Thủ tục tất toán tài khoản tại Kho bạc Nhà nước như thế nào?

1. Nội dung thực hiện tất toán tài khoản tại Kho bạc Nhà nước 

Theo quy định của Khoản 2 Điều 11 trong Thông tư 18/2020/TT-BTC về việc thực hiện tất toán tài khoản tại Kho bạc Nhà nước, các điều sau đây được quy định:

- Tài khoản của các đơn vị, tổ chức sẽ được tất toán trong các trường hợp sau:

  + Đơn vị, tổ chức bị sáp nhập hoặc giải thể.

  + Đơn vị, tổ chức yêu cầu thay đổi nơi đăng ký và sử dụng tài khoản.

  + Các dự án đã được phê duyệt và hoàn thành quyết toán, bao gồm việc thanh toán công nợ phải thu, phải trả theo quyết định phê duyệt dự toán và thu hồi số dư tạm ứng theo quy định.

  + Đơn vị, tổ chức có yêu cầu tất toán tài khoản.

  + Tài khoản của đơn vị, tổ chức không hoạt động liên tục trong vòng 24 tháng (trừ tài khoản thanh toán vốn đầu tư).

- Quy trình thực hiện tất toán tài khoản:

  Đơn vị hoặc tổ chức gửi đề nghị tất toán tài khoản, bao gồm thông tin như tên của Kho bạc Nhà nước nơi mở tài khoản, thông tin của đơn vị như tên, số tài khoản đề nghị tất toán, thông tin về quyết định thành lập như số, tên cơ quan ban hành, ngày cấp; tên cơ quan cấp trên; thông tin về chủ tài khoản và kế toán trưởng, số và ngày quyết định bổ nhiệm các chức danh này, và có chữ ký của chủ tài khoản hoặc người được ủy quyền. Đồng thời, cần kèm theo Bảng đối chiếu xác nhận số dư tài khoản trực tiếp đến Kho bạc Nhà nước. Hoặc đơn vị có thể sử dụng Dịch vụ công “Tất toán tài khoản của đơn vị giao dịch mở tại Kho bạc Nhà nước” theo quy định trong Phụ lục III của Thông tư 18/2020/TT-BTC, trong trường hợp Bộ Tài chính đã triển khai dịch vụ này.

- Kho bạc Nhà nước sẽ thông báo bằng văn bản cho chủ tài khoản (hoặc cơ quan cấp trên trong trường hợp đơn vị đã giải thể) biết số dư của tài khoản được tất toán. Trong trường hợp số dư còn lại có nguồn gốc từ ngân sách Nhà nước, sau 30 ngày kể từ ngày gửi thông báo, nếu chủ tài khoản không có ý kiến, số dư này sẽ được Kho bạc Nhà nước thực hiện thủ tục trích nộp vào ngân sách Nhà nước.

- Nếu tài khoản được đề nghị tất toán còn số dư, chủ tài khoản cần gửi các chứng từ hoặc hồ sơ liên quan cho Kho bạc Nhà nước để xử lý số dư đó.

- Kho bạc Nhà nước chỉ được thực hiện tất toán tài khoản khi số dư của tài khoản đó bằng 0.

2. Thủ tục tất toán tài khoản tại Kho bạc Nhà nước

Quy trình hoàn tất tài khoản của các đơn vị giao dịch tại Kho bạc Nhà nước theo quy định trong Điều 13 của Nghị định số 11/2020/NĐ-CP được mô tả như sau:

- Tên thủ tục hành chính: Thủ tục hoàn tất tài khoản của đơn vị giao dịch tại Kho bạc Nhà nước.

- Phương thức thực hiện:

+ Đơn vị gửi hồ sơ và nhận kết quả trực tiếp tại văn phòng Kho bạc Nhà nước.

+ Đơn vị có thể gửi hồ sơ và nhận kết quả qua Trang thông tin dịch vụ công của Kho bạc Nhà nước nếu đơn vị đã tham gia giao dịch điện tử với Kho bạc Nhà nước. Đơn vị này cần tuân thủ hướng dẫn được cung cấp trên Trang thông tin dịch vụ công của Kho bạc Nhà nước.

