Xử lý bộ chứng từ kế toán nhập, xuất tiền thuộc Quỹ dự trữ phát hành?

1. Thành phần quỹ dự trữ phát hành tiền mặt trong hệ thống Ngân hàng Nhà nước ?

Trong hệ thống Ngân hàng Nhà nước, quỹ dự trữ phát hành tiền mặt được quy định trong Thông tư 23/2012/TT-NHNN có chức năng quản lý và thực hiện nghiệp vụ phát hành tiền, đảm bảo cung ứng tiền mặt cho nền kinh tế và đáp ứng các nhu cầu về tiền dự trữ phát hành, tiền thay thế không đủ tiêu chuẩn lưu thông, tiền đình chỉ lưu hành.

- Quỹ dự trữ phát hành bao gồm hai thành phần chính. Thứ nhất là tiền mới in, đúc nhập từ các cơ sở in, đúc tiền. Đây là tiền được sản xuất mới và nhập khẩu vào hệ thống Ngân hàng Nhà nước. Thứ hai là tiền nhập từ Quỹ nghiệp vụ phát hành, bao gồm các loại tiền thu hồi từ lưu thông, bao gồm cả tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông và tiền đình chỉ lưu hành.

- Quỹ dự trữ phát hành tiền mặt được quản lý tại các kho tiền Trung ương và các kho tiền của Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tại các tỉnh và thành phố trực thuộc Trung ương. Trong khi đó, Quỹ nghiệp vụ phát hành tiền mặt được quản lý tại kho tiền của Sở Giao dịch Ngân hàng Nhà nước và các kho tiền của Ngân hàng Nhà nước chi nhánh.

Tóm lại, quỹ dự trữ phát hành tiền mặt trong hệ thống Ngân hàng Nhà nước bao gồm tiền mới in, đúc nhập từ các cơ sở in, đúc tiền và tiền thu hồi từ lưu thông, bao gồm cả tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông và tiền đình chỉ lưu hành. Quỹ này được quản lý tại các kho tiền Trung ương và các kho tiền của Ngân hàng Nhà nước chi nhánh.

2.  Bộ chứng từ kế toán nhập, xuất tiền thuộc Quỹ dự trữ phát hành được xử lý ra sao theo quy định mới?

Theo quy định mới tại khoản 1 Điều 8 của Thông tư 25/2022/TT-NHNN, việc xử lý bộ chứng từ kế toán nhập, xuất tiền thuộc Quỹ dự trữ phát hành được thực hiện như sau.

Đối với trường hợp bộ chứng từ nhập, xuất tiền thuộc Quỹ dự trữ phát hành để điều chuyển tiền giữa các kho tiền của Ngân hàng Nhà nước, cần thực hiện các bước sau đây:

+ Gửi một bộ chứng từ đến Vụ Tài chính - Kế toán hoặc Phòng Kế toán - Thanh toán của Ngân hàng Nhà nước chi nhánh để tiến hành hạch toán.

+ Gửi một bộ chứng từ đến Cục Phát hành và Kho quỹ hoặc Phòng Tiền tệ - Kho quỹ - Hành chính của Ngân hàng Nhà nước chi nhánh để tiến hành theo dõi.

+ Gửi một bộ chứng từ đến kho tiền nhập.

+ Lưu trữ một bộ chứng từ tại kho tiền xuất.

Nếu tiền được nhập hoặc xuất tại kho tiền II, bộ phận kế toán của Chi cục Phát hành và Kho quỹ cần lập thêm 01 liên phiếu nhập kho/phiếu xuất kho và biên bản giao nhận tiền để ghi vào sổ theo dõi và lưu trữ.

Đối với trường hợp bộ chứng từ nhập kho tiền mới in, đúc nhận từ đơn vị sản xuất (nhập kho tiền Trung ương), cần thực hiện các bước sau đây:

- Gửi một bộ chứng từ đến Vụ Tài chính - Kế toán để tiến hành hạch toán.

- Gửi một bộ chứng từ đến Cục Phát hành và Kho quỹ để tiến hành theo dõi.

- Lưu trữ một bộ chứng từ tại kho tiền Trung ương để thủ kho ghi sổ quỹ.

Nếu tiền được nhập tại kho tiền II, bộ phận kế toán của Chi cục Phát hành và Kho quỹ cần lập thêm 01 bộ chứng từ để ghi vào sổ theo dõi và lưu trữ. Ngoài ra, cần lập một bộ thủ tục thanh toán với đơn vị sản xuất hoặc nhà máy in, đúc tiền.

Tóm lại, việc xử lý bộ chứng từ kế toán nhập, xuất tiền thuộc Quỹ dự trữ phát hành được thực hiện theo các quy định trên, tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể.

3.  Áp dụng vào ngày nào đối với quy định mới về việc xử lý bộ chứng từ kế toán nhập, xuất tiền thuộc Quỹ dự trữ phát hành chính thức ?

Quy định mới về việc xử lý bộ chứng từ kế toán nhập, xuất tiền thuộc Quỹ dự trữ phát hành chính thức được áp dụng từ ngày 15/02/2023. Thông tư 25/2022/TT-NHNN đã ra mắt với hiệu lực từ ngày đó.

Trước khi quy định mới có hiệu lực, việc xử lý bộ chứng từ kế toán nhập, xuất tiền thuộc Quỹ dự trữ phát hành được thực hiện theo quy định tại Quyết định số 37/2007/QĐ-NHNN. Tuy nhiên, kể từ ngày 15/02/2023, Quyết định này sẽ không còn có hiệu lực thi hành.

Điều 31 của Thông tư 25/2022/TT-NHNN đã rõ ràng quy định về hiệu lực thi hành của Thông tư này. Theo đó, từ ngày 15/02/2023, Thông tư 25/2022/TT-NHNN sẽ chính thức có hiệu lực và thay thế hoàn toàn Quyết định 37/2007/QĐ-NHNN.

Vì vậy, từ nay cho đến trước ngày 15/02/2023, việc xử lý bộ chứng từ kế toán nhập, xuất tiền thuộc Quỹ dự trữ phát hành vẫn tiến hành theo quy định tại Quyết định 37/2007/QĐ-NHNN. Tuy nhiên, sau ngày 15/02/2023, các quy định mới tại Thông tư 25/2022/TT-NHNN sẽ được áp dụng và có hiệu lực thi hành.

4. Cơ quan nào có trách nhiệm lập chứng từ kế toán trong giao nhập, điều chuyển, phát hành tiền mặt thuộc ?

Trách nhiệm lập chứng từ kế toán trong giao nhập, điều chuyển, phát hành tiền mặt thuộc về các tổ chức và đơn vị như sau, theo quy định trong Thông tư 25/2022/TT-NHNN về chế độ kế toán giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam:

- Vụ Tài chính - Kế toán: Được giao trách nhiệm lập phiếu nhập kho/phiếu xuất kho đối với việc nhập tiền, xuất tiền tại kho tiền I.

- Phòng Kế toán - Tài vụ của Chi cục Phát hành và Kho quỹ: Được giao trách nhiệm lập phiếu nhập kho/phiếu xuất kho đối với việc nhập tiền, xuất tiền tại kho tiền II.

- Phòng Kế toán - Thanh toán của các Ngân hàng Nhà nước chi nhánh: Được giao trách nhiệm lập phiếu nhập kho/phiếu xuất kho, phiếu thu/phiếu chi đối với việc nhập tiền, xuất tiền tại kho tiền NHNN chi nhánh. Phòng Kế toán của Sở Giao dịch lập phiếu thu/phiếu chi đối với việc nhập tiền, xuất tiền tại kho tiền Sở Giao dịch.

Ngoài ra, trong quá trình giao nhận, điều chuyển, phát hành tiền mặt, cần sử dụng các chứng từ kế toán theo quy định tại khoản 1 Điều 6 của Thông tư 25/2022/TT-NHNN. Các chứng từ này bao gồm:

+ Chứng từ sử dụng khi nhập tiền, xuất tiền thuộc Quỹ dự trữ phát hành, bao gồm: Lệnh điều chuyển hoặc Lệnh xuất - nhập Quỹ dự trữ phát hành, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho và biên bản giao nhận tiền.

+ Chứng từ sử dụng trong thu tiền, chi tiền thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành, bao gồm: Giấy nộp tiền, séc, lệnh chuyển Có, giấy lĩnh tiền, phiếu thu, phiếu chi và bảng kê các loại tiền thu, bảng kê các loại tiền chi.

+ Chứng từ sử dụng khi nhập tiền mới in, đúc nhận từ đơn vị sản xuất, bao gồm: phiếu nhập kho và biên bản giao nhận tiền.

+ Các chứng từ khác gồm: Biên bản chi tiết kết quả kiểm đếm và biên bản tổng hợp kết quả kiểm đếm của Hội đồng kiểm đếm, biên bản tạm thu giữ tiền, biên bản thu giữ tiền, biên bản phát hiện tiền có lỗi kỹ thuật, và giấy ủy quyền vận chuyển. Cũng như phiếu nhập kho/phiếu xuất kho, giấy nộp tiền, phiếu hạch toán Nợ/Có tài khoản ngoại bảng "tiền đang vận chuyển" được thực hiện theo mẫu tại Phụ lục số IXA đến Phụ lục số IXĐ ban hành kèm theo Thông tư 25/2022/TT-NHNN.

Thông tư 25/2022/TT-NHNN sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 15/02/2023.

Xem thêm >>> Quỹ dự trữ quốc gia là gì? Quy định về quỹ dự trữ quốc gia

Trong trường hợp quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc hay vướng mắc nào liên quan đến bài viết hoặc các vấn đề pháp luật, chúng tôi rất mong nhận được sự liên hệ từ phía quý khách để được tư vấn và giải đáp một cách chi tiết và chính xác nhất. Để đáp ứng nhu cầu tư vấn và hỗ trợ của quý khách, chúng tôi đã cung cấp tổng đài tư vấn pháp luật với số điện thoại 1900.6162, hoặc quý khách có thể gửi email đến địa chỉ lienhe@luatminhkhue.vn.

Chúng tôi cam kết đặt sự quan tâm và lợi ích của quý khách lên hàng đầu. Đội ngũ chuyên viên pháp lý của chúng tôi, với kiến thức và kinh nghiệm sâu rộng trong lĩnh vực pháp luật, sẽ sẵn lòng lắng nghe và tư vấn cho quý khách với sự tận tâm và chuyên nghiệp. Quý khách có thể yên tâm rằng mọi thông tin và vấn đề mà quý khách chia sẻ sẽ được bảo mật tuyệt đối. Chúng tôi tuân thủ chính sách bảo vệ thông tin cá nhân và cam kết không tiết lộ hoặc sử dụng thông tin của quý khách cho bất kỳ mục đích nào khác ngoài việc phục vụ quý khách hàng.