Điểm mới Nghị định 72/2024/NĐ-CP giảm 2% thuế GTGT từ ngày 01/7/2024

1. Tổng quan về Nghị định 72/2024/NĐ-CP

Chính phủ vừa ban hành Nghị định số 72/2024/NĐ-CP vào ngày 30 tháng 6 năm 2024, quy định các chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (VAT) theo Nghị quyết số 142/2024/QH15 của Quốc hội được thông qua ngày 29 tháng 6 năm 2024. Nghị định này hướng đến việc giảm gánh nặng thuế cho các cơ sở kinh doanh và cá nhân trong bối cảnh kinh tế hiện tại.

Theo Nghị định số 72/2024/NĐ-CP, các cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng sẽ được áp dụng mức thuế suất giảm xuống còn 8% đối với các hàng hóa và dịch vụ được quy định là đối tượng giảm thuế VAT. Điều này có nghĩa là các doanh nghiệp và tổ chức sẽ được hưởng lợi từ mức thuế suất thấp hơn, giúp giảm chi phí đầu vào và khuyến khích hoạt động tiêu dùng.

Đối với các cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu (bao gồm cả hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh), mức tỷ lệ phần trăm dùng để tính thuế VAT sẽ được giảm 20% khi xuất hóa đơn cho các hàng hóa và dịch vụ thuộc diện giảm thuế. Điều này có thể giúp giảm đáng kể số tiền thuế phải nộp của các cơ sở kinh doanh, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho các hoạt động kinh doanh và tăng cường khả năng cạnh tranh.

Nghị định số 72/2024/NĐ-CP sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2024 và kéo dài đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2024. Trong thời gian này, các cơ sở kinh doanh cần thực hiện đầy đủ các quy định theo nghị định để tận dụng tối đa các chính sách giảm thuế và đảm bảo tuân thủ đúng các yêu cầu của pháp luật.

2. Điểm mới Nghị định 72/2024/NĐ-CP giảm 2% thuế GTGT từ ngày 01/7/2024

Nghị định số 72/2024/NĐ-CP được ban hành ngày 30 tháng 6 năm 2024, quy định chi tiết các chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo Nghị quyết số 142/2024/QH15 của Quốc hội ngày 29 tháng 6 năm 2024, đã đưa ra một số điểm mới quan trọng mà các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh cần lưu ý.

Về đối tượng giảm thuế GTGT:

Theo Điều 1 của Nghị định 72/2024/NĐ-CP, việc giảm thuế GTGT áp dụng đối với các nhóm hàng hóa và dịch vụ đang chịu mức thuế suất 10%, ngoại trừ các nhóm hàng hóa và dịch vụ cụ thể như sau:

- Các dịch vụ liên quan đến viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (ngoại trừ khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, và các sản phẩm hóa chất. Chi tiết về các nhóm này được quy định trong Phụ lục I kèm theo Nghị định.

- Sản phẩm và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Danh sách cụ thể được nêu rõ trong Phụ lục II của Nghị định.

- Công nghệ thông tin theo quy định của pháp luật về công nghệ thông tin. Thông tin chi tiết có trong Phụ lục III của Nghị định.

Việc giảm thuế GTGT sẽ được áp dụng thống nhất tại các giai đoạn như nhập khẩu, sản xuất, gia công và kinh doanh thương mại cho từng loại hàng hóa, dịch vụ nêu trên. Đặc biệt, đối với mặt hàng than khai thác, bao gồm cả trường hợp than qua sàng tuyển và phân loại trước khi bán ra, vẫn thuộc đối tượng giảm thuế GTGT. Tuy nhiên, các giai đoạn khác ngoài việc khai thác và bán ra không được áp dụng giảm thuế GTGT.

Các tổng công ty và tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín trong khai thác và bán ra cũng sẽ được hưởng chính sách giảm thuế GTGT đối với mặt hàng than khai thác.

Trong trường hợp hàng hóa hoặc dịch vụ thuộc các Phụ lục I, II và III của Nghị định 72/2024/NĐ-CP không nằm trong diện giảm thuế hoặc đã chịu thuế GTGT với mức 5% theo quy định hiện hành, thì sẽ thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng mà không được giảm thuế.

Về mức giảm thuế GTGT:

Nghị định 72/2024/NĐ-CP áp dụng chính sách giảm thuế GTGT với mức giảm 2% nhằm mục đích kích cầu tiêu dùng và thúc đẩy sự phát triển sản xuất kinh doanh. Cụ thể, mức giảm thuế được quy định như sau:

- Đối với các cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT, mức thuế suất giảm còn 8% đối với các hàng hóa và dịch vụ thuộc diện giảm thuế.

- Đối với các cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh) áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, mức tỷ lệ phần trăm sẽ giảm 20% khi xuất hóa đơn cho các hàng hóa và dịch vụ thuộc diện giảm thuế.

Về trình tự, thủ tục thực hiện:

Đối với các cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Khi lập hóa đơn GTGT cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ thuộc diện giảm thuế, cần ghi rõ thuế suất thuế GTGT là "8%" và số tiền thuế GTGT phải nộp. Căn cứ vào hóa đơn này, các cơ sở kinh doanh sẽ kê khai thuế GTGT đầu ra và đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn. Nếu có nhiều mức thuế suất khác nhau, hóa đơn cần ghi rõ thuế suất của từng loại hàng hóa, dịch vụ.

