Có được gia hạn thời gian nộp tờ khai thuế hay không?

1. Quy định chung về thời hạn nộp tờ khai thuế

Theo Điều 44 của Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho từng loại thuế được quy định như sau:

- Đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý:

+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng là chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

+ Đối với thuế khai theo quý, thời hạn nộp hồ sơ là chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

- Đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm:

+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho thuế có kỳ tính thuế theo năm là chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

+ Đối với hồ sơ quyết toán thuế năm, thời hạn nộp là chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.

- Đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

- Đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện.

Lưu ý: Các loại thuế khác như thuế sử dụng đất, thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu và các khoản thu khác có thể có thời hạn nộp riêng được quy định trong các quy định pháp luật cụ thể.

2. Trường hợp được gia hạn thời gian nộp tờ khai thuế

Theo Điều 46 của Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế được gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trong các trường hợp sau:

- Trường hợp bất khả kháng:

+ Thiên tai, thảm họa, dịch bệnh: Khi xảy ra các sự kiện không lường trước được như thiên tai, thảm họa, hoặc dịch bệnh gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến khả năng nộp thuế của người nộp thuế.

+ Hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ: Nếu xảy ra hỏa hoạn hoặc tai nạn không ngờ đột ngột gây ra tổn thất cho người nộp thuế và ảnh hưởng đến quá trình nộp thuế.

- Do cơ quan thuế:

+ Lỗi của cơ quan thuế cung cấp thông tin, số liệu sai sót: Trong trường hợp cơ quan thuế cung cấp thông tin hoặc số liệu không chính xác, gây ra sự nhầm lẫn hoặc khó khăn cho người nộp thuế trong việc khai thuế.

+ Ban hành văn bản hướng dẫn, quy định mới dẫn đến việc người nộp thuế phải điều chỉnh nội dung tờ khai thuế: Khi cơ quan thuế ban hành các văn bản hướng dẫn mới hoặc quy định mới có thể ảnh hưởng đến việc khai thuế của người nộp, họ được phép yêu cầu gia hạn thời hạn nộp thuế để điều chỉnh nội dung tờ khai thuế theo quy định mới.

Việc cung cấp các quy định về gia hạn thời hạn nộp thuế trong các trường hợp trên giúp tạo điều kiện linh hoạt cho người nộp thuế trong quá trình thực hiện các nghĩa vụ thuế của mình, đồng thời giúp đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong quản lý thuế.

Theo quy định của khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (được bổ sung bởi Nghị định 91/2022/NĐ-CP), người nộp thuế sẽ không phải nộp hồ sơ khai thuế trong các trường hợp sau đây:

- Người nộp thuế thuộc đối tượng không chịu thuế:

Đối với những người nộp thuế chỉ có hoạt động, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế đối với từng loại thuế.

- Cá nhân có thu nhập được miễn thuế:

Cá nhân có thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân, trừ các trường hợp nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản; chuyển nhượng bất động sản.

- Doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động xuất khẩu:

Doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động xuất khẩu thì không phải nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng.

- Người nộp thuế tạm ngừng hoạt động, kinh doanh: Trường hợp người nộp thuế tạm ngừng hoạt động, kinh doanh theo quy định. 

- Người nộp thuế nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế:

Trừ trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, tổ chức lại doanh nghiệp theo quy định.

- Người khai thuế thu nhập cá nhân là tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Trường hợp người khai thuế thu nhập cá nhân là tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý mà trong tháng quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của đối tượng nhận thu nhập.

Những quy định này giúp người nộp thuế hiểu rõ về các trường hợp mà họ không cần phải nộp hồ sơ khai thuế, đồng thời giảm bớt thủ tục và công đoạn liên quan đến việc nộp thuế.

3. Thời gian gia hạn nộp tờ khai thuế

Theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019, thời gian gia hạn tối đa được quy định như sau:

- Trường hợp bất khả kháng:

Thời gian gia hạn tối đa không quá 2 năm: Khi người nộp thuế đối mặt với các tình huống bất khả kháng như thiên tai, thảm họa, dịch bệnh gây ra sự ảnh hưởng lớn và kéo dài đến khả năng nộp thuế của họ, họ có thể được phép gia hạn thời hạn nộp thuế tối đa không quá 2 năm để ổn định tình hình và đảm bảo việc nộp thuế được thực hiện đúng kỳ hạn.

