Câu hỏi được biên tập từ chuyên mục tư vấn pháp luật thuế của Công ty luật Minh Khuê,
Luật sư tư vấn pháp luật thuế trực tuyến qua điện thoại gọi: 1900.6162
Trả lời:
Chào bạn! Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi đến công ty Luật Minh Khuê! Với câu hỏi của bạn chúng tôi xin trả lời như sau:
1. Cơ sở pháp lý:
Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi bổ sung một số điều của các luật về thuế
Thông tư 219/2013/TT-BTC về hướng dẫn thi hành một số điều của luật thuế giá tri gia tăng
Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện luật thuế thu nhập cá nhân
Nghị định 43/2010/NĐ-CP quy định về đăng ký doanh nghiệp.
2. Nội dung phân tích:
Điều 49 Nghị định 43/2010/NĐ-CP quy định như sau:
Điều 49. Hộ kinh doanh
1. Hộ kinh doanh do một cá nhân là công dân Việt Nam hoặc một nhóm người hoặc một hộ gia đình làm chủ, chỉ được đăng ký kinh doanh tại một địa điểm, sử dụng không quá mười lao động, không có con dấu và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh.
2. Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký, trừ trường hợp kinh doanh các ngành, nghề có điều kiện. Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định mức thu nhập thấp áp dụng trên phạm vi địa phương.
3. Hộ kinh doanh có sử dụng thường xuyên hơn mười lao động phải chuyển đổi sang hoạt động theo hình thức doanh nghiệp.
Điều 50 Nghị định 43/2010 quy định về điều kiện thành lập hộ kinh doanh như sau:
Điều 50. Quyền thành lập hộ kinh doanh và nghĩa vụ đăng ký của hộ kinh doanh
1. Công dân Việt Nam đủ 18 tuổi, có năng lực pháp luật và năng lực hành vi dân sự đầy đủ; các hộ gia đình có quyền thành lập hộ kinh doanh và có nghĩa vụ đăng ký hộ kinh doanh theo quy định tại Chương này.
2. Cá nhân, hộ gia đình quy định tại khoản 1 Điều này chỉ được đăng ký một hộ kinh doanh trong phạm vi toàn quốc.
Như bạn trình bày, bạn làm nghề sửa điện thoại và bán điện thoại cũ, do đó, nếu có đủ điều kiện thành lập hộ kinh doanh quy định tại Điều 50 nêu trên thì bạn phải đăng ký hộ kinh doanh cá thể theo Điều 49 Nghị định 43/2010/NĐ-CP. Do đó, bạn phải nộp thuế theo quy định pháp luật.
Các loại thuế mà hộ kinh doanh phải nộp:
Bạn phải nộp các loại thuế là: thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
a. Thuế môn bài:
Theo Điểm 2, Mục I Thông tư 42/2003/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn bổ sung, sửa đổi Thông tư số 96/2002/TT-BTC ngày 24/10/2002 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị định số 75/2002/NĐ-CP ngày 30/8/2002 của Chính phủ về điều chỉnh mức thuế môn bài quy định mức thuế môn bài như sau:
b. Thuế giá trị gia tăng:
Theo phụ lục bảng danh mục ngành nghề tính thuế giá trị gia tăng theo tỷ lệ % trên doanh thu (Ban hành kèm thông tư 219/2013/TT-BTC) thì hoạt động bán buôn, bán lẻ , cung ứng các loại hàng hóa (trừ giá trị hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng) chịu thuế suất tỷ lệ 1% trên doanh thu.
c. Thuế thu nhập cá nhân
Điều 10 Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi bổ sung một số điều về thuế quy định như sau:
Điều 10. Thuế đối với cá nhân kinh doanh
1. Cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ trên doanh thu đối với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh.
2. Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.
Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
3. Thuế suất:
Trường hợp của bạn sẽ áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần theo quy định tại Khoản 2 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:
Trên đây là thư tư vấn của chúng tôi gửi đến bạn. Chúng tôi hy vọng rằng, ý kiến tư vấn của chúng tôi sẽ giúp làm sáng tỏ các vấn đề mà bạn đang quan tâm. Trên từng vấn đề cụ thể, nếu bạn cần tham khảo thêm ý kiến chuyên môn của chúng tôi, xin hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi theo địa chỉ email hoặc qua Tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến : 1900.6162
Trân trọng./
Bộ phận tư vấn pháp luật thuế - Công ty luật Minh Khuê