Đối với các cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu: Khi lập hóa đơn bán hàng, phải ghi rõ số tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm và số tiền được giảm 20% mức tỷ lệ phần trăm để tính thuế GTGT theo Nghị quyết số 142/2024/QH15. Hóa đơn cần ghi rõ số tiền giảm.

Nếu hóa đơn đã lập trước khi Nghị định có hiệu lực và không được giảm thuế GTGT theo quy định mới, các bên cần xử lý hóa đơn theo quy định pháp luật về hóa đơn và chứng từ, điều chỉnh thuế đầu ra và đầu vào theo hóa đơn đã xử lý.

Về thời gian giảm thuế GTGT:

Theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP, chính sách giảm thuế GTGT sẽ được áp dụng từ ngày 1 tháng 7 năm 2024 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2024. Sau thời gian này, các mức thuế sẽ trở lại mức thuế suất cũ theo Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008, trừ khi có văn bản chỉ đạo mới.

Như vậy, Nghị định 72/2024/NĐ-CP kế thừa chính sách giảm thuế GTGT 2% đã áp dụng theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP mà không thay đổi hay mở rộng phạm vi đối tượng giảm thuế cũng như mức thuế suất được giảm.

3. Tác động của Nghị định đến doanh nghiệp và người dân

Đối với doanh nghiệp:

- Cơ hội tăng doanh thu và lợi nhuận:

+ Tăng doanh thu: Chính sách giảm thuế GTGT sẽ làm giảm giá bán hàng hóa và dịch vụ, qua đó có thể thúc đẩy nhu cầu tiêu dùng và tăng doanh thu cho các doanh nghiệp. Việc giảm thuế sẽ giúp các doanh nghiệp cạnh tranh tốt hơn trên thị trường nhờ vào giá thành thấp hơn.

+ Tăng lợi nhuận: Mặc dù thuế giảm, nhưng nếu doanh thu tăng lên nhờ vào sự kích thích tiêu dùng, các doanh nghiệp có thể vẫn duy trì hoặc thậm chí gia tăng lợi nhuận. Hơn nữa, việc giảm chi phí thuế sẽ cải thiện biên lợi nhuận của doanh nghiệp.

- Áp lực cạnh tranh lớn hơn:

+ Cạnh tranh gia tăng: Với mức thuế giảm, các doanh nghiệp sẽ đối mặt với sự gia tăng cạnh tranh từ cả các đối thủ trong nước và quốc tế. Doanh nghiệp cần phải cải thiện hiệu quả hoạt động, nâng cao chất lượng sản phẩm và dịch vụ để giữ vững thị phần và lợi thế cạnh tranh.

+ Đổi mới và cải tiến: Để duy trì sức cạnh tranh, các doanh nghiệp có thể phải đầu tư vào công nghệ, cải tiến quy trình sản xuất và tăng cường nghiên cứu và phát triển.

- Cần điều chỉnh kế hoạch sản xuất kinh doanh:

+ Điều chỉnh kế hoạch: Doanh nghiệp cần cập nhật và điều chỉnh kế hoạch sản xuất, phân phối và chiến lược kinh doanh để phù hợp với các thay đổi trong chính sách thuế. Các doanh nghiệp có thể cần phải tính toán lại chi phí, dự báo doanh thu và hoạch định các chiến lược giá mới.

+ Quản lý tài chính: Việc giảm thuế có thể ảnh hưởng đến dòng tiền và kế hoạch tài chính của doanh nghiệp. Do đó, các doanh nghiệp cần phải quản lý tài chính một cách chặt chẽ để tối ưu hóa lợi ích từ chính sách giảm thuế.

Đối với người dân:

- Giá cả hàng hóa và dịch vụ giảm:

+ Giảm chi phí sinh hoạt: Chính sách giảm thuế GTGT giúp hạ giá bán hàng hóa và dịch vụ, làm giảm chi phí sinh hoạt cho người dân. Việc này có thể giúp giảm bớt gánh nặng tài chính hàng ngày và làm tăng khả năng chi tiêu cho các nhu cầu khác.

+ Tăng sức mua: Với giá cả hàng hóa và dịch vụ thấp hơn, người dân có khả năng mua sắm nhiều hơn, góp phần cải thiện chất lượng cuộc sống.

- Nâng cao chất lượng cuộc sống:

+ Tiếp cận dịch vụ và hàng hóa tốt hơn: Giảm thuế giúp giảm giá dịch vụ và hàng hóa, từ đó người dân có thể tiếp cận dễ dàng hơn với các sản phẩm và dịch vụ cần thiết, góp phần nâng cao chất lượng cuộc sống.

+ Tăng cường tiêu dùng: Với sự giảm chi phí, người dân có thể có thêm nguồn lực để chi tiêu cho các hoạt động giải trí, giáo dục và chăm sóc sức khỏe, từ đó cải thiện đời sống tổng thể.

Xem thêm: Giảm thuế GTGT 2% theo Nghị quyết 142/2024/QH15, Nghị định 72/2024/NĐ-CP? 

Quý khách còn vướng mắc về vấn đề trên hoặc mọi vấn đề pháp lý khác, quý khách hãy vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi qua Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến theo số điện thoại 1900.6162 để được Luật sư tư vấn pháp luật trực tiếp qua tổng đài kịp thời hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc.

Nếu quý khách cần báo giá dịch vụ pháp lý thì quý khách có thể gửi yêu cầu báo phí dịch vụ đến địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để nhận được thông tin sớm nhất!