1. Tờ khai phụ thu tạm tính là gì?
Tờ khai phụ thu tạm tính là một loại tài liệu thuế được điền và nộp bởi các doanh nghiệp hoặc cá nhân để tạm tính và khấu trừ các khoản thuế phải nộp cho Nhà nước. Thông thường, tờ khai phụ thu tạm tính áp dụng cho các trường hợp đặc biệt hoặc những tình huống chưa thể xác định chính xác số liệu thuế cuối cùng. Tờ khai phụ thu tạm tính cho phép người nộp thuế ước tính và tính toán số tiền thuế phải trả trong một kỳ tính thuế cụ thể dựa trên dữ liệu hiện có. Điều này giúp họ có cái nhìn sơ bộ về số tiền thuế phải nộp trước khi hoàn thành toàn bộ quy trình và thu thập đủ thông tin chi tiết để làm tờ khai quyết toán thuế cuối cùng. Sau khi hoàn tất và nộp tờ khai phụ thu tạm tính, người nộp thuế sau đó sẽ tiếp tục thực hiện các bước cần thiết để tính toán và nộp tờ khai quyết toán thuế chính thức. Từ đó, họ sẽ có được số liệu cuối cùng và chính xác về số tiền thuế thực tế cần phải đóng trong kỳ tính thuế.
Tờ khai phụ thu tạm tính được sử dụng để tạm tính và khấu trừ các khoản thuế phải nộp cho Nhà nước trong một kỳ tính thuế cụ thể. Các chức năng và mục đích chính của tờ khai phụ thu tạm tính là:
- Tờ khai phụ thu tạm tính cho phép người nộp thuế ước tính và tính toán số tiền thuế phải trả trong kỳ tính thuế dựa trên dữ liệu hiện có. Điều này giúp họ có cái nhìn sơ bộ về số tiền thuế phải nộp trước khi hoàn thành toàn bộ quy trình và thu thập đủ thông tin chi tiết để làm tờ khai quyết toán thuế cuối cùng.
- Tờ khai phụ thu tạm tính giúp người nộp thuế kiểm tra tính chính xác của các thông tin thuế đã cung cấp và đảm bảo rằng các số liệu được tính toán đúng theo quy định của pháp luật thuế.
- Bằng cách dự đoán số tiền thuế phải trả trước, người nộp thuế có thể tối ưu hóa việc quản lý tài chính doanh nghiệp, từ đó giảm thiểu tác động tiêu cực đến nguồn lực và tài sản của công ty.
- Tờ khai phụ thu tạm tính giúp người nộp thuế lập kế hoạch tài chính cho doanh nghiệp trong kỳ tính thuế. Điều này giúp họ dự phòng và sẵn sàng trước các khoản chi phí thuế dự kiến.
- Tờ khai phụ thu tạm tính giúp doanh nghiệp thực hiện việc quản lý thuế một cách hiệu quả hơn, từ đó đảm bảo việc nộp thuế đúng hạn và tránh vi phạm pháp luật thuế.
Tóm lại, tờ khai phụ thu tạm tính là một công cụ quan trọng giúp người nộp thuế ước tính số tiền thuế phải trả và tối ưu hóa quản lý tài chính doanh nghiệp trong kỳ tính thuế.
2. Hướng dẫn khai Tờ khai phụ thu tạm tính
Hướng dẫn khai Tờ khai phụ thu tạm tính dành cho doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khai thác dầu khí tại Việt Nam:
Bước 1: Chuẩn bị thông tin cần thiết
Trước khi điền tờ khai, doanh nghiệp cần chuẩn bị thông tin về sản lượng dầu lãi được chia tạm tính, giá cơ sở của năm, giá bán dầu thô trung bình, và số liệu liên quan khác.
Bước 2: Điền thông tin vào tờ khai
Bước này, doanh nghiệp cần điền thông tin vào các ô trống của tờ khai như sau:
- [01] và [02]: Đánh dấu ✔ vào ô tương ứng nếu doanh nghiệp khai thuế cho dầu thô hoặc condensate.
- [03]: Chọn kỳ tính thuế, có thể là quý và năm tương ứng.
- [03a] và [03b]: Đánh dấu vào ô tương ứng nếu đây là lần đầu tiên khai thuế phụ thu tạm tính hay là bổ sung lần thứ bao nhiêu (nếu áp dụng).
- [04]: Ghi rõ tên đơn vị nộp thuế.
- [05]: Ghi mã số thuế của doanh nghiệp.
- [06] đến [08]: Ghi địa chỉ liên hệ của doanh nghiệp.
- [09] đến [11]: Ghi thông tin liên lạc, bao gồm số điện thoại, fax và địa chỉ email của doanh nghiệp.
- [12]: Ghi thông tin về hợp đồng dầu khí lô (nếu có).
- [13] đến [20]: Ghi thông tin về đơn vị được uỷ quyền hoặc đại lý thuế, bao gồm tên, mã số thuế, địa chỉ, số điện thoại, fax và địa chỉ email của đơn vị này (nếu áp dụng).
Bước 3: Điền danh mục chỉ tiêu và tính thuế
Tiếp theo, doanh nghiệp cần điền vào bảng danh mục chỉ tiêu và tính thuế như sau: STT: Số thứ tự của chỉ tiêu. Chỉ tiêu: Tên chỉ tiêu liên quan đến sản lượng dầu, giá cơ sở và giá bán dầu thô. Mã chỉ tiêu: Mã số liên quan đến chỉ tiêu. Đơn vị tính: Đơn vị đo lường của chỉ tiêu (thường là thùng). Giá trị: Điền các giá trị tương ứng vào ô trống.
Bước 4: Xác định số phụ thu tạm tính và tổng số phụ thu tạm tính phải nộp
- Tiếp theo, doanh nghiệp thực hiện tính toán để xác định số phụ thu tạm tính theo các công thức đã được cung cấp trong tờ khai.
- Sau đó, ghi kết quả vào các ô tương ứng ([26], [27], [28], [29], [30]).
Bước 5: Xác nhận và cam đoan
- Cuối cùng, người đại diện của doanh nghiệp cần xác nhận và cam đoan rằng thông tin khai trên tờ khai là chính xác và đúng sự thật.
- Người đại diện ký tên, ghi rõ họ tên, số chứng chỉ hành nghề, ngày tháng năm ký tên, và đóng dấu (nếu có).
Bước 6: Nộp tờ khai
Sau khi đã điền đầy đủ thông tin và cam đoan, doanh nghiệp nộp tờ khai phụ thu tạm tính tới cơ quan thuế có thẩm quyền để hoàn tất quá trình khai thuế.
3. Mẫu Tờ khai phụ thu tạm tính mới nhất
>>>> Tải ngay: Mẫu Tờ khai phụ thu tạm tính mới nhất
Nội dung mẫu tờ khai phụ thu tạm tính mới nhất công ty Luật Minh Khuê gửi quý khách như sau:
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
TỜ KHAI PHỤ THU TẠM TÍNH
[01] Dầu thô: có
[02] Condensate: không
[03] Kỳ tính thuế: Ngày 15 tháng 7 năm 2023
[04] Tên người nộp thuế: Công ty Khai Thác Dầu Khí Việt Nam
[05] Mã số thuế: 1234567890
[06] Địa chỉ: Số 123, Đường ABC, Phường XYZ, Quận DEF
[07] Quận/huyện: Quận GHI
[08] Tỉnh/Thành phố: Thành phố JKL
[09] Điện thoại: 0987654321
[10] Fax: 0123456789
[11] E-mail: info@ktdk.vn
[12] Hợp đồng dầu khí lô: Số HD-2023/01
[13] Tên đơn vị được uỷ quyền [✔] hoặc Đại lý thuế [ ]: Công ty Tư Vấn Thuế HNM
[14] Mã số thuế: 9876543210
[15] Địa chỉ: Số 456, Đường XYZ, Phường MNO, Quận STU
[16] Quận/huyện: Quận VWX
[17] Tỉnh/Thành phố: Thành phố YZ
[18] Điện thoại: 0123456789
[19] Fax: 0987654321 [20] E-mail: tax@ctt.vn
[21] Hợp đồng uỷ quyền hoặc Hợp đồng đại lý thuế, số: Số HD-UQ-2023/01 [22] Ngày 15/07/2023
| STT | Chỉ tiêu | Mã chỉ tiêu | Đơn vị tính | Giá trị |
| 1 | Sản lượng dầu lãi được chia tạm tính | [23] | Thùng | 5000 Thùng |
| 2 | Giá cơ sở của năm | [24] | USD/thùng | |
| 3 | Giá bán dầu thô trung bình | [25] | USD/thùng | |
| 4 | Xác định số phụ thu tạm tính: | | | |
| 4.1 | Đối với dự án dầu khí khuyến khích đầu tư: | [26] | USD | |
| | [26] = 30%*{[25]–1,2*[24]}*[23] | | | |
| 4.2 | Đối với các dự án dầu khí không thuộc khoản 4.1: | | | |
| | a) Trường hợp {1,2*[24]} < [25] ≤ {1,5*[24]}: | [27] | USD | |
| | [27] = 50%*{[25]–1,2*[24]}*[23] | | | |
| | b) Trường hợp [25] > {1,5*[24]}: | | | |
| | - Phụ thu theo mức 50% [28] = 50%*{1,5*[24]–1,2*[24]}*[23] | [28] | USD | |
| | - Phụ thu theo mức 60% [29] = 60%*{[25]–1,5*[24]}*[23] | [29] | USD | |
| 5 | Số phụ thu tạm tính phải nộp: | [30] | USD | |
| | a) Đối với trường hợp thuộc khoản 4.1: [30] = [26] | | | |
| | b) Đối với trường hợp thuộc điểm a khoản 4.2: [30] = [27] | | | |
| | c) Đối với trường hợp thuộc điểm b khoản 4.2: [30] = [28]+[29] | | | |
| 6 | Tỷ giá quy đổi | [31] | USD/VNĐ | |
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.
| NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên: Hoàng Văn Khang Chứng chỉ hành nghề số: 34568998 | Thành phố Cần Thơ, ngày 17 tháng 02 năm 2023 NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử) |
Để biết thêm các thông tin khác xem thêm bài viết sau: Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân (Mẫu số: 11/KK-TNCN )
Để tiếp nhận tư vấn và biết thêm thông tin, vui lòng liên hệ với chúng tôi qua email tại địa chỉ lienhe@luatminhkhue.vn hoặc gọi vào số hotline 1900.6162. Với đội ngũ chuyên viên pháp lý giàu kinh nghiệm, chúng tôi cam kết phản hồi nhanh chóng và đáp ứng đầy đủ mọi yêu cầu của bạn.
