Nên công ty tôi cần làm điều chỉnh thuế VAT và doanh thu (vì hợp đồng thỏa thuận giá thanh toán là bao gồm tất cả các loại thuế, phí phát sinh).  Xin vui lòng tư vấn giúp tôi trường hợp này để điều chỉnh trong báo cáo tài chính.

Câu hỏi  được biên tập từ chuyên mục Tư vấn luật thuếcủa Công ty Luật Minh Khuê.

>> Luật sư tư vấn luật thuế trực tuyến gọi:  1900.6162

Trả lời:

Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đề nghị tư vấn luật đến Bộ phận luật sư tư vấn pháp luật của Công ty Luật Minh Khuê. Nội dung câu hỏi của bạn đã được đội ngũ luật sư của Chúng tôi nghiên cứu và tư vấn cụ thể như sau:

1. Cơ sở pháp lý:

Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 của Quốc hội 

Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014 

2. Nội dung tư vấn:

Trường hợp 1: Phát hiện ra sai sót khi chưa hết hạn nộp tờ khai thuế

Khi các bạn đã nộp tờ khai, sau đó mới phát hiện ra tờ khai đã nộp qua mạng cho cơ quan thuế bị sai (Ví dụ sai thuế suất, hóa đơn kê khai trùng 2 lần; Hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ…), nhưng vẫn trong thời hạn nộp tờ khai. Trường hợp này các bạn không phải chọn mục tờ khai bổ sung mà vẫn chọn vào mục Tờ khai lần đầu sau đó kê khai lại bình thường và nộp cho thuế (như kê khai lần đầu)

Trường hợp 2: Phát hiện sai sót khi đã hết hạn nộp tờ khai thuế

Sai sót trong trường hợp này, các bạn lập tờ khai bổ sung thuế GTGT theo các bước sau:

+ Bước 1: Lựa chọn kỳ lập tờ khai có thông tin sai sót (Tháng, hoặc quý)

+ Bước 2: Lựa chọn trạng thái tờ khai: Tờ khai bổ sung

+ Bước 3: Vào giao diện của tờ khai, tại Tờ khai điều chỉnh, các bạn sai ở chỉ tiêu nào sẽ điều chỉnh lại chỉ tiêu đó về số liệu đúng.

+ Bước 4: Click vào nút Ghi rồi sau đó Click chọn nút Tổng hợp KHBS để dữ liệu tự động cập nhật lên phụ lục 01/KHBS.

+ Bước 5: Xem kết quả tổng hợp tại tờ khai 01/KHBS và xử lý theo từng trường hợp, cụ thể như sau:

Kết quả tổng hợp tại phụ lục 01/KHBS, các bạn chỉ cần quan tâm đến Mã số chỉ tiêu 40 và 43. Tại cột chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai. Cụ thể các bạn xem cột chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai tương ứng với Mã số chỉ tiêu 40 và 43

Tham khảo: Mẫu bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (Mẫu số 01/KHBS) 

Vì bạn không cung cấp thông tin về thời gian nên chúng tôi không xác định được đã hết hạn nộp tờ khai thuế hay chưa. Do đó, bạn căn cứ vào hai trường hợp trên và chiếu vào trường hợp của công ty bạn để có cách giải quyết phù hợp.

Trường hợp trong nội dung tư vấn có điều gì gây nhầm lẫn, chưa rõ ràng hoặc thông tin nêu trong nội dung tư vấn khiến quý khách chưa hiểu hết vấn đề hoặc/ và có sự vướng ngại, thắc mắc, chúng tôi rất mong nhận được ý kiến phản hồi của quý khách hàng.

Mọi vướng mắc bạn vui lòng trao đổi trực tiếp với bộ phận luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài 24/7 gọi số:  1900.6162  hoặc gửi qua email để nhận được sự tư vấn, hỗ trợ từ Luật Minh Khuê.

Rất mong nhận được sự hợp tác!

Trân trọng./.

Bộ phận tư vấn pháp luật thuế - Công ty luật Minh Khuê