1. Đề xuất sửa đổi Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp của Bộ Tài chính
Theo Công văn 1761/BTC-CST, Bộ Tài chính đề xuất sửa đổi Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, trong đó nghiên cứu sửa đổi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các khoản học phí của các cơ sở giáo dục công lập như sau:
Về đề xuất xem xét, sửa đổi quy định cho phép các cơ sở giáo dục công lập chưa tự bảo đảm chi thường xuyên không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với học phí chính quy, Bộ Tài chính báo cáo Thủ tướng như sau:
- Bộ Tài chính tổng hợp ý kiến này của Bộ Giáo dục và Đào tạo để trình cấp có thẩm quyền xem xét, quyết định cho phù hợp trong quá trình sửa đổi, bổ sung Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 để có cơ sở pháp lý cho việc thực hiện ổn định, lâu dài.
- Hiện nay, Bộ Tài chính đang phối hợp với các Bộ, ngành, địa phương và cơ quan, tổ chức xây dựng Báo cáo rà soát, đánh giá và đề xuất sửa đổi Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, sẽ báo cáo Chính phủ trước ngày 31/3/2022, báo cáo Ủy ban Thường vụ Quốc hội trước ngày 30/6/2022 để xem xét đưa vào Chương trình xây dựng Luật, Pháp lệnh các năm 2023 - 2025.
Ngoài ra, Bộ Tài chính xin đề xuất với Thủ tướng như sau:
- Tiếp tục thực hiện các chính sách ưu đãi về thuế và tiền thuê đất đối với các cơ sở giáo dục, doanh nghiệp giáo dục và dịch vụ giáo dục theo quy định của pháp luật về thuế, về tiền thuê đất hiện hành.
- Tổng hợp, báo cáo Thủ tướng Chính phủ xem xét đề xuất miễn tiền thuê đất các cơ sở, doanh nghiệp giáo dục khi xây dựng văn bản quy định về việc giảm tiền thuê đất để triển khai thực hiện Nghị quyết 43/2022/QH15.
- Nghiên cứu, báo cáo cấp có thẩm quyền để tháo gỡ vướng mắc về thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu học phí theo quy định của Nhà nước (còn chưa đủ bù đắp chi phí) của các cơ sở giáo dục công lập khi thực hiện sửa đổi, bổ sung Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008.
2. Dự thảo mới nhất về Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Bộ Tài chính đã Dự thảo dự án Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi) và đang gửi xin ý kiến thẩm định của Bộ Tư pháp trước khi trình Thủ tướng Chính phủ xem xét ban hành.
Dự án Luật dự kiến sửa đổi, bổ sung 15 Điều, bao gồm quy định về người nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, xác định thu nhập tính thuế, các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, thuế suất, phương pháp tính thuế, nơi nộp thuế, ưu đãi về thuế suất, ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế, chuyển lỗ, trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của DN, điều kiện áp dụng ưu đãi thuế, hiệu lực thi hành và hướng dẫn thi hành.
Ngoài ra, để thực hiện Trụ cột 2 về thuế tối thiểu toàn cầu, trên cơ sở kết quả thực hiện Nghị quyết của Quốc hội về việc áp dụng thuế TNDN bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu đang được Chính phủ xây dựng trình Quốc hội vào kỳ họp tháng 10/2023, tại dự thảo Luật dự kiến bổ sung một chương quy định vấn đề này.
Đồng thời, sẽ rà soát lại các quy định liên quan của luật hiện hành để đảm bảo sự thống nhất với việc bổ sung này (bao gồm quy định về người nộp thuế, chi phí được trừ, thu nhập tính thuế, thuế suất...).
3. Sửa đổi Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp theo hướng phù hợp thông lệ quốc tế
Dự thảo Sửa đổi Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp đặt trọng điểm vào 4 nhóm chính sách quan trọng. Trong đó, sẽ mở rộng phạm vi thuế, điều này tuân theo chủ trương của Đảng và Nhà nước và phù hợp thông lệ quốc tế.
Bộ Tài chính đang tiến hành thu thập ý kiến đóng góp cho dự án Sửa đổi Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp, nhằm hỗ trợ và thúc đẩy doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất và kinh doanh.
Theo Bộ Tài chính, Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp, có hiệu lực từ ngày 1/1/2009, đã trải qua hai lần sửa đổi để đáp ứng các yêu cầu quản lý thuế theo từng giai đoạn.
Bộ Tài chính cho biết rằng để cải cách hệ thống chính sách thuế đến năm 2030, dự án Luật Thuế này sẽ tập trung vào 4 nhóm chính sách quan trọng. Đầu tiên, là mở rộng cơ sở thuế theo định hướng của Đảng và Nhà nước, đồng thời điều chỉnh phạm vi, đối tượng, và rà soát chính sách miễn, giảm thuế để phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế.
Thứ hai, là sửa đổi và bổ sung các nội dung của Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp nhằm giải quyết những vấn đề không công bằng, loại bỏ khó khăn cho doanh nghiệp, đồng thời giảm bớt thủ tục hành chính để tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế.
Thứ ba, những điều chỉnh và bổ sung nhằm đảm bảo tính thống nhất của hệ thống pháp luật.
Thứ tư, những điều chỉnh và bổ sung mới sẽ hướng tới mục tiêu hội nhập kinh tế quốc tế, phù hợp với xu hướng phát triển.
4. Đề xuất bổ sung 2 đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?
Căn cứ tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Luật Sửa đổi một số Luật về thuế 2014 quy định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:
Thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp bao gồm:
- Thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác quy định tại khoản 2 Điều này.
- Thu nhập khác bao gồm: thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; thu nhập từ quyền sử dụng tài sản, quyền sở hữu tài sản, kể cả thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ theo quy định của pháp luật; thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản, trong đó có các loại giấy tờ có giá; thu nhập từ lãi tiền gửi, cho vay vốn, bán ngoại tệ; khoản thu từ nợ khó đòi đã xoá nay đòi được; khoản thu từ nợ phải trả không xác định được chủ; khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót và các khoản thu nhập khác.
Doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ở nước ngoài chuyển phần thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ở nước ngoài của doanh nghiệp về Việt Nam thì đối với các nước mà Việt Nam đã ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần thì thực hiện theo quy định của Hiệp định; đối với các nước mà Việt Nam chưa ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần thì trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp ở các nước mà doanh nghiệp chuyển về có mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thấp hơn thì thu phần chênh lệch so với số thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam.
Theo đề xuất tại Điều 3 Dự thảo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi, bổ sung khoản 1, khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp quy định đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:
- Bổ sung thu thuế đối với thu nhập của doanh nghiệp nước ngoài từ kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng công nghệ số có liên quan tới tổ chức, cá nhân tại Việt Nam, không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành kinh doanh.
- Bổ sung nội dung “Thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam của các doanh nghiệp nước ngoài quy định tại các điểm c, d khoản 2 Điều 2 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp là thu nhập nhận được có nguồn gốc từ Việt Nam từ hoạt động cung ứng dịch vụ, cung cấp và phân phối hàng hóa, cho vay vốn, tiền bản quyền cho tổ chức cả nhãn Việt Nam hoặc cho tổ chức, cá nhân nước ngoài đang kinh doanh tại Việt Nam hoặc từ chuyển nhượng vốn, dự án đầu tư, quyền góp vốn, quyền tham gia các dự án đầu tư, quyền thăm dò, khai thác, chế biến tài nguyên khoáng sản tại Việt Nam, không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành kinh doanh.
Xem thêm: Sẽ sửa quy định tạm nộp 75% thuế thu nhập doanh nghiệp
Như vậy trên đây là toàn bộ thông tin về Bộ Tài chính đề xuất sửa đổi về Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mà Công ty Luật Minh Khuê muốn gửi đến quý khách mang tính tham khảo. Nếu quý khách còn vướng mắc về vấn đề trên hoặc mọi vấn đề pháp lý khác, quý khách hãy vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi qua Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến theo số điện thoại 1900.6162 để được Luật sư tư vấn pháp luật trực tiếp qua tổng đài kịp thời hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc.
Nếu quý khách cần báo giá dịch vụ pháp lý thì quý khách có thể gửi yêu cầu báo phí dịch vụ đến địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để nhận được thông tin sớm nhất! Rất mong nhận được sự hợp tác và tin tưởng của quý khách! Luật Minh Khuê xin trân trọng cảm ơn!
