

Trên đây là chia sẻ của Luật Minh Khuê liên quan đến Hướng dẫn khai Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu) theo thông tư 80/2021/TT - BTC

Khách hàng có nhu cầu có thể tham khảo bài viết sau: 

Doanh nghiệp khoa học công nghệ được miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp

Khai thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu

Chúng tôi, Công ty Luật Minh Khuê, luôn tận tâm mang đến những thông tin tư vấn pháp lý hữu ích cho quý khách hàng. Nếu quý khách đang đối mặt với bất kỳ vấn đề pháp lý nào hoặc có câu hỏi cần giải đáp, hãy liên hệ ngay với Tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến qua số hotline 1900.6162 hoặc gửi yêu cầu chi tiết qua địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn.

Đội ngũ chuyên gia pháp lý của chúng tôi sẵn lòng hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc của quý khách hàng một cách nhanh chóng và chính xác. Tại đây, quý khách sẽ nhận được sự tư vấn chuyên nghiệp, đáng tin cậy, và hoàn toàn tuân thủ quy định pháp luật.

Chúng tôi trân trọng sự hợp tác và cơ hội được phục vụ quý khách hàng!