Hướng dẫn khai Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính mới nhất theo thông tư 80/2021/TT-BTC

1. Hướng dẫn khai Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính mới nhất theo thông tư 80/2021/TT-BTC

>>>> Tải ngay: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính mới nhất

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH

(Áp dụng đối với thu nhập từ tiền kết dư của phần dầu để lại) 

[01] Dầu thô: □ [02] Condensate: □ [03] Khí thiên nhiên: □

[04] Kỳ tính thuế: Ngày 15 tháng 07 năm 2023

[05] Kỳ kết dư: Từ ngày 01 tháng 06 năm 2023 đến ngày 30 tháng 06 năm 2023

[06] Lần đầu □ [07] Bổ sung lần thứ: 012

[08] Tên người nộp thuế: Công ty Dầu khí Xanh Việt Nam

[09] Mã số thuế: 0123456789

[10] Địa chỉ: Số 123, Đường Hoàng Quốc Việt, Phường Cầu Giấy, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội

[11] Quận/huyện: Cầu Giấy [12] Tỉnh/Thành phố: Hà Nội

[13] Điện thoại: 0901234567 [14] Fax: 04-12345678

[15] E-mail: contact@xanhvietnamoil.com

[16] Hợp đồng dầu khí lô: HK-2023-001

[17] Mã số thuế nhà điều hành hợp đồng dầu khí: 98965471

[18] Tên đơn vị được uỷ quyền [ ] hoặc Đại lý thuế [ ]: Công ty Tư vấn Thuế Thành Công

[19] Mã số thuế: 1122334455

[20] Địa chỉ: Số 456, Đường Lê Văn Lương, Phường Trung Hòa, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội

[21] Quận/huyện: Cầu Giấy [22] Tỉnh/Thành phố: Hà Nội

[23] Điện thoại: 0919876543 [24] Fax: 04-98765432 [25] E-mail: contact@thanhcongtax.com

[26] Hợp đồng uỷ quyền hoặc Hợp đồng đại lý thuế, số: HQ-2023-002 ngày 01 tháng 07 năm 2023

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.

[1] Điền X vào ô nếu khai thác dầu thô.

[2] Điền X vào ô nếu khai thác Condensate.

[3] Điền X vào ô nếu khai thác khí thiên nhiên.

Lưu ý: Trường hợp Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro khai thác đồng thời dầu thô, condensate và khí thiên nhiên thì kê khai thành từng tờ khai riêng biệt.

[4] Điền ngày, tháng, năm Hội đồng Liên doanh ra quyết nghị khoản tiền sử dụng không hết.

[5] Điền ngày, tháng, năm là khoản thời gian Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro xác định khoản tiền sử dụng không hết để báo cáo Hội đồng Liên doanh quyết nghị.

[6] Điền X vào ô nếu lần đầu khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính trong kỳ tính thuế.

[7] Điền đầy đủ tên của người nộp thuế là Liên doanh Việt – Nga Vietsovpetro (Sau đây gọi tắt là Liên doanh).

[8] Điền đầy đủ mã số thuế của người nộp thuế.

[9] Trường hợp Liên doanh uỷ quyền theo quy định của pháp luật cho tổ chức Việt Nam để thực hiện khai, nộp thuế thay thì điền đầy đủ các thông tin của tổ chức được uỷ quyền vào các chỉ tiêu từ chỉ tiêu [18] đến chỉ tiêu [26]. Tổ chức được ủy quyền là người nộp thuế thay theo quy định.

[10] Trường hợp Liên doanh có ký hợp đồng đại lý thuế để thực hiện khai, nộp thuế thay thì điền đầy đủ các thông tin của đơn vị đại lý thuế vào các chỉ tiêu từ chỉ tiêu [18] đến chỉ tiêu [26].

[11] USD: đô la Mỹ; VND: đồng Việt Nam.

[12] Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 21 Thông tư 176/2014/TT-BTC, thu nhập từ tiền kết dư phàn dầu để lại bằng tiền kết dư của phần dầu để lại theo phê duyệt của Hội đồng Liên doanh trừ số phụ thu phải nộp đối với sản lượng dầu lãi từ tiền kết dư của phần dầu để lại tương ứng xác định theo hướng dẫn tại Điều 17 Thông tư 176/2014/TT-BTC.

