- 1. Các trường hợp sử dụng tờ khai thuế thu nhập cá nhân đối với các doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp trả tiền hoa hồng cho cá nhân trực tiếp ký hợp đồng
- 2. Hướng dẫn khai Tờ khai thuế thu nhập cá nhân đối với doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp trả tiền hoa hồng cho cá nhân trực tiếp ký hợp đồng
- 3. Quy định khai thuế thu nhập cá nhân đối với doanh nghiệp xổ sổ, bảo hiểm, bán hàng đa cấp
1. Các trường hợp sử dụng tờ khai thuế thu nhập cá nhân đối với các doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp trả tiền hoa hồng cho cá nhân trực tiếp ký hợp đồng
Tờ khai thuế TNCN được quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC sẽ được áp dụng cho các trường hợp sau:
- Doanh nghiệp bảo hiểm trả phí tích lũy bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC:
Trong trường hợp doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực bảo hiểm và thu phí từ việc tích lũy bảo hiểm nhân thọ hoặc các loại bảo hiểm không bắt buộc khác, họ sẽ sử dụng tờ khai thuế TNCN mẫu 01/XSBHĐC để khai báo thu nhập cá nhân của các cá nhân tham gia vào hoạt động này. Thông tư 80/2021/TT-BTC sẽ quy định các yêu cầu và quy trình khai thuế cho doanh nghiệp bảo hiểm trong trường hợp này.
- Doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp trả tiền hoa hồng cho cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý bán đúng giá theo quy định tại Thông tư hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:
Trong trường hợp doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm hoặc kinh doanh bán hàng đa cấp trả tiền hoa hồng cho các cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý bán đúng giá theo quy định của Thông tư hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, họ sẽ áp dụng tờ khai thuế TNCN mẫu 01/XSBHĐC để khai báo thu nhập cá nhân của những cá nhân này. Thông tư hướng dẫn này sẽ đưa ra các quy định liên quan đến việc tính thuế thu nhập cá nhân và quy trình khai thuế cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xổ số, bảo hiểm và bán hàng đa cấp.
Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 01/XSBHĐC có vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin chi tiết về thu nhập cá nhân từ các hoạt động đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp và đảm bảo tính minh bạch, tuân thủ đúng quy định thuế. Việc khai báo và nộp đúng tờ khai này giúp cơ quan thuế xác định và tính toán đúng số tiền thuế thu nhập cá nhân phải nộp và tránh các vi phạm pháp lý liên quan đến thuế.
2. Hướng dẫn khai Tờ khai thuế thu nhập cá nhân đối với doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp trả tiền hoa hồng cho cá nhân trực tiếp ký hợp đồng
>>>> Tải ngay: Tờ khai thuế thu nhập cá nhân đối với doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp trả tiền hoa hồng cho cá nhân trực tiếp ký hợp đồng
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
(Áp dụng đối với doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp trả tiền hoa hồng cho cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý bán đúng giá; doanh nghiệp bảo hiểm trả phí tích lũy bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác)
[01] Kỳ tính thuế: Tháng 07 năm 2023 / Quý 3 năm 2023 [02] Lần đầu: [03] Bổ sung lần thứ: 2
[04] Tên người nộp thuế: Công ty Bảo Hiểm Xanh Sáng
[05] Mã số thuế: 1679865
[06] Địa chỉ: Số 10 Đường Hưng Vượng, Quận 5, Thành phố Hồ Chí Minh
[07] Điện thoại: 0901 234 567 [08] Fax: 028 7654 3210 [09] Email: contact@baohiemxangsang.com
[10] Tên đại lý thuế (nếu có): Trần Minh Tuấn [11] Mã số thuế: 058765437
[12] Hợp đồng đại lý thuế: Số: HD123/2023 Ngày: 15/07/2023
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
| STT | Chỉ tiêu | Mã chỉ tiêu | Số phát sinh trong kỳ | Số luỹ kế |
| I | Doanh thu từ hoạt động đại lý xổ số | |||
| 1 | Tổng doanh thu trả trong kỳ | [13] | 500,000,000 |
|
| 2 | Tổng doanh thu thuộc diện khấu trừ thuế | [14] |
| 400,000,000 |
| 3 | Tổng số thuế TNCN phát sinh | [15] | 80,000,000 |
|
| 4 | Tổng số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đã khấu trừ | [16] |
| 70,000,000 |
| II | Doanh thu từ hoạt động đại lý bảo hiểm | |||
| 1 | Tổng doanh thu trả trong kỳ | [17] | 300,000,000 |
|
| 2 | Tổng doanh thu thuộc diện khấu trừ thuế | [18] |
| 250,000,000 |
| 3 | Tổng số thuế TNCN phát sinh | [19] | 50,000,000 |
|
| 4 | Tổng số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đã khấu trừ | [20] | 45,000,000 |
|
| III | Thu nhập từ tiền phí tích lũy bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác | |||
| 1 | Tổng thu nhập trả thuộc diện khấu trừ | [21] | 150,000,000 |
|
| 2 | Tổng số thuế TNCN phát sinh | [22] | 30,000,000 |
|
| 3 | Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ | [23] |
| 28,000,000 |
| IV | Doanh thu từ hoạt động bán hàng đa cấp | |||
| 1 | Tổng doanh thu trả trong kỳ | [24] | 200,000,000 |
|
| 2 | Tổng doanh thu thuộc diện khấu trừ thuế | [25] | 180,000,000 |
|
| 3 | Tổng số thuế TNCN phát sinh | [26] | 36,000,000 |
|
| 4 | Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ | [27] |
| 33,000,000 |
| V | Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ [28]=[16]+[20]+[23]+[27] | [28] | 176,000,000 |
|
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.
| NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên: Trương Khanh Kiên Chứng chỉ hành nghề số: 09745 | Thành phố Hạ Long, ngày 19 tháng 10 năm 2023 NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/ Ký điện tử |
3. Quy định khai thuế thu nhập cá nhân đối với doanh nghiệp xổ sổ, bảo hiểm, bán hàng đa cấp
Doanh nghiệp xổ số, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp có trách nhiệm khấu trừ và khai thuế, nộp thuế TNCN nếu số tiền hoa hồng trả cho cá nhân tại đơn vị trong năm dương lịch vượt quá 100 triệu đồng. Theo quy định của Thông tư 40/2021/TT-BTC, các doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp phải thực hiện khấu trừ và khai thuế TNCN nếu tổng số tiền hoa hồng trả cho cá nhân làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp trong năm dương lịch vượt qua mức 100 triệu đồng. Việc này nhằm đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ đúng quy định về thuế thu nhập cá nhân. Điểm đáng lưu ý là doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp sẽ thực hiện khai thuế theo tháng hoặc quý theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. Điều này giúp đơn giản hóa quy trình khai thuế và không yêu cầu doanh nghiệp phải khai quyết toán thuế đối với nghĩa vụ khấu trừ thuế TNCN của các cá nhân làm đại lý.
Tuy nhiên, trong trường hợp trong năm cá nhân phát sinh doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống tại nhiều nơi hoặc cá nhân dự kiến hoặc xác định được tổng doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, cá nhân có thể ủy quyền cho các tổ chức trả thu nhập khấu trừ thuế đối với số tiền hoa hồng nhận được tại đơn vị trong năm tính thuế. Việc ủy quyền này giúp cho việc khấu trừ và khai thuế được thực hiện một cách thuận tiện và đơn giản hơn cho các cá nhân và doanh nghiệp.
Hồ sơ khai thuế TNCN bao gồm:
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 01/XSBHĐC ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân có phát sinh doanh thu từ hoạt động đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp theo mẫu số 01-1/BK-XSBHĐC ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Phụ lục này cung cấp thông tin chi tiết về doanh thu cá nhân từ các hoạt động đại lý và giúp đối chiếu và xác minh thông tin trong tờ khai thuế TNCN.
Tóm lại, doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp phải thực hiện khấu trừ và khai thuế TNCN nếu số tiền hoa hồng trả cho cá nhân vượt quá 100 triệu đồng trong năm dương lịch. Hồ sơ khai thuế TNCN bao gồm tờ khai thuế TNCN và phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân có phát sinh doanh thu từ hoạt động đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp.
Công ty Luật Minh Khuê gửi quý khách nội dung sau: Hướng dẫn khai Tờ khai thuế thu nhập cá nhân đối với thừa kế, quà tặng không phải là bất động sản. Để thuận tiện và nhanh chóng hơn, quý khách có thể liên hệ với chúng tôi thông qua địa chỉ email lienhe@luatminhkhue.vn hoặc số hotline 1900.6162 để gửi yêu cầu chi tiết. Chúng tôi cam kết sẽ phản hồi một cách nhanh chóng và sẵn sàng sắp xếp cuộc gặp trực tiếp hoặc tư vấn trực tuyến để đáp ứng mọi nhu cầu của quý khách.
