Tư vấn việc nộp thuế đối với hợp đồng dịch vụ thiết kế bản vẽ cơ khí ?

1. Các dịch vụ thiết kế cơ khí hiện nay

Cơ khí là một ngành nghiên cứu về khoa học kỹ thuật và ứng dụng chúng vào các hoạt động sản xuất và đời sống. Ngành này đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra các sản phẩm máy móc, thiết bị và công cụ thay thế cho lao động con người, đồng thời cung cấp các sản phẩm phục vụ cho cuộc sống hàng ngày.

Trong lĩnh vực thiết kế cơ khí, hiện nay có nhiều dịch vụ được cung cấp nhằm đáp ứng nhu cầu của các doanh nghiệp và công ty, bao gồm:

- Vẽ thiết kế máy và chi tiết máy cho các doanh nghiệp và công ty có nhu cầu.

- Vẽ thiết kế chi tiết cơ khí và máy móc công nghiệp.

- Vẽ thiết kế khuôn mẫu.

- Vẽ thiết kế mô hình 3D cho các máy móc và chi tiết máy.

- Vẽ thiết kế mô phỏng chuyển động của máy móc và dây chuyền sản xuất.

- Vẽ thiết kế các bản vẽ kết cấu xây dựng.

- Vẽ thiết kế trang trí nội thất và trang thiết bị như tủ, bàn ghế, kệ bếp.

- Vẽ và thiết kế chi tiết theo yêu cầu của khách hàng.

- Tư vấn, thiết kế và cung cấp các module trong ngành đóng tàu.

Các dịch vụ trên giúp các doanh nghiệp và cá nhân có thể tạo ra các sản phẩm cơ khí chất lượng và hiệu quả. Công nghệ thiết kế cơ khí ngày càng tiến bộ, sử dụng các phần mềm và công cụ mô phỏng để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả của quá trình thiết kế.

2. Các nguyên tắc cần tuân thủ khi thiết kế bản vẽ cơ khí

Trong quá trình thực hiện dịch vụ thiết kế bản vẽ cơ khí, các kỹ sư cần chú ý đến việc tính toán các yêu cầu kỹ thuật từ nhà sản xuất và đồng thời đáp ứng yêu cầu thẩm mỹ của người tiêu dùng. Mục tiêu là tăng cường lợi nhuận toàn diện và nâng cao hiệu quả kinh tế trong quá trình vận hành của máy.

Tầm quan trọng của mỗi yếu tố được đề cập phụ thuộc vào chức năng của máy cụ thể:

- Trong các máy có động cơ và bánh răng tốc độ cao và biến đổi năng lượng, hiệu suất đạt được đứng hàng đầu. Điều này đánh giá sự chuyển đổi toàn diện từ năng lượng tiêu thụ thành năng lượng hữu ích.

- Đối với các máy công cụ, yếu tố quan trọng bao gồm năng suất, độ chính xác, tính liên tục hoạt động và mức độ tự động hóa.

- Trong các máy cắt và gia công kim loại, yếu tố quan trọng là năng suất, độ chính xác trong quá trình gia công và phạm vi hoạt động.

- Trong các máy đo, yếu tố quan trọng bao gồm độ nhạy, độ chính xác và độ ổn định của các chỉ số đo lường.

- Trong lĩnh vực kỹ thuật giao thông, đặc biệt là máy bay và tên lửa, các yếu tố quan trọng bao gồm khối lượng nhỏ, hiệu suất động cơ cao nhờ lượng xăng dự phòng ít.

Các yếu tố trên đóng vai trò quan trọng trong quá trình thiết kế máy và đảm bảo rằng máy hoạt động hiệu quả và đáp ứng các yêu cầu kỹ thuật và thẩm mỹ.

3. Tư vấn về việc nộp thuế đối với hợp đồng dịch vụ thiết kế bản vẽ cơ khí

Trong việc làm hợp đồng dịch vụ thiết kế bản vẽ cơ khí, người thực hiện dịch vụ cũng phải chú ý đến việc nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật thuế tại quốc gia hoặc khu vực nơi họ hoạt động. Thuế thu nhập cá nhân là một khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Mục tiêu của thuế thu nhập cá nhân là tạo ra sự công bằng trong việc đóng góp vào ngân sách nhà nước và giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.

Thuế thu nhập cá nhân là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước và có xu hướng tăng theo sự phát triển của nền kinh tế. Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân thường được tính dựa trên thu nhập bình quân đầu người. Nó được xem như một công cụ để điều tiết vĩ mô và kích thích tiết kiệm, đầu tư theo hướng nâng cao năng lực hiệu quả của xã hội. Bằng cách giảm bớt thu nhập của những người có thu nhập cao và phân phối lại cho những người có thu nhập thấp hơn, thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò quan trọng trong việc tăng cường các chế độ phúc lợi xã hội.

