Điều kiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN là gì?

1. Khái niệm ủy quyền quyết toán thuế TNCN

Ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một quy trình mà cá nhân có thể ủy quyền cho một tổ chức hoặc cá nhân khác thực hiện việc quyết toán thuế TNCN thay mình. Điều này mang lại nhiều lợi ích như đơn giản hóa quy trình hành chính, tiết kiệm thời gian và giảm chi phí cho cá nhân khi nộp thuế.

Trong quá trình quyết toán thuế TNCN, cá nhân phải thực hiện nhiều bước phức tạp như thu thập và xử lý thông tin thuế, tính toán số thuế phải nộp, và điền các biểu mẫu và báo cáo thuế. Đối với một số cá nhân, quá trình này có thể gây ra sự bất tiện và mất thời gian đáng kể. Tuy nhiên, bằng cách ủy quyền quyết toán thuế TNCN, cá nhân có thể chuyển trách nhiệm này cho một bên thứ ba có kiến thức và kỹ năng chuyên môn về quyết toán thuế. Điều này không chỉ giúp giảm áp lực và trách nhiệm đối với cá nhân, mà còn đảm bảo tính chính xác và tuân thủ các quy định thuế.

Khi ủy quyền quyết toán thuế TNCN, cá nhân và bên được ủy quyền sẽ thỏa thuận các điều khoản và điều kiện cụ thể. Các thông tin cần thiết, chẳng hạn như báo cáo thuế và tài liệu tài chính, sẽ được cung cấp cho bên được ủy quyền để thực hiện quyết toán thuế.

Quá trình ủy quyền này được hướng dẫn và quản lý bởi cơ quan thuế có thẩm quyền. Cơ quan này đảm bảo rằng quy trình ủy quyền diễn ra theo quy định và đảm bảo tính minh bạch và công bằng. Tuy nhiên, cá nhân vẫn có trách nhiệm cuối cùng về việc nộp thuế và chịu trách nhiệm trước pháp luật. Do đó, việc lựa chọn một bên được ủy quyền đáng tin cậy và có kinh nghiệm là rất quan trọng.

Tóm lại, ủy quyền quyết toán thuế TNCN là một cách để giảm bớt gánh nặng và rủi ro của việc quyết toán thuế đối với cá nhân. Nó mang lại lợi ích về thời gian và tiết kiệm chi phí, đồng thời đảm bảo tính chính xác và tuân thủ các quy định thuế. Tuy nhiên, việc lựa chọn một bên được ủy quyền đáng tin cậy là cần thiết để đảm bảo rằng quy trình diễn ra một cách trơn tru và tuân thủ pháp luật.

2. Điều kiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN

Theo quy định tại Điều 8, Điểm d, Khoản 6 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân cư trú có thể ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho tổ chức trả thu nhập trong các trường hợp sau đây:

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công theo hợp đồng lao động ký tại một nơi và làm việc tại đó ít nhất 3 tháng vào thời điểm quyết toán thuế, ngay cả khi cá nhân không làm việc đủ 12 tháng trong năm. Điều này có nghĩa là, người đó có thu nhập từ công việc ổn định tại một địa điểm trong một khoảng thời gian tối thiểu là 3 tháng. Thậm chí khi không làm việc suốt 12 tháng trong năm, người đó vẫn có quyền ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Nếu cá nhân được chuyển từ một tổ chức sang tổ chức khác, quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ được chuyển đến tổ chức mới theo quy định tại tiết d.1, Điểm d, Khoản 6 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Điều này áp dụng trong trường hợp cá nhân được chuyển công tác từ một tổ chức cũ sang một tổ chức mới.

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công theo hợp đồng lao động ký tại một nơi và đang làm việc tại đó ít nhất 3 tháng vào thời điểm quyết toