Khi vợ chồng HY mua : + khối tài sản của cá nhân mang tên HV chuyển sang cho ông bà HY (toàn bộ bìa đỏ đã được ký năm 2010) + Khối tài sản mang tên KS LH còn lại ( giá trị xây dựng và trang thiết bị (máy điều hòa, tủ lạnh....)( KS LH đã được hoàn thuế và tính khấu hao cho toàn bộ giá trị xây dựng trên vào năm 2014) xuất hóa đơn đỏ (hóa đơn GTGT) cho công ty Khách Sạn KN- do Ông H làm giám đốc (Ông H là đồng sở hữu miếng đất và là GĐ KS KN) (Ông Bà HY mua đất của ông bà HV-thể hiện theo bìa đỏ năm 2010 vào ngày 7/5/2015 có công chứng; vào ngày 15/5/15 Ông H thành lập công ty TNHH KS KN; ngày 22/5/15 công ty LH xuất hóa đơn cho KN) Công ty KN sau 1 năm thành lập và đã làm thủ tục hoàn thuế GTGT cho phần thuế GTGT chưa khấu trừ hết. Tuy nhiên cơ quan thuế trả lời:
1/ Hóa đơn về thiết bị (máy điều hòa....) được khấu trừ
2/ Hóa đơn về Thanh Lý KS LH không hợp lệ: do công ty LH không được xuất hóa đơn cho KN (mặc dù LH đã nộp thuế GTGT cho phần xuất hóa đơn Thanh Lý KS LH) . Tôi rất mong tư vấn giúp giải thích giúp tôi vì đây là việc mua bán có thật và trong giá mua KS chúng tôi cũng phải trả thêm phần Thuế GTGT vì chúng tôi nghĩ đó là hợp lý. Rất mong tổng đài hỗ trợ. Cho tôi hỏi phần TS trên nếu không được khấu trừ TGTGT thì có được đưa vào khấu hao không? Nếu không thì thủ tục phải thế nào để đưa vào khấu hao.
Tôi xin chân thành cảm ơn!
Câu hỏi được biên tập từ chuyên mụctư vấn luật thuếcủa công ty luật Minh Khuê.
Luật sư tư vấn pháp luật thuế trực tuyến, gọi:1900.6162
Chào bạn,cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đề nghị tư vấn luật đến Bộ phận luật sư tư vấn pháp luật của Công ty Luật Minh Khuê. Nội dung câu hỏi của bạn đã được đội ngũ luật sư của Chúng tôi nghiên cứu và tư vấn cụ thể như sau:
1.Cơ sở pháp lý.
2.Nội dung tư vấn.
Theo quy định tại khoản 5 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính
“5. Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế giá trị gia tăng khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết.
Cơ sở kinh doanh trong giai đoạn đầu tư chưa đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng phải giải thể, phá sản hoặc chấm dứt hoạt động chưa phát sinh thuế giá trị gia tăng đầu ra của hoạt động kinh doanh chính theo dự án đầu tư thì chưa phải điều chỉnh lại số thuế giá trị gia tăng đã kê khai, khấu trừ hoặc đã được hoàn. Cơ sở kinh doanh phải thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp về việc giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động theo quy định.
Trường hợp cơ sở kinh doanh sau khi làm đầy đủ thủ tục theo quy định của pháp luật về giải thể, phá sản thì đối với số thuế GTGT đã được hoàn thực hiện theo quy định của pháp luật về giải thể, phá sản và quản lý thuế; đối với số thuế GTGT chưa được hoàn thì không được giải quyết hoàn thuế.
Trường hợp cơ sở kinh doanh chấm dứt hoạt động và không phát sinh thuế GTGT đầu ra của hoạt động kinh doanh chính thì phải nộp lại số thuế đã được hoàn vào ngân sách nhà nước. Trường hợp có phát sinh bán tài sản chịu thuế GTGT thì không phải điều chỉnh lại số thuế GTGT đầu vào tương ứng của tài sản bán ra.
Ví dụ 83: Năm 2015, doanh nghiệp A trong giai đoạn đầu tư chưa đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp A có phát sinh số thuế GTGT đầu vào của giai đoạn đầu tư đã được cơ quan thuế hoàn trong tháng 8/2015 là 700 triệu đồng. Do khó khăn, tháng 2/2016 doanh nghiệp A quyết định giải thể và có văn bản gửi cơ quan thuế về việc sẽ giải thể thì trong giai đoạn doanh nghiệp A chưa hoàn thành thủ tục pháp lý để giải thể, cơ quan thuế chưa thu hồi lại thuế GTGT đã hoàn. Hai mươi ngày trước khi doanh nghiệp A có đủ thủ tục pháp lý để giải thể chính thức vào tháng 10/2016, doanh nghiệp thực hiện bán một (01) tài sản đã đầu tư thì doanh nghiệp A không phải điều chỉnh lại số thuế GTGT đầu vào tương ứng của tài sản bán ra (số thuế đã được cơ quan thuế hoàn). Đối với những tài sản không bán ra, doanh nghiệp A phải kê khai điều chỉnh để nộp lại số thuế GTGT đã được hoàn.”
Vì vậy, bạn khi chuyển quyền sở hữu thì sẽ được khấu trừ thuế GTGT theo quy định trên.
Trên đây là ý kiến tư vấn của chúng tôi về câu hỏi của quý khách hàng. Việc đưa ra ý kiến tư vấn nêu trên căn cứ vào các quy định của pháp luật về, luật thuế và thông tin do quý khách hàng cung cấp. Mục đích đưa ra nội dung tư vấn này là để các cá nhân, tổ chức tham khảo.
Trường hợp trong nội dung tư vấn có điều gì gây nhầm lẫn, chưa rõ ràng hoặc thông tin nêu trong nội dung tư vấn khiến quý khách chưa hiểu hết vấn đề hoặc/ và có sự vướng ngại, thắc mắc, chúng tôi rất mong nhận được ý kiến phản hồi của quý khách hàng.
Chúng tôi hy vọng rằng, ý kiến tư vấn của chúng tôi sẽ giúp làm sáng tỏ các vấn đề mà bạn đang quan tâm. Trên từng vấn đề cụ thể, nếu bạn cần tham khảo thêm ý kiến chuyên môn của chúng tôi, xin hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi theo địa chỉ email Tư vấn pháp luật qua Email hoặc qua Tổng đài tư vấn: 1900.6162.
Trân trọng./.
Bộ phận tư vấn pháp luật thuế
