1. Hồ sơ khai thuế thay cho cá nhân
- Hồ sơ khai thuế tháng, quý đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trong trường hợp cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức; tổ chức chi trả cho cá nhân đạt doanh số; tổ chức là chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử; tổ chức tại Việt Nam là đối tác của nhà cung cấp nền tảng số ở nước ngoài (không có cơ sở thường trú tại Việt Nam) thực hiện chi trả thu nhập cho cá nhân quy định tại điểm 8.4 Phụ lục I
Theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 16 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, quản lý thuế đối với những trường hợp này được tiến hành theo các bước cụ thể.
+ Hồ sơ khai thuế cần bao gồm một tờ khai thuế đầy đủ thông tin về hoạt động cho thuê tài sản. Đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản trực tiếp, họ phải điền vào tờ khai thuế theo mẫu số 01/TTS được ban hành kèm theo Thông tư này. Trong khi đó, đối với tổ chức đại diện cho cá nhân cho thuê tài sản, họ cũng phải điền thông tin tương tự trên tờ khai này.
+ Phụ lục Bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng đối với tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân; cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức; tổ chức chi trả cho cá nhân đạt doanh số; tổ chức là chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử; tổ chức tại Việt Nam là đối tác của nhà cung cấp nền tảng số ở nước ngoài) theo mẫu số 01-1/BK-CNKD;
+ Bản sao hợp đồng hợp tác kinh doanh (nếu là lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng). Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.
- Hồ sơ khai thuế đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản quy định tại tiết b điểm 8.5 Phụ lục I - Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:
+ Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và tổ chức khai thay cho cá nhân) theo mẫu số 01/TTS;
+ Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê tài sản (áp dụng đối với tổ chức khai thay cho cá nhân cho thuê tài sản) theo mẫu số 01-2/BK-TTS;
+ Bản sao hợp đồng thuê tài sản, phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng). Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.
- Hồ sơ khai thuế đối với tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân ủy quyền theo pháp luật dân sự thực hiện theo quy định đối với cá nhân ủy quyền nếu trực tiếp khai thuế.
- Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khai thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản thì trên tờ khai tích chọn “Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khai thuế thay, nộp thuế thay theo pháp luật thuế” đồng thời người khai ký, ghi rõ họ tên, nếu là tổ chức khai thay thì sau khi ký tên phải đóng dấu của tổ chức hoặc ký điện tử theo quy định. Trên hồ sơ tính thuế, chứng từ thu thuế thể hiện người nộp thuế là tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay
2. Quy trình khai thuế thay cho cá nhân
Quy trình khai thuế thay cho cá nhân bao gồm các bước sau:
Nhận ủy quyền từ cá nhân ủy quyền: Đầu tiên, bạn cần nhận ủy quyền từ cá nhân để thực hiện việc khai thuế thay cho họ. Điều này có thể yêu cầu việc lập một văn bản ủy quyền phù hợp theo quy định của pháp luật.
Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ khai thuế theo quy định: Tiếp theo, bạn cần chuẩn bị đầy đủ các tài liệu và thông tin cần thiết để khai thuế. Điều này bao gồm các thông tin về thu nhập, chi phí, và các giấy tờ hợp lệ khác.
Khai thuế điện tử trên Cổng thông tin điện tử thuế nhà nước: Sau khi chuẩn bị hồ sơ, bạn cần truy cập vào Cổng thông tin điện tử thuế nhà nước (https://thuedientu.gdt.gov.vn/) để khai thuế điện tử. Tại đây, bạn sẽ điền thông tin theo hướng dẫn và yêu cầu của hệ thống.
Nộp thuế theo hình thức điện tử hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế: Sau khi hoàn thành việc khai thuế trên hệ thống điện tử, bạn cần thực hiện nộp thuế theo hình thức mà bạn đã chọn, có thể là thông qua các hình thức thanh toán trực tuyến hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế.
