>> Luật sư tư vấn pháp luật Thuế thu nhập cá nhân, gọi: 1900.6162
Trả lời:
Chào bạn, Cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đề nghị tư vấn đến Bộ phận Luật sư tư vấn pháp luật của Công ty Luật Minh Khuê. Nội dung câu hỏi của bạn đã được chúng tôi nghiên cứu và đưa ra hướng trả lời như sau:
1. Căn cứ pháp lý:
Thông tư 95/2016/TT-BTC hướng dẫn về đăng ký thuế;
2. Nội dung tư vấn:
Theo Tiết c2 Điểm c Khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn về luật thuế thu nhập cá nhân:
"c.2) Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
c.2.1) Người nộp thuế được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nếu người nộp thuế đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế.
c.2.2) Khi người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc sẽ được cơ quan thuế cấp mã số thuế cho người phụ thuộc và được tạm tính giảm trừ gia cảnh trong năm kể từ khi đăng ký. Đối với người phụ thuộc đã được đăng ký giảm trừ gia cảnh trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành thì tiếp tục được giảm trừ gia cảnh cho đến khi được cấp mã số thuế."
Như vậy, điều đầu tiên để tiến hành đăng ký giảm trừ gia cảnh là bạn Đức phải được cấp mã số thuế cá nhân rồi mới tiến hành đăng ký giảm trừ gia cảnh.
Theo Tiết d1, d2 Khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn về luật thuế thu nhập cá nhân:
d.1) Con: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng, cụ thể gồm:
d.1.1) Con dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng).
Ví dụ 10: Con ông H sinh ngày 25 tháng 7 năm 2014 thì được tính là người phụ thuộc từ tháng 7 năm 2014.
d.1.2) Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
d.1.3) Con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài tại bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông (tính cả trong thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12) không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.
d.2) Vợ hoặc chồng của người nộp thuế đáp ứng điệu kiện tại điểm đ, khoản 1, Điều này."
Theo Điểm đ Khoản 1 điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn về luật thuế thu nhập cá nhân:
đ) Cá nhân được tính là người phụ thuộc theo hướng dẫn tại các tiết d.2, d.3, d.4, điểm d, khoản 1, Điều này phải đáp ứng các điều kiện sau:
đ.1) Đối với người trong độ tuổi lao động phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
đ.1.1) Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
đ.1.2) Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.
đ.2) Đối với người ngoài độ tuổi lao động phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.
Như vậy, như thông tin mà bạn cung cấp thì vợ bạn hiện đang là sinh viên năm 3, hiện đang nuôi con nhỏ và đi học. Tuy nhiên, vợ bạn không thuộc đối tượng đáp ứng đủ điều kiện để được tính là người phụ thuộc.
Suy ra, trường hợp bạn Đức thì bạn sẽ được đăng ký giảm trừ gia cảnh con của bạn.
Để được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân thì bạn có 2 cách thực hiện:
Cách thứ nhất, bạn tự làm thủ tục đăng ký giảm trừ gia cảnh tại cơ quan thuế nơi bạn đăng ký hộ khẩu thường trú/tạm trú/nơi đăng ký mã số thuế như sau:
Chuẩn bị hồ sơ:
+ Tờ khai đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh Mẫu 20-ĐK-TCT (Thông tư 95/2016/TT-BTC);
+ Bản sao chứng thực cá nhân: Chứng minh thư nhân dân/ thẻ căn cước công dân/ Hộ chiếu/ Giấy khai sinh còn hiệu lực.
Theo thông tư 111/2013 111/2013/TT-BTC hướng dẫn về luật thuế thu nhập cá nhân:
g) Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc
g.1) Đối với con:
g.1.1) Con dưới 18 tuổi: Hồ sơ chứng minh làbản chụp Giấy khai sinh và bản chụp Chứng minh nhân dân (nếu có).
g.1.2) Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động, hồ sơ chứng minh gồm:
g.1.2.1) Bản chụp Giấy khai sinh và bản chụp Chứng minh nhân dân (nếu có).
g.1.2.2) Bản chụp Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật.
g.1.3) Con đang theo học tại các bậc học theo hướng dẫn tại tiết d.1.3, điểm d, khoản 1, Điều này, hồ sơ chứng minh gồm:
g.1.3.1) Bản chụp Giấy khai sinh.
g.1.3.2) Bản chụp Thẻ sinh viên hoặc bản khai có xác nhận của nhà trường hoặc giấy tờ khác chứng minh đang theo học tại các trường học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, trung học phổ thông hoặc học nghề.
g.1.4) Trường hợp là con nuôi, con ngoài giá thú, con riêng thì ngoài các giấy tờ theo từng trường hợp nêu trên, hồ sơ chứng minh cần có thêm giấy tờ khác để chứng minh mối quan hệ như: bản chụp quyết định công nhận việc nuôi con nuôi, quyết định công nhận việc nhận cha, mẹ, con của cơ quan nhà nước có thẩm quyền...
Cách thứ hai, bạn có thể làm văn bản ủy quyền cho công ty tài chính mà bạn đang làm việc để khai và nộp hồ sơ thay cho người lao động của công ty. Trường hợp này cũng dùng mẫu Mẫu 20-ĐK-TCT (Thông tư 95/2016/TT-BTC) là bản tổng hợp và là bản mẫu dành cho đơn vị chi trả thu nhập. Đồng thời bạn cũng chuẩn bị hồ sơ cá nhân và hồ sơ dành cho người phụ thuộc như mục trên và gửi bản cứng cho công ty để tiến hành lưu giữ tại công ty.
Thêm vào đó, theo như thông tin bạn cung cấp, mức lương hiện tại của bạn là 10 triệu đồng/tháng như vậy khi bạn đăng ký con bạn làm người giảm trừ thì bạn sẽ không phải đóng thuế thu nhập cá nhân. (Cá nhân chịu thuế thu nhập cá nhân được giảm trừ 9 triệu đồng+ người phụ thuộc được giảm trừ 3,6 triệu đồng= 12,6 triệu đồng, mà bạn có mức thu nhập 10 triệu đồng thấp hơn 12,6 triệu đồng do đó bạn sẽ không phải đóng tiền thuế thu nhập cá nhân).
Trên đây là tư vấn của Luật Minh Khuê về Thủ tục đăng ký để giảm trừ thuế và khai báo người phụ thuộc thực hiện như thế nào ?. Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý khác bạn vui lòng liên hệ bộ phận tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài điện thoại gọi số: 1900.6162 để được giải đáp.
Rất mong nhận được sự hợp tác!
Trân trọng./.
Bộ phận tư vấn pháp luật Thuế - Công ty luật Minh Khuê