- Trình tự thực hiện:

+ Đơn vị giao dịch gửi đề nghị hoàn tất tài khoản cùng bảng đối chiếu dự toán và tình hình sử dụng kinh phí ngân sách nhà nước tới văn phòng Kho bạc Nhà nước hoặc gửi bảng xác nhận số dư tài khoản tiền gửi tại Kho bạc Nhà nước đến văn phòng Kho bạc Nhà nước nơi mà đơn vị giao dịch đã mở tài khoản.

+ Kho bạc Nhà nước dựa trên đề nghị hoàn tất tài khoản từ đơn vị giao dịch để thực hiện đối chiếu dữ liệu, xác nhận số dư đến ngày đối chiếu và hoàn tất tài khoản cho đơn vị giao dịch. Đồng thời, Kho bạc Nhà nước thông báo việc hoàn tất tài khoản cho đơn vị giao dịch thông qua văn bản truyền thống hoặc qua Trang thông tin dịch vụ công của Kho bạc Nhà nước.

- Thành phần và số lượng hồ sơ:

  + Thành phần hồ sơ bao gồm:

    - Văn bản yêu cầu hoàn tất tài khoản của đơn vị giao dịch.

    - Bảng đối chiếu dự toán và tình hình sử dụng kinh phí ngân sách nhà nước tại Kho bạc Nhà nước.

    - Hoặc bảng xác nhận số dư tài khoản tiền gửi tại Kho bạc Nhà nước.

  + Số lượng hồ sơ: Mỗi thành phần hồ sơ chỉ cần 01 bản gốc theo quy định tại điểm a khoản 4 của Điều này.

- Thời hạn giải quyết: Trong vòng 01 ngày làm việc, tính từ thời điểm Kho bạc Nhà nước nhận được hồ sơ đầy đủ và hợp lệ từ đơn vị giao dịch.

- Đối tượng thực hiện: Các đơn vị giao dịch đã mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước.

- Cơ quan giải quyết: Kho bạc Nhà nước.

- Kết quả thực hiện: Kho bạc Nhà nước tiến hành hoàn tất tài khoản của đơn vị giao dịch, đồng thời xử lý số dư tài khoản (nếu có) theo yêu cầu của đơn vị giao dịch.

- Mẫu tờ khai:

  + Các mẫu bảng đối chiếu dự toán và tình hình sử dụng kinh phí ngân sách nhà nước tại Kho bạc Nhà nước và bảng xác nhận số dư tài khoản tiền gửi tại Kho bạc Nhà nước được quy định tương ứng trong Phụ lục III kèm theo Nghị định 11/2020/NĐ-CP.

  + Ngoài các thông tin bắt buộc trên bảng đối chiếu dự toán và tình hình sử dụng kinh phí ngân sách nhà nước tại Kho bạc Nhà nước, bảng xác nhận số dư tài khoản tiền gửi tại Kho bạc Nhà nước có thể được điều chỉnh định dạng, thêm logo, hình ảnh hoặc các thông tin khác phù hợp với yêu cầu quản lý và pháp luật, đảm bảo không bổ sung thêm thông tin liên quan đến đối tượng thực hiện thủ tục hành chính.

3. Quy định về sử dụng tài khoản tại Kho bạc Nhà nước

Quy định về việc sử dụng tài khoản tại Kho bạc Nhà nước (KBNN) theo Điều 10 của Thông tư 18/2020/TT-BTC được trình bày như sau:

- Đối với tài khoản dự toán:

  + Các đơn vị dự toán, chủ đầu tư, Ban quản lý dự án nhận kinh phí qua dự toán kinh phí (bao gồm thường xuyên, đầu tư XDCB, ủy quyền, viện trợ) phải tuân thủ quy định kiểm soát chi và thanh toán ngân sách nhà nước qua KBNN.

  + Các đơn vị sử dụng tài khoản dự toán đã mở tại KBNN và nhận kinh phí qua dự toán phải lập các chứng từ (như Giấy rút dự toán NSNN, Giấy rút vốn đầu tư) để thực hiện thanh toán.

  + Các Bộ, ngành nhận kinh phí từ Ngân sách trung ương và có nhu cầu chi bằng ngoại tệ từ quỹ ngoại tệ tập trung của Nhà nước phải đăng ký và sử dụng tài khoản dự toán tại Sở Giao dịch - KBNN.