Vì vậy, khi làm hợp đồng dịch vụ thiết kế bản vẽ cơ khí, người thực hiện dịch vụ nên làm việc với một chuyên gia thuế hoặc tư vấn về thuế để hiểu rõ và tuân thủ quy định thuế thu nhập cá nhân tại quốc gia hoặc khu vực mà họ hoạt động. Điều này giúp đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế và đóng góp đúng mức vào ngân sách nhà nước.

Theo quy định tại Điều 25 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, việc khấu trừ thuế và chứng từ khấu trừ thuế được quy định như sau:

- Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng, và có tổng mức thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên, phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

- Trong trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ trên, nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế sau khi trừ gia cảnh chưa đạt đến mức phải nộp thuế, cá nhân có thu nhập làm cam kết gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập đóng vai trò là căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

- Dựa trên cam kết của người nhận thu nhập, tổ chức trả thu nhập sẽ không khấu trừ thuế.

- Khi kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập vẫn phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đạt đến mức khấu trừ thuế và nộp cho cơ quan thuế.

- Cá nhân cam kết phải chịu trách nhiệm về cam kết của mình, và trong trường hợp phát hiện sự gian lận, sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế năm 2019

Dựa trên các quy định trên, việc tính thuế đối với hợp đồng dịch vụ thiết kế bản vẽ cơ khí có thể được hiểu như sau:

- Đối tượng bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với hợp đồng dịch vụ là:

+ Cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng.

+ Tổng mức thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên.

- Mức thuế thu nhập cá nhân bị khấu trừ đối với hợp đồng dịch vụ là 10%, và do bên sử dụng dịch vụ khấu trừ thuế trước khi chi trả tiền thù lao cho phía cung ứng dịch vụ.

Vậy mức thuế thu nhập cá nhân bị khấu trừ được tính theo công thức sau:

Thuế thu nhập cá nhân đối với hợp đồng dịch vụ = Tổng thu nhập x 10%

Trong trường hợp tổng thu nhập của bên cung ứng dịch vụ dưới 2 triệu đồng/lần ký hợp đồng (hoặc/tháng), khi bên sử dụng dịch vụ chi trả, cần tuân theo các quy định sau:

- Lập biên bản nghiệm thu hoàn thành dịch vụ hoặc biên bản thanh lý hợp đồng.

- Cung cấp chứng từ thanh toán liên quan.

- Cung cấp bản sao CMND/CCCD của bên cung ứng dịch vụ, và không cần làm cam kết 02/CK-TNCN.

- Không khấu trừ Thuế thu nhập cá nhân vì chưa đạt đến mức phải nộp thuế.

Đối với hợp đồng dịch vụ, nếu bên cung cấp dịch vụ là cá nhân kinh doanh, bên sử dụng dịch vụ phải yêu cầu cá nhân đó mua hóa đơn bán lẻ từ Cơ quan thuế để cấp cho doanh nghiệp.

Để không bị trừ Thuế thu nhập cá nhân đối với hợp đồng dịch vụ, có các điều kiện sau theo Điều 25, Thông tư 11/2013/TT-BTC:

- Bên cung ứng dịch vụ phải có mã số thuế cá nhân tại thời điểm làm bản cam kết.

- Bên cung ứng dịch vụ có thu nhập duy nhất tại 1 nơi (Nếu có thu nhập tại 2 nơi trở lên thì không được làm cam kết 02 mà phải khấu trừ 10%).

- Tổng mức thu nhập chịu thuế của bên cung ứng dịch vụ sau khi trừ gia cảnh ước tính chưa đạt đến mức phải nộp thuế.

Nếu cá nhân hoặc tổ chức đáp ứng đủ 3 điều kiện trên, thì phải làm bản cam kết 08/CK-TNCN - đính kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và nộp cho doanh nghiệp.

Lưu ý: Nếu cá nhân có dấu hiệu gian lận trong việc làm bản cam kết 08/CK-TNCN và bị cơ quan thuế thanh tra phát hiện, cá nhân sẽ phải chịu hoàn toàn trách nhiệm theo quy định của pháp luật.

Trên đây là nội dung "Tư vấn về việc nộp thuế đối với hợp đồng dịch vụ thiết kê bản vẽ cơ khí". Quý khách có thể tham khảo thêm bài viết về chủ đề Khai thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu, Thời hạn hoàn thuế thu nhập cá nhân 2023 là bao nhiêu ngày ? của Luật Minh Khuê. Còn bất kỳ điều gì vướng mắc, quý khách hàng vui lòng qua tổng đài 24/7:1900.6162 hoặc gửi email chi tiết yêu cầu cụ thể tới trực tiếp địa chỉ email: tư vấn pháp luật qua email: lienhe@luatminhkhue.vn để nhận được tư vấn.