[13] Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 21 Thông tư 176/2014/TT-BTC, số thuế thu nhập tạm tính phải nộp bằng thu nhập từ tiền kết dư của phần dầu để lại nhân với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (50%).

[14] Tỷ giá quy đổi thực hiện theo quy định pháp luật về kế toán.

>> Tham khảo: Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quy định?

2. Ai sẽ sử dụng tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính?

Đối tượng sử dụng mẫu 01-1/TNDN-VSP tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính là các doanh nghiệp thực hiện khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo từng lần phát sinh đối với thu nhập từ tiền kết dư của phần dầu để lại của hoạt động dầu khí của Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro tại Lô tại Phụ lục I của Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Theo quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, đối tượng nêu trên phải sử dụng mẫu 01-1/TNDN-VSP tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính để khai thuế. Mẫu này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về thu nhập từ tiền kết dư của phần dầu để lại trong hoạt động dầu khí của Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro tại Lô 09.1, và từ đó tính toán số thuế TNDN tạm tính phải nộp.

Đối tượng sử dụng mẫu 01-1/TNDN-VSP tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính phải điền đầy đủ và chính xác các thông tin yêu cầu trong mẫu, bao gồm thu nhập từ tiền kết dư phần dầu để lại, thuế suất thuế TNDN (được quy định là 50% theo mục 2), số thuế TNDN tạm tính phải nộp, tỷ giá quy đổi (nếu áp dụng) và các thông tin liên quan khác. Tờ khai này phải được cam kết đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của số liệu đã khai. Sau khi điền đầy đủ thông tin và ký cam kết, tờ khai thuế sẽ được nộp đến cơ quan thuế theo quy định. Điều này giúp cơ quan thuế có cơ sở để kiểm tra và xác minh số thuế tạm tính nộp của doanh nghiệp để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc đóng góp nguồn thu ngân sách nhà nước từ hoạt động dầu khí của Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro tại Lô 09.1.

3. Nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính khi nào?

Theo quy định tại điểm r, khoản 4, Điều 8 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính từ tiền kết dư của phần dầu để lại của hoạt động dầu khí của Liên doanh Việt – Nga Vietsovpetro tại Lô 09.1 được quy định như sau:

- Thời hạn khai thuế: Doanh nghiệp phải khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính từ tiền kết dư của phần dầu để lại theo hoạt động dầu khí của Liên doanh Việt – Nga Vietsovpetro tại Lô 09.1 trong khoảng thời gian từ ngày Hội đồng Liên doanh quyết định số tiền kết dư của phần dầu để lại, như được xác định trong Nghị quyết từng kỳ họp Hội đồng Liên doanh.

- Thời hạn chậm nhất: Thời hạn khai thuế không được quá ngày thứ 10 kể từ ngày Hội đồng Liên doanh quyết định số tiền kết dư của phần dầu để lại, như được xác định trong Nghị quyết từng kỳ họp Hội đồng Liên doanh.

- Trường hợp không có quyết định từ Hội đồng Liên doanh về số tiền kết dư của phần dầu để lại, doanh nghiệp phải hoàn thành khai thuế và nộp số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính từ tiền kết dư của phần dầu để lại không chậm hơn ngày 31 tháng 12 hàng năm.

Điều này đảm bảo tính chính xác và kịp thời trong việc khai thuế và đóng góp nguồn thu ngân sách nhà nước từ hoạt động dầu khí của Liên doanh Việt – Nga Vietsovpetro tại Lô 09.1. Nếu doanh nghiệp không tuân thủ đúng thời hạn quy định, có thể phải chịu mức phạt hoặc hậu quả khác do cơ quan thuế quy định.

Để biết quý khách vui lòng xem thêm bài viết sau: Hướng dẫn khai Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo từng lần phát sinh). Để được tư vấn và hỗ trợ về pháp luật một cách nhanh chóng, quý khách vui lòng liên hệ với chúng tôi qua email lienhe@luatminhkhue.vn hoặc số hotline 1900.6162. Với đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm và am hiểu sâu về lĩnh vực này, chúng tôi cam kết đáp ứng mọi yêu cầu và giải quyết mọi vấn đề pháp lý một cách chuyên nghiệp và hiệu quả. Hãy liên hệ ngay để nhận được sự hỗ trợ tối ưu và đáng tin cậy từ chúng tôi.