Sẽ sửa quy định tạm nộp 75% thuế thu nhập doanh nghiệp

1. Quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào? 

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế trực thu, được tính trực tiếp vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Trong đó, thu nhập chịu thuế bao gồm doanh thu thuần từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và các khoản thu khác sau khi đã trừ đi chi phí hợp lý.

Thuế thu nhập doanh nghiệp có vai trò quan trọng trong việc tài trợ nguồn lực cho các hoạt động của Nhà nước và đóng góp vào quỹ ngân sách quốc gia. Qua việc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp, chính phủ có nguồn tài chính để thực hiện các chính sách và dự án phát triển quốc gia, cải thiện hạ tầng, đảm bảo an sinh xã hội và nâng cao chất lượng cuộc sống của người dân.

Quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp thường được quy định trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các quy định liên quan khác. Doanh nghiệp phải tuân thủ các quy định về tính toán, khai thuế và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đúng thời hạn và đảm bảo tính chính xác của thông tin.

Tuy nhiên, quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp cũng có thể thay đổi theo thời gian và điều kiện kinh tế, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, khuyến khích đầu tư và tạo động lực cho sự phát triển của doanh nghiệp.

Qua việc đóng góp thuế thu nhập doanh nghiệp, các doanh nghiệp không chỉ thể hiện sự trách nhiệm với cộng đồng và quốc gia, mà còn thể hiện sự đóng góp tích cực vào sự phát triển kinh tế và xã hội.

Có thể tóm gọn những đặc điểm của thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) như sau:

- Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu, tức là thuế được tính và thu trực tiếp từ thu nhập của doanh nghiệp.

- Thuế suất của thu nhập doanh nghiệp thường là 20%, tuy nhiên có một số trường hợp đặc biệt có thuế suất khác nhau được quy định theo quy định của pháp luật thuế.

- Tính thuế TNDN theo cách lũy tiến, có nghĩa là thuế được tính dựa trên mức thu nhập tăng dần. Khi thu nhập tăng cao hơn, mức thuế áp dụng cũng tăng lên.

- Số tiền thuế TNDN phụ thuộc vào lợi nhuận của doanh nghiệp. Nếu trong năm doanh nghiệp ghi nhận thua lỗ, thì không cần nộp thuế TNDN trong năm đó.

Đặc điểm của thuế thu nhập doanh nghiệp góp phần quan trọng trong việc củng cố nguồn lực tài chính cho ngân sách nhà nước. Ngoài ra, TNDN còn đóng vai trò quan trọng trong việc tái cơ cấu nguồn vốn trong nền kinh tế, khuyến khích sự phát triển và đầu tư của doanh nghiệp, đồng thời đảm bảo sự công bằng và bền vững trong việc chia sẻ trách nhiệm đóng góp của doanh nghiệp đối với xã hội và quốc gia.

2. Mức thuế suất thu nhập cá nhân năm 2023 là bao nhiêu?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 11 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng thu nhập chịu thuế nhân với thuế suất. Trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế thu nhập ở ngoài Việt Nam, số tiền thuế đã nộp sẽ được trừ, nhưng không vượt quá số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008.

Hiện nay, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng hai mức như sau:

Mức thuế suất 20%:

Theo khoản 6 Điều 1 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi năm 2013, mức thuế suất 20% áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp, trừ trường hợp áp dụng mức thuế suất từ 32% đến 50% hoặc trường hợp doanh nghiệp được hưởng thuế suất ưu đãi.

Mức thuế suất từ 32% đến 50%:

Theo quy định tại khoản 3 Điều 10 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, mức thuế suất từ 32% đến 50% áp dụng đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam. Mức thuế suất cụ thể sẽ phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh và do Thủ tướng Chính phủ quyết định theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí, mức thuế suất được quy định cụ thể dựa trên vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ. Đồng thời, Nghị định số 218/2013/NĐ-CP đã bãi bỏ Danh mục địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Hiện tại, cơ quan thuế áp dụng Danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư (Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 31/2021/NĐ-CP) để xác định địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.

Ngoài ra, hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác các mỏ tài nguyên quý hiếm như bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm (trừ dầu khí) áp dụng mức thuế suất 50% theo khoản 3 Điều 11 Thông tư 78/2014/TT-BTC.

3. Sẽ sửa quy định tạm nộp 75% thuế thu nhập doanh nghiệp

Bộ Tài chính đã thông báo rằng họ đã viết văn bản báo cáo Thủ tướng về việc cho phép sửa đổi Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trong đó bao gồm điều khoản về việc tạm nộp 75% thuế thu nhập doanh nghiệp. Thông tin này được đưa ra trong Công văn 13893/BTC-TCT ngày 07/12/2021, nhằm đáp ứng yêu cầu của cử tri liên quan đến việc tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.

Theo đề xuất của Đoàn đại biểu Quốc hội thành phố Hồ Chí Minh, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hướng dẫn Luật Quản lý thuế năm 2019, có quy định như sau: "Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp trong 3 quý đầu năm tính thuế không thể thấp hơn 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm".

Trong thực tế, một số ngành kinh doanh như bất động sản, thương mại, đầu tư... thường ghi nhận doanh thu vào cuối năm. Tuy nhiên, không thể dự báo trước được doanh thu và lợi nhuận của quý IV. Do đó, việc nộp thuế trước khi có thông tin này gây khó khăn thực sự đối với dòng tiền của các doanh nghiệp.

Với lý do trên, Đoàn đại biểu đề nghị có văn bản hướng dẫn cho Nghị định 126/2020/NĐ-CP nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp, đồng thời không gây bất lợi so với quy định trước đó (nghĩa là cho phép nộp 80% số thuế quyết toán năm trong quý IV).

Trả lời về vấn đề này, Bộ Tài chính đã cho biết:

Sau khi Nghị định 126/2020/NĐ-CP có hiệu lực thi hành, một số doanh nghiệp cũng đã đưa ra ý kiến tương tự như Đoàn đại biểu Quốc hội TP.HCM.

Nhằm tạo thuận lợi cho doanh nghiệp trong bối cảnh diễn biến phức tạp của dịch Covid-19, Chính phủ đã ban hành Nghị định 52/2021/NĐ-CP để gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm 2021.

Theo đó, các doanh nghiệp được gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp cho quý I/2021 và quý II/2021.

Bộ Tài chính cũng thông báo rằng thực tế trong quý II và quý III/2021, đã có 23 tỉnh và thành phố thực hiện giãn cách xã hội. Một số trong số đó là địa bàn kinh tế lớn, tập trung nhiều doanh nghiệp, nhưng nhiều doanh nghiệp đã phải tạm ngừng hoạt động kinh doanh, không có doanh thu và thu nhập, dẫn đến không có số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp.

Vào quý IV/2021, Chính phủ đã triển khai nhiều biện pháp phòng chống dịch Covid-19 trong tình hình mới, và các doanh nghiệp đang dần khôi phục hoạt động. Dự kiến số thuế thu nhập doanh nghiệp chủ yếu sẽ tập trung vào cuối năm.

Nhằm hỗ trợ doanh nghiệp trong bối cảnh đại dịch Covid-19, Bộ Tài chính đã viết báo cáo Thủ tướng cho phép sửa đổi một số điều khoản của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trong đó bao gồm điều khoản tạm nộp thuế trong 3 quý đầu năm như đã nêu.

Dựa trên chỉ đạo của Thủ tướng, Bộ Tài chính sẽ chuẩn bị dự thảo sửa đổi, bổ sung Nghị định 126/2020/NĐ-CP theo hình thức rút gọn, và gửi các bộ, ngành liên quan để thu thập ý kiến, trình Chính phủ ban hành.

Tham khảo thêm bài viết: Khai thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu, Lợi nhuận thu được từ đầu tư vốn thì có phải tính đóng thuế thu nhập doanh nghiệp hay không ?

Để được hỗ trợ và giải đáp về những vấn đề pháp lý một cách nhanh chóng và kịp thời, quý khách hàng vui lòng liên hệ đến hotline: 1900.6162 hoặc gửi yêu cầu tư vấn qua email: lienhe@luatminhkhue.vn. Chúng tôi sẽ sẵn lòng đồng hành và giúp đỡ quý khách hàng. Xin trân trọng cảm ơn.