1. Hướng dẫn khai Tờ khai thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công mới nhất
>>> Tải ngay: Tờ khai thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công
Dưới đây là ví dụ về hướng dẫn khai tờ khai thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công mới nhất:
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
(Áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công )
[01] Kỳ tính thuế: Tháng 7 năm 2023 [02] Lần đầu: [03] Bổ sung lần thứ: 1
[04] Tên người nộp thuế: Lại Văn Th
[05] Mã số thuế: 123456789 - 001
[06] Địa chỉ: Số 10, Đường Hoàng Diệu, Phường Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh
[07] Quận/huyện: Quận 1 [08] Tỉnh/thành phố: Thành phố Hồ Chí Minh
[09] Điện thoại: 0901234567 [10] Fax: 0y67645578 [11] Email: nguyenvana@example.com
[12] Tên đại lý thuế (nếu có): Công ty cổ phần mailạia
[13] Mã số thuế: 89643g
[14] Hợp đồng đại lý thuế: Số: HDL-2023-001 Ngày: 05/07/2023
[15] Phân bổ thuế do có đơn vị hạch toán phụ thuộc tại địa bàn cấp tỉnh khác nơi có trụ sở chính:
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
| STT | Chỉ tiêu | Mã chỉ tiêu | Đơn vị tính | Số người/ Số tiền
|
| 1 | Tổng số người lao động: | [16] | Người | 200 |
| Trong đó: Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động | [17] | Người | 180 | |
| 2 | Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế [18]=[19]+[20] | [18] | Người | 180 |
| 2.1 | Cá nhân cư trú | [19] | Người | 160 |
| 2.2 | Cá nhân không cư trú | [20] | Người | 20 |
| 3 | Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân [21]=[22]+[23] | [21] | VNĐ | 330,000,000 |
| 3.1 | Cá nhân cư trú | [22] | VNĐ
| 300,000,000 |
| 3.2 | Cá nhân không cư trú | [23] | VNĐ | 30,000,000 |
| 3.3 | Trong đó: Tổng thu nhập chịu thuế từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động | [24] | VNĐ | 50,000,000 |
| 4 | Trong đó tổng thu nhập chịu thuế được miễn theo quy định của Hợp đồng dầu khí | [25] | VNĐ | 10,000,000 |
| 5 | Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế [26]=[27]+[28] | [26] | VNĐ | 285,000,000 |
| 5.1 | Cá nhân cư trú | [27] | VNĐ | 260,000,000 |
| 5.2 | Cá nhân không cư trú | [28] | VNĐ | 25,000,000 |
| 6 | Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ [29]=[30]+[31] | [29] | VNĐ | 57,000,000 |
| 6.1 | Cá nhân cư trú | [30] | VNĐ | 52,000,000 |
| 6.2 | Cá nhân không cư trú | [31] | VNĐ | 5,000,000 |
| 6.3 | Trong đó: Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ trên tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động | [32] | VNĐ | 10,000,000 |
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.
| NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên: Hoàng Văn Khánh Linh Chứng chỉ hành nghề số: 645679 | Hà Lan, ngày 19 tháng 07 năm 2020 NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/ Ký điện tử) |
Lưu ý khi khai tờ khai thuế thu nhập cá nhân với thu nhập từ tiền lương, tiền công:
- Áp dụng đối tượng: Tờ khai này chỉ áp dụng đối với tổ chức và cá nhân phát sinh trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho cá nhân trong tháng hoặc quý, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế. Các tổ chức, cá nhân này phải thực hiện khai tờ khai thuế theo quy định của cơ quan thuế.
- Kỳ khai thuế theo tháng: Áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng hoặc trong trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập lựa chọn khai thuế theo tháng. Điều này áp dụng cho những đơn vị có quy mô kinh doanh lớn hoặc muốn thực hiện khai thuế theo chu kỳ tháng để quản lý và nộp thuế linh hoạt hơn.
- Kỳ khai thuế theo quý: Áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống, bao gồm cả tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ. Điều này áp dụng cho những đơn vị có quy mô kinh doanh nhỏ hoặc muốn thực hiện khai thuế theo chu kỳ quý để giảm tải công việc khai thuế.
Khi khai tờ khai thuế thu nhập cá nhân, các tổ chức và cá nhân cần tuân thủ quy định của cơ quan thuế, điền đầy đủ và chính xác thông tin thu nhập, khấu trừ thuế, số liệu kế toán liên quan để đảm bảo việc nộp thuế đúng hạn và tránh vi phạm pháp luật thuế. Đồng thời, nếu có bất kỳ thay đổi nào về thu nhập, khấu trừ thuế, cần phải cập nhật kịp thời và thông báo đến cơ quan thuế để tránh vi phạm pháp luật.
2. Quy định khai thuế thu nhập cá nhân với thu nhập từ tiền lương, tiền công
Người nộp thuế chi trả tiền lương, tiền công cho người lao động làm việc tại đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh tại tỉnh khác với nơi có trụ sở chính thực hiện các quy định sau đây:
- Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân: Người nộp thuế thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công theo quy định và nộp hồ sơ khai thuế theo mẫu 05/KK-TNCN, phụ lục bảng xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp cho các địa phương được hưởng nguồn thu.
- Nộp số thuế thu nhập cá nhân cho từng tỉnh: Người nộp thuế phải nộp số thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công vào ngân sách nhà nước cho từng tỉnh nơi người lao động làm việc theo quy định tại khoản 4 Điều 12 Thông tư 80/2021/TT-BTC. Số thuế thu nhập cá nhân xác định cho từng tỉnh theo tháng hoặc quý tương ứng với kỳ khai thuế thu nhập cá nhân và không xác định lại khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế bao gồm:
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ nước ngoài: Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ nước ngoài phải tự khai thuế với cơ quan thuế theo quy định.
- Cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam nhưng được trả từ nước ngoài: Cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam nhưng được trả từ nước ngoài cũng phải tự khai thuế với cơ quan thuế theo quy định.
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam chi trả nhưng chưa khấu trừ thuế: Cá nhân nhận thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam chi trả nhưng chưa khấu trừ thuế phải tự khai thuế với cơ quan thuế.
- Cá nhân nhận cổ phiếu thưởng từ đơn vị chi trả: Cá nhân nhận cổ phiếu thưởng từ đơn vị chi trả cũng phải tự khai thuế với cơ quan thuế theo quy định.
Để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế, người nộp thuế cần chú ý thực hiện đúng các quy định khai thuế, nộp thuế đúng hạn, và cập nhật thông tin thu nhập thường xuyên.
3. Phân bổ thuế thu nhập cá nhân với thu nhập từ thu nhập từ tiền lương, tiền công
Theo quy định tại Điều 19 Thông tư 80/2021/TT-BTC thì trong trường hợp phân bổ thuế thu nhập cá nhân với thu nhập từ tiền lương, tiền công, các quy định và phương pháp được thực hiện như sau:
- Khấu trừ thuế tại trụ sở chính: Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được khấu trừ và nộp tại trụ sở chính của đơn vị cho người lao động làm việc tại đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh tại tỉnh khác. Việc nộp thuế này giúp đảm bảo việc tính toán và quản lý thuế thu nhập cá nhân được thực hiện tại một điểm tập trung, đồng thời giảm tải cho người lao động khi không cần nộp thuế tại từng tỉnh nơi họ làm việc.
- Phương pháp phân bổ thuế thu nhập cá nhân: Để phân bổ thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, người nộp thuế sẽ thực hiện theo các phương pháp sau:
+ Xác định số thuế thu nhập cá nhân riêng cho từng tỉnh: Người nộp thuế sẽ xác định riêng số thuế thu nhập cá nhân phải phân bổ đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của từng cá nhân làm việc tại từng tỉnh theo số thuế thực tế đã khấu trừ của từng cá nhân. Điều này đảm bảo tính chính xác và công bằng trong việc xác định số thuế phải nộp cho từng tỉnh nơi người lao động làm việc.
+ Xác định số thuế theo thời điểm làm việc: Trong trường hợp người lao động được điều chuyển, luân chuyển, biệt phái, việc phân bổ số thuế thu nhập cá nhân sẽ căn cứ vào thời điểm trả thu nhập. Điều này có nghĩa là nếu người lao động đang làm việc tại tỉnh nào thì số thuế thu nhập cá nhân khấu trừ phát sinh được tính cho tỉnh đó. Điều này giúp đảm bảo tính công bằng và hiệu quả trong việc phân bổ thuế theo thực tế hoạt động của người lao động.
Để có thể tìm hiểu thêm thì xem thêm qua bài viết sau đây: Hướng dẫn khai thuế, nộp thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp. Để tăng tính tiện lợi và tốc độ phục vụ, quý khách đã có thể liên hệ với chúng tôi qua email lienhe@luatminhkhue.vn hoặc số hotline 1900.6162 để gửi yêu cầu chi tiết. Chúng tôi cam kết sẽ phản hồi nhanh chóng và sẵn sàng sắp xếp cuộc gặp trực tiếp hoặc tư vấn trực tuyến để đáp ứng mọi nhu cầu của quý khách.