- Trường hợp do cơ quan thuế:

Thời gian gia hạn tối đa không quá 1 năm: Khi người nộp thuế phải điều chỉnh nội dung tờ khai thuế do lỗi hoặc thông tin sai sót từ phía cơ quan thuế hoặc khi cơ quan thuế ban hành các văn bản hướng dẫn, quy định mới gây ra sự phức tạp trong việc khai thuế, họ có thể được phép gia hạn thời hạn nộp thuế tối đa không quá 1 năm để điều chỉnh và hoàn thiện tờ khai theo quy định mới hoặc sự sắp xếp từ phía cơ quan thuế.

Việc quy định thời gian gia hạn tối đa như trên giúp đảm bảo sự linh hoạt và công bằng trong việc xử lý các trường hợp khẩn cấp hoặc do lỗi từ phía cơ quan thuế, đồng thời đảm bảo rằng các nghĩa vụ thuế vẫn được thực hiện đúng kỳ hạn và đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế.

4. Thủ tục gia hạn thời gian nộp tờ khai thuế

Việc nộp đơn đề nghị gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là quy trình quan trọng mà người nộp thuế cần tuân thủ khi gặp khó khăn trong việc hoàn thành hồ sơ khai thuế đúng hạn. Dưới đây là quy trình chi tiết:

- Nộp đơn đề nghị gia hạn:

+ Người nộp thuế cần viết đơn đề nghị gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

+ Trong đơn, cần ghi rõ lý do cụ thể vì sao cần gia hạn, thời gian gia hạn đề nghị (tức là thời gian mong muốn gia hạn đến) và cung cấp các tài liệu chứng minh liên quan nếu có.

- Xử lý đơn đề nghị:

+ Thủ trưởng cơ quan thuế hoặc người được uỷ quyền xem xét và giải quyết đơn đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

+ Thời hạn xử lý đơn là 5 ngày làm việc kể từ ngày nhận được đơn. Trong thời gian này, cơ quan thuế sẽ xem xét các lý do và tài liệu đi kèm để quyết định về việc chấp nhận hoặc từ chối đề nghị gia hạn.

- Thông báo kết quả:

+ Sau khi xem xét, cơ quan thuế sẽ thông báo kết quả đến người nộp thuế thông qua phương tiện liên lạc đã được chỉ định trước đó (thông qua email, thư tín, hoặc thông báo trực tiếp).

+ Trong trường hợp được chấp nhận, cơ quan thuế sẽ thông báo thời gian mới để nộp hồ sơ khai thuế dựa trên thời hạn gia hạn đã được đề nghị.

Quy trình này giúp đảm bảo rằng người nộp thuế có cơ hội giải quyết các vấn đề phát sinh và đề xuất gia hạn một cách hợp lý, đồng thời giúp cơ quan thuế duy trì tính minh bạch và công bằng trong quá trình xử lý các yêu cầu từ phía người nộp thuế.

Quý khách xem thêm bài viết sau: Thời hạn nộp tờ khai thuế của Quý 01 năm 2024 vào thời điểm nào?

Nếu quý khách hàng đang gặp phải bất kỳ vấn đề pháp lý nào hoặc có câu hỏi cần được giải đáp, xin vui lòng không ngần ngại liên hệ với chúng tôi thông qua Tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến qua số hotline 1900.6162. Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẵn sàng lắng nghe và cung cấp sự tư vấn chuyên nghiệp để giúp quý khách giải quyết mọi vấn đề một cách hiệu quả và đúng luật. Ngoài ra, quý khách hàng cũng có thể gửi yêu cầu chi tiết qua email: lienhe@luatminhkhue.vn để được hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc một cách nhanh chóng. Chúng tôi cam kết đáp ứng mọi yêu cầu của quý khách hàng một cách chu đáo và chất lượng.