1. Cơ sở pháp lý
-Luật Thuế Thuế thu nhập cá nhân năm 2007
2. Nội dung tư vấn
Chào luật sư e mua xe oto ben kinh doanh vận tải nhỏ lẻ người mua không cần hóa đơn vậy căn cứ vào đâu để tính thuế thu nhập cá nhân dù thu nhập thực tế của e là 100 triêu đồng trên tháng
Tôi có thu từ tiền lương là 120tr/năm, đồng thời có thu nhập từ cho thuê nhà là 90tr/năm. Tôi không có người phụ thuộc. Vậy đến cuối năm khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì thu nhập tính thuế của tôi là 120tr hay 210tr? Mong luật sư tư vấn giúp ah!
Chào anh/chị . Cho em hỏi bên em có chị làm ở hai công ty. Công ty kia đã đóng thuế, BHXH. Thu nhập của chị tổng là hơn 20 tr. Vậy em hỏi thuế thu nhập cá nhân bên là 10% và đó là thuế thu nhập thường xuyên hay không thường xuyên. Em cảm ơn anh/chị
cho em hỏi, em đang thử việc tại công ty A. thử việc 4 tháng và chưa ký hợp đồng. nay công ty trừ lương em về thuế thu nhập cá nhân, nói gì về chưa có mã số thuế hay gì đấy. nếu cuối năm tổng kết lương nhỏ hơn 108 tr..sẽ hoàn lại tiền đóng thuế này. em không biết luật mình có quy định nào như thế không. em cám ơn
Trả lời:
Căn cứ theo thông tư 111/2013/TT-BTC quy định thì:
Căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập tính thuế và thuế suất.
*Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế trừ (-) các khoản giảm trừ
– Thu nhập chịu thuế = Tổng lương nhận được( –) các khoản được miễn thuế
+Tổng lương nhận được bao gồm tiền lương, tiền công, tiền thù lao, các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công mà người nộp thuế nhận được kể cả các khoản tiền thưởng lễ, tết…
+Các khoản miễn thuế bao gồm:tiền phụ cấp ăn trưa, giữa ca(nếu phụ cấp vào tiền lương thì được miễn tối đa 680.000/ tháng); tiền phụ cấp trang phục (không vượt quá 5 triệu đồng/năm); tiền phụ cấp điện thoại theo quy định của công ty; tiền làm thêm giờ ban đêm, làm thêm giờ cao hơn so với làm việc ban ngày, giờ hành chính.
– Các khoản giảm trừ bao gồm:
+ Các khoản giảm trừ gia cảnh
Đối với người nộp thuế là 9 triệu đồng/tháng, 108 triệu đồng/năm.
Đối với mỗi người phụ thuộc là 3,6 triệu đồng/tháng.( phải được đăng kí với cơ quan thuế)
+ Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện
+ Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học
*Thuế suất
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế luỹ tiến từng phần
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 60 | Đến 5 | 5 |
| 2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10 |
| 3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15 |
| 4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20 |
| 5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25 |
| 6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30 |
| 7 | Trên 960 | Trên 80 | 35 |
Cách tính thuế
Thuế TNCN phải nộp= thu nhập tính thuế nhân (×) với thuế suất
Căn cứ Điều 1, Thông tư số 113/2011/TT-BTC ngày 4/8/2011 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Thông tư số 62/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009, Thông tư số 02/2010/TT-BTC ngày 11/01/2010 và Thông tư số 12/2011/TT-BTC ngày 26/01/2011 quy định:
"Các tổ chức, cá nhân chi trả tiền hoa hồng đại lý bán hàng hoá; tiền lương, tiền công, tiền dịch vụ khác, tiền chi khác cho cá nhân thực hiện các dịch vụ có tổng mức trả thu nhập từ 1.000.000 đồng/lần trở lên thì thực hiện khấu trừ thuế trước khi trả thu nhập cho cá nhân theo hướng dẫn sau:
Theo Luật số 26/2012/QH13 luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế TNCN (hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2013).
Căn cứ điểm 2.3 Công văn số 8817/BTC-TCT ngày 8/7/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về việc triển khai thực hiện các quy định có hiệu lực từ 1/7/2013 tại luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế TNCN quy định:
"Tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, thực hiện khấu trừ theo tỷ lệ thống nhất là 10% đối với thu nhập từ 2.000.000 đồng trở lên/lần trả thu nhập (không phân biệt cá nhân có hay chưa có mã số thuế".
Do vậy, nếu cá nhân có mã số thuế thì áp dụng khấu trừ theo tỷ lệ 10% trên thu nhập trả cho cá nhân. Đây là khoản thu nhập thường xuyên.
Chào Luật Minh Khuê! Xin hỏi Luật sự như sau: Chú tôi có một ngôi nhà đứng tên trên sổ nhà và đất ở. Chú tôi tặng cho con trai của chú. Vậy có phải đóng thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ khi sang tên không?. Thủ tục, quy trình sang tên như thế nào. Xin cám ơn Luật sư Minh Khuê.
Trả lời:
Để thực hiện sang tên quyền sử dụng đất từ việc tặng cho tài sản là quyền sử dụng đất từ bố mẹ sang cho con, thì chú bạn cần thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Làm hợp đồng tặng cho tài sản phải được công chứng tại Phòng Công chứng.
Nộp hồ sơ tại tổ chức hành nghề công chứng. Hồ sơ bao gồm:
+ Phiếu yêu cầu công chứng
+ Hợp đồng tặng cho nhà đất tự soạn thảo hoặc có thể xin mẫu hợp đồng tại nơi thực hiện công chứng
+ Bản sao CMND và HKTT của người tặng và người được tặng.
Bước 2: Thực hiện nghĩa vụ thuế: đối với trường hợp tặng cho giữa bố và con thì chú bạn sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân, tuy nhiên bạn sẽ phải nộp lệ phí trước bạ.
Nộp lệ phí trước bạ và nộp thuế thu nhập cá nhân (nếu có). (Theo quy định tại Nghị số 45/2011/NĐ-CP ngày 17/6/2011 của Chính phủ về Lệ phí trước bạ thì cá nhân có tài sản là nhà, đất phải nộp lệ phí trước bạ khi đăng ký quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất với cơ quan nhà nước có thẩm quyền)
Lệ phí trước bạ = 0,5 % x Khung giá đất do UBND cấp tỉnh, thành phố quy định.
Bước 3: Thực hiện thủ tục sang tên chuyển nhượng
Sau khi đã hoàn tất nghĩa vụ thuế, bạn sẽ nộp hồ sơ làm thủ tục sang tên chuyển nhượng tại Phòng Tài nguyên Môi trường hoặc Văn phòng ĐKQSDĐ.
Hồ sơ bao gồm:
+ Hợp đồng tặng cho đã được công chứng
+ Bản sao chứng thực CMND, HKTT của người chuyển nhượng và người được chuyển nhượng.
+ Bản sao Giấy CNQSDĐ
+ Biên lai thực hiện nghĩa vụ thuế
Mọi vướng mắc bạn vui lòng trao đổi trực tiếp với bộ phận luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài 24/7 gọi số: 1900.6162 hoặc liên hệ văn phòng để nhận được sự tư vấn, hỗ trợ từ Luật Minh Khuê.
Rất mong nhận được sự hợp tác!
Trân trọng./.
Bộ phận Tư vấn Pháp luật thuế - Công ty Luật Minh Khuê.