- Trường hợp cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân ủy quyền theo pháp luật dân sự, việc nộp hồ sơ khai thuế có thể thực hiện theo quy định đối với cá nhân ủy quyền nếu trực tiếp khai thuế.
- Riêng đối với các cá nhân có thu nhập từ cho thuê bất động sản tại Việt Nam, hồ sơ khai thuế được nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tại nơi có bất động sản cho thuê, theo quy định tại Khoản 2 Điều 16 của Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Việc nộp hồ sơ khai thuế đối với mỗi trường hợp sẽ tuân theo quy định cụ thể của pháp luật và thông tư hướng dẫn liên quan
Lưu giữ hồ sơ khai thuế theo quy định: Cuối cùng, bạn cần lưu giữ hồ sơ khai thuế và các tài liệu liên quan theo quy định của pháp luật. Việc này sẽ giúp bạn có thể tra cứu và cung cấp thông tin khi cần thiết trong tương lai, cũng như đảm bảo tuân thủ các quy định về bảo mật và bảo quản tài liệu
3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản được quy định như sau:
Nộp theo tháng hoặc quý:
- Nếu tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân nộp hồ sơ khai thuế theo tháng, thì thời hạn nộp là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo liền kề tháng phát sinh nghĩa vụ khai thuế thay, nộp thuế thay.
- Nếu tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân nộp hồ sơ khai thuế theo quý, thì thời hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ khai thuế thay, nộp thuế thay.
Nộp theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.
Nộp hồ sơ khai thuế năm: Thời hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Điều này áp dụng cho tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản theo quy định hiện nay
4. Lưu ý khi khai thuế thay cho cá nhân
Những lưu ý này rất quan trọng khi bạn khai thuế thay cho cá nhân. Đây là những điểm cần chú ý:
Thẩm quyền và năng lực: Đảm bảo rằng tổ chức hoặc cá nhân bạn chọn để khai thuế thay có đủ thẩm quyền và năng lực pháp lý để thực hiện công việc này theo quy định của pháp luật. Điều này bảo đảm rằng việc khai thuế được thực hiện một cách chính xác và hợp pháp.
Hồ sơ khai thuế: Đảm bảo rằng hồ sơ khai thuế của bạn đầy đủ, chính xác và hợp lệ. Điều này bao gồm việc cung cấp thông tin chính xác về thu nhập và các khoản chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh của bạn.
Kỳ hạn và số tiền thuế: Khai thuế và nộp thuế đúng kỳ hạn theo quy định của cơ quan thuế. Đảm bảo rằng số tiền thuế bạn nộp là chính xác và đúng số lượng.
Lưu giữ hồ sơ: Lưu giữ tất cả các hồ sơ liên quan đến khai thuế theo quy định của pháp luật. Điều này bao gồm cả hồ sơ khai thuế và các tài liệu hỗ trợ khác, như hóa đơn, chứng từ thu nhập và chi phí.
Trạng thái duyệt: Đảm bảo rằng các hồ sơ khai thuế của bạn đã được duyệt và xác nhận bởi cơ quan thuế thích hợp. Điều này đảm bảo rằng bạn đã hoàn thành quy trình khai thuế một cách chính xác và đúng thời hạn
Bài viết liên quan: Quy định về hồ sơ khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân
Nội dung trên đây chỉ mang tính chất tham khảo. Trường hợp nếu quý khách còn vướng mắc về vấn đề trên hoặc mọi vấn đề pháp lý khác, quý khách hãy vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi qua Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến theo số điện thoại 19006162 để được Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài kịp thời hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc.
Nếu quý khách cần báo giá dịch vụ pháp lý thì quý khách có thể gửi yêu cầu báo phí dịch vụ đến địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để nhận được thông tin sớm nhất! Rất mong nhận được sự hợp tác và tin tưởng của quý khách! Luật Minh Khuê xin trân trọng cảm ơn quý khách hàng!