  + Chi NSNN được thực hiện trực tiếp từ KBNN cho người nhận lương, phụ cấp, trợ cấp và nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ.

  + Trong trường hợp các khoản chi chưa đủ điều kiện thanh toán trực tiếp từ KBNN, đơn vị sử dụng ngân sách được tạm ứng kinh phí và sau đó thanh toán lại cho KBNN theo quy định của Bộ Tài chính.

  + Tài khoản dự toán không được sử dụng để nhận các khoản thanh toán từ đơn vị khác, trừ khi từ tài khoản dự toán bị ngân hàng khác trả lại, hoặc khi KBNN trả lại các khoản nộp phục hồi dự toán và thu hồi các khoản chi NSNN hoặc vốn đầu tư XDCB mà đơn vị sử dụng ngân sách, chủ đầu tư đã nộp khi chưa hoàn thiện quyết toán ngân sách.

- Đối với tài khoản tiền gửi:

  + Các đơn vị, tổ chức chỉ được sử dụng tài khoản của mình để thực hiện giao dịch trong phạm vi hoạt động và phải tuân thủ quy định của KBNN.

  + Tài khoản chỉ được sử dụng trong phạm vi số dư Có và phải tuân thủ các quy định về chế độ thanh toán không sử dụng tiền mặt và quản lý tiền mặt của Nhà nước.

  + Các đơn vị, tổ chức lập các chứng từ (như Ủy nhiệm chi, Giấy nộp tiền vào NSNN, ...) để thực hiện các giao dịch thanh toán dựa trên tài khoản tiền gửi đã mở tại KBNN và số dư Có của tài khoản.

  + KBNN có quyền tự động trích tài khoản tiền gửi của các đơn vị, tổ chức để nộp NSNN theo yêu cầu của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.

  + Trong trường hợp tài khoản của đơn vị, tổ chức không đủ số dư để trích, KBNN sẽ ghi lại số tiền thiếu vào sổ theo dõi và khi có đủ số dư, KBNN tiếp tục trích nộp NSNN theo quy định.

  + Không cho phép cho thuê, mượn tài khoản tiền gửi tại KBNN.

  + Nếu đơn vị, tổ chức vi phạm quy định hoặc sử dụng tài khoản không phù hợp, KBNN có thể từ chối chi trả và trả lại chứng từ thanh toán để đơn vị, tổ chức điều chỉnh.

  + Trong trường hợp vi phạm chế độ tài chính, KBNN sẽ giữ lại chứng từ thanh toán và thông báo cho cơ quan Nhà nước có thẩm quyền để xem xét, xử lý.

- Đối với tài khoản có tính chất tiền gửi:

  + Thực hiện theo quy định tại Khoản 2 của Điều 10 Thông tư 18/2020/TT-BTC.

  + Việc chuyển tiền từ tài khoản phải trả về tiền, tài sản tạm giữ chờ xử lý của các đơn vị liên quan phải có văn bản xử lý từ cơ quan Nhà nước có thẩm quyền. KBNN sẽ thực hiện chi trả dựa trên văn bản xử lý và ủy nhiệm chi của đơn vị.

- Đối với tài khoản thu, chi của cơ quan thu:

  + Cơ quan thuế gửi KBNN các quyết định hoàn thuế cùng với lệnh hoàn trả khoản thu NSNN hoặc quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ thu NSNN kèm lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu NSNN để hoàn thuế cho người nộp thuế.

  + Để điều chỉnh các khoản thu, chi NSNN, các cơ quan như tài chính, thuế, hải quan gửi KBNN giấy đề nghị điều chỉnh.

Bài viết liên quan: Kho bạc Nhà nước có cơ cấu tổ chức, vị trí, chức năng, nhiệm vụ gì?

Trên đây là toàn bộ nội dung bài viết của Luật Minh Khuê liên quan đến vấn đề: Thủ tục tất toán tài khoản tại Kho bạc Nhà nước như thế nào? Luật Minh Khuê xin tiếp nhận yêu cầu tư vấn của quý khách hàng qua số hotline: 1900.6162 hoặc email: lienhe@luatminhkhue.vn. Xin trân trọng cảm ơn quý bạn đọc đã quan tâm theo dõi!