1. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân được hiểu là gì?

Quyết toán thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) là một quá trình quan trọng và cần thiết trong hệ thống thuế của một quốc gia. Đây là quá trình mà người nộp thuế phải thực hiện để đảm bảo tính minh bạch, công bằng và chính xác trong việc nộp thuế theo quy định của pháp luật thuế. Quyết toán thuế TNCN là quá trình kê khai và tính toán số thuế phải nộp hoặc được hoàn lại cho người nộp thuế trong năm tính thuế dựa trên thu nhập thực tế có được. Tại thời điểm này, người nộp thuế phải tự tính toán lại số thuế mình đã nộp so với số thuế thực tế phải nộp để điều chỉnh số tiền còn thừa hoặc thiếu. Qua đó, việc quyết toán thuế không chỉ là việc thực hiện trên giấy tờ mà còn phản ánh sự trung thực và trách nhiệm của người nộp thuế đối với quy định thuế của quốc gia.

Trong quá trình quyết toán thuế TNCN, người nộp thuế cần phải cung cấp thông tin và tài liệu chứng minh về thu nhập của mình, bao gồm thu nhập từ tiền lương, tiền công, thu nhập từ kinh doanh, từ đầu tư, từ bất động sản và các nguồn thu nhập khác. Thông tin này cần được cung cấp một cách chính xác và đầy đủ để đảm bảo tính khách quan và công bằng trong việc tính toán số thuế.

Ngoài ra, quyết toán thuế cũng là cơ hội để người nộp thuế kiểm tra lại các thông tin và số liệu đã kê khai trước đó, từ đó phát hiện và sửa chữa những sai sót, những thiếu sót có thể gây ra sai lệch trong việc tính toán thuế. Việc này không chỉ giúp người nộp thuế tránh được các rủi ro pháp lý mà còn giúp họ tiết kiệm được chi phí thuế một cách hiệu quả.

Trong bối cảnh quản lý thuế ngày càng chuyên nghiệp và nghiêm ngặt, việc quyết toán thuế TNCN đòi hỏi sự chủ động, tự chịu trách nhiệm và tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của pháp luật thuế. Đồng thời, việc này cũng đóng vai trò quan trọng trong việc tạo dựng niềm tin và sự hỗ trợ từ phía cơ quan thuế đối với người nộp thuế.

2. 04 trường hợp cá nhân không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Trong Công văn số 2783/CTTPHCM-TTHT ngày 2024, được ban hành với mục đích hướng dẫn về các trường hợp cá nhân không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân, cơ quan chức năng quan tâm đến việc giảm bớt gánh nặng thuế đối với cá nhân, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho họ trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.

- Cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống: Trong trường hợp này, cá nhân được miễn thuế và không phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân cũng như không cần nộp hồ sơ miễn thuế. Áp dụng cho những cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống và đã quyết toán trước thời điểm có hiệu lực của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.

- Cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp: Trong trường hợp này, nếu cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo, thì cũng không cần phải quyết toán thuế.

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng: Trong trường hợp này, nếu cá nhân đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% và không có yêu cầu, thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

- Cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ hoặc bảo hiểm không bắt buộc khác: Trong trường hợp này, nếu người lao động được mua bảo hiểm và đã khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm, thì cũng không phải quyết toán thuế TNCN đối với phần thu nhập này.

3. Những trường hợp nào khai thuế thu nhập cá nhân theo quý?

Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, việc khai thuế là một trong những bước quan trọng, giúp cá nhân và tổ chức đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật thuế. Vấn đề này càng trở nên quan trọng hơn khi chúng ta xem xét các quy định cụ thể về việc lựa chọn hình thức khai thuế, đặc biệt là đối với thuế thu nhập cá nhân. Theo Điều 8 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý được quy định, trong đó, có quy định cụ thể về việc khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng hoặc theo quý. Tuy nhiên, việc lựa chọn hình thức khai thuế theo quý được áp dụng cho một số trường hợp cụ thể như sau:

- Tổ chức tín dụng hoặc bên thứ ba được tổ chức tín dụng ủy quyền khai thác tài sản bảo đảm: Trong thời gian chờ xử lý khai thuế, tổ chức tín dụng hoặc bên thứ ba này có thể khai thuế thay cho người nộp thuế có tài sản bảo đảm.

- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân: Trong trường hợp thu nhập thuộc diện này được khai thuế giá trị gia tăng theo quý, tổ chức hoặc cá nhân có thể lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế: Trường hợp này, cá nhân có thể chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.

- Người nộp thuế có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước không vượt quá 50 tỷ đồng: Trong trường hợp này, doanh thu được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.

- Người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh: Trong trường hợp này, người nộp thuế được phép lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.

Việc lựa chọn hình thức khai thuế theo quý giúp đơn giản hóa quy trình khai thuế, đồng thời giảm bớt gánh nặng hành chính đối với người nộp thuế, đặc biệt là đối với các trường hợp được quy định cụ thể trong điều 8 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Không chỉ giúp tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện nghĩa vụ thuế mà còn phản ánh tinh thần hỗ trợ và đồng cảm từ phía cơ quan chức năng đối với người nộp thuế.

4. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân là bao lâu?

Căn cứ vào quy định tại khoản 2 Điều 44 của Luật Quản lý thuế 2019, việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân đặc biệt quan trọng và đòi hỏi sự chú ý và tuân thủ đúng thời hạn từ phía các cá nhân. Quy định này đã chia thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân thành hai trường hợp cụ thể, mỗi trường hợp áp dụng cho những hoàn cảnh khác nhau.

Trước hết, nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập, thì thời hạn phải quyết toán thuế là chậm nhất vào ngày 31/3/2022. Ngay cả khi cá nhân ủy quyền cho một bên thứ ba quyết toán thuế, vẫn cần đảm bảo rằng thủ tục quyết toán được hoàn thành đúng thời hạn.

Thứ hai, nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế, thì thời hạn quyết toán là chậm nhất vào ngày 30/4/2022. Đặt ra một trách nhiệm cao hơn đối với cá nhân, phải tự chịu trách nhiệm hoàn thành quy trình quyết toán thuế một cách đầy đủ và kịp thời.

Việc chia thời hạn quyết toán thành hai trường hợp cụ thể này nhằm đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ đúng thời hạn từ phía các cá nhân, đồng thời giúp cơ quan thuế có đủ thời gian và thông tin để thực hiện các công tác kiểm tra, giám định và xử lý liên quan đến việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời cũng tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý và thu hồi thuế của Nhà nước.

Xem thêm >>> Quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi người lao động nghỉ việc mà chưa đến hạn quyết toán thuế TNCN?

Nếu quý khách hàng đang gặp phải bất kỳ vấn đề pháp lý nào hoặc có câu hỏi cần được giải đáp, xin vui lòng không ngần ngại liên hệ với chúng tôi thông qua Tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến qua số hotline 1900.6162. Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẵn sàng lắng nghe và cung cấp sự tư vấn chuyên nghiệp để giúp quý khách giải quyết mọi vấn đề một cách hiệu quả và đúng luật. Ngoài ra, quý khách hàng cũng có thể gửi yêu cầu chi tiết qua email: lienhe@luatminhkhue.vn để được hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc một cách nhanh chóng.