Hướng dẫn khai Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán

1. Làm đại lý kinh doanh xổ số điện toán cần điều kiện gì?

Kinh doanh xổ số là hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp thu tiền tham gia dự thưởng của khách hàng và sau đó tiến hành trả thưởng cho khách hàng trúng thưởng, việc trúng thưởng này phải dựa trên những yếu tố ngẫu nhiên về con số, chữ cái,....

Căn cứ vào Điều 15 Thông tư 36/2019/TT-BTC quy định về tiêu chuẩn đại lý xổ số điện toán gồm có:

Thứ nhất, cá nhân là công dân Việt Nam thường trú tại Việt Nam còn đối với tổ chức thì phải là tổ chức kinh tế được thành lập và hoạt động hợp pháp tại Việt Nam.

Cán bộ, nhân viên làm việc tại doanh nghiệp kinh doanh xổ số; vợ chồng, cha mẹ ruột, cha mẹ nuôi, con ruột, con nuôi; anh chị em ruột, anh chị em nuôi của Chủ tịch, Tổng Giám đốc, Giám đốc, Phó Tổng giám đốc, Phó Giám đốc, Kế toán trưởng và cấp trưởng, cấp phó các phòng, ban nghiệp vụ của doanh nghiệp kinh doanh xổ số không được làm đại lý xổ số....

Thứ hai, có hình thức bảo đảm thanh toán

Thứ ba, địa điểm kinh doanh ổn định, đủ diện tích mặt phẳng, cơ sở vật chất và các điều kiện cần thiết khác để lắp đặt hệ thông bán vé xổ số tự chọn số điện toán.

Thứ tư, nhân viên phải đủ tiêu chuẩn vận hành thành thạo hệ thống bán vé xổ số tự chọn số điện toán được công ty xổ số xác nhận hoặc cấp chứng chỉ.

Thứ năm, có văn bản cam kết tuân thủ đầy đủ các quy định của công ty xổ số điện toán khi trở thành đại lý xổ số tự chọn số điện toán.

Khi thực hiện ký kết hợp đồng đại lý xổ số giữa cá nhân/ tổ chức và công ty xổ số thì cần phải được thực hiện một cách nghiêm túc và theo đúng quy định của pháp luật. Ngoài ra, khi các bên tuân thủ một nghiêm chỉnh thì sẽ góp phần thúc đẩy phát triển hoạt động kinh doanh, tiêu thụ vé xổ số.

2. Mẫu Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán

Người nộp thuế sẽ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với toàn bộ hoạt động kinh doanh xổ số điện toán cùng với việc nộp phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp cho các địa phương theo mẫu số 03 - 8C/TNDN ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Tải ngay: Mẫu số 03 - 8C/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC

Phụ lục

BẢNG PHÂN BỔ SỐ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP PHẢI NỘP ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KINH DOANH XỔ SỐ ĐIỆN TOÁN

(Kèm theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp số 03/TNDN)

[01] Kỳ tính thuế: Quý II năm 2023

[02] Tên người nộp thuế: Ngô Gia A

[03] Mã số thuế: 010 xxx xxxx

[04] Tổng số thuế TNDN phải nộp được phân bổ: 200.000.000 đồng

[05] Tổng doanh thu bán vé thực tế: 1.000.000.000 đồng

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

Tôi cam đoan số liệu kê khai là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã kê khai ./.

3. Hướng dẫn chi tiết khai Phụ lục Bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp (mẫu số 03 - 8C/TNDN)

Chỉ tiêu 1: Điền kỳ tính thuế

Chỉ tiêu 2: Ghi tên người nộp thuế

Chỉ tiêu 3: Điền mã số thuế của công ty

Chỉ tiêu 4: Tổng số thuế TNDN phải nộp được phân bổ

Chỉ tiêu 5: Ghi Tổng doanh thu bán vé thực tế

Chỉ tiêu 7: Điền tên đơn vị, địa điểm kinh doanh (gồm: tên đơn vị phụ thuộc khác tỉnh với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính; tên địa điểm kinh doanh khác tỉnh với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính; nơi không có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh)

Chú ý rằng:

+ Đối với đơn vị phụ thuộc khác tỉnh với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính: kê khai cho tỉnh nơi đơn vị phụ thuộc đóng trụ sở và trường hợp một tỉnh có nhiều đơn vị phụ thuộc ở nhiều huyện thì chọn 01 đơn vị phụ thuộc tại 01 địa bàn huyện ở 01 địa bàn huyện phát sinh doanh thu để kê khai vào cột.

+ Đối với địa điểm kinh doanh khác tỉnh với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính: kê khai cho tỉnh nơi có địa điểm kinh doanh nếu phát sinh doanh thu bán về theo từng địa điểm kinh doanh. Trong trường hợp có nhiều địa điểm kinh doanh trên nhiều huyện thuộc một tỉnh thì chọn một địa điểm kinh doanh tại 01 địa bàn huyện phát sinh doanh thu để kê khai vào cột.

+ Đối với nơi không có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh: kê khai cho tỉnh nơi không có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh nhưng có phát sinh doanh thu bán vé và trường hợp trong một tỉnh có phát sinh doanh thu bán vé ở nhiều huyện thì chọn 01 địa bàn huyện phát sinh doanh thu để kê khai vào cột.

Chỉ tiêu 8: Điền mã số thuế/ mã địa điểm kinh doanh

Chỉ tiêu 9, 10: Ghi tên huyện, tên tỉnh nơi đơn vị, địa điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc hoạt động bán vé khác tỉnh với người nộp thuế đóng trụ sở chính.

Nếu có nhiều đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc hoạt động bán vé trên nhiều huyện thuộc một cơ quan thuế quản lý địa bạn nhận phân bổ là Cục thuế thì chọn 01 đơn vị đại diện hoặc một huyện để kê khai vào chỉ tiêu này. Còn trong trường hợp đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc hoạt động bán vé trên nhiều huyện thuộc 01 cơ quan thuế quản lý địa bàn nhận phân bổ là Chi cục Thuế khu vực thì chọn 01 đơn vị đại diện hoặc 01 huyện do Chi cục Thuế khu vực quản lý để kê khai vào chỉ tiêu 9, 10.

Chỉ tiêu 11: Ghi tên cơ quan thuế quản lý địa bàn nhận phân bổ

Chỉ tiêu 12: Ghi doanh thu bán vé thực tế trên địa bàn

Chỉ tiêu 13: Xác định và ghi tỷ lệ phân bổ (%) bằng cách:

Tỷ lệ phân bổ [13] = Doanh thu bán vé thực tế trên địa bàn [12] : Tổng doanh thu bán vé thực tế [05]

Chỉ tiêu 14: Tính và ghi số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cả năm theo quyết toán cho từng tỉnh:

Số thuế TNDN phải nộp cả năm theo quyết toán cho từng tình [14] = Tỷ lệ phân bổ [13] x Tổng số thuế TNDN phải nộp được phân bổ [4]

Chỉ tiêu 15: Số thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang kỳ này

Chỉ tiêu 16: Số thuế TNDN đã tạm nộp cho từng tỉnh

Chỉ tiêu 17: Tính và ghi chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp trong năm

Chênh lệch [17] = Số thuế TNDN phải nộp cả năm theo quyết toán cho từng tỉnh [14] - Số thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang kỳ này [15]

Chỉ tiêu 18: Tính và ghi số thuế TNDN còn phải nộp cho từng tỉnh

Số thuế TNDN phải nộp cho từng tỉnh [18] = Số thuế TNDN phải nộp cả năm theo quyết toán cho từng tỉnh [14] - Số thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang kỳ này [15] - Số thuế TNDN đã tạm nộp cho từng tỉnh [16]

Chỉ tiêu 19: Cộng theo từng tỉnh đối với: số thuế TNDN phải nộp cả năm theo quyết toán cho từng tỉnh, số thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang kỳ này, số thuế TNDN đã tạm nộp cho từng tỉnh, chênh lệch giữa số phải nộp và số thuế đã tạm nộp trong năm, số thuế TNDN còn phải nộp.

Chỉ số 20: Cộng các tỉnh

Chỉ tiêu 21: Số thuế phải nộp còn lại cho tỉnh nơi đóng trụ sở chính

Xem thêm>>>Hướng dẫn kê khai, nộp thuế khoán theo quy định mới nhất 2023

Trên đây là nội dung về bài viết "Hướng dẫn khai phụ lục bảng phân bổ thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán". Nếu bạn đọc có bất kỳ vướng mắc nào liên quan đến vấn đề này hay vấn đề pháp lý khác thì vui lòng liên hệ tới số tổng đài 1900.6162 hoặc email: lienhe@luatminhkhue.vn để được hỗ trợ một cách nhanh chóng. Xin chân thành cảm ơn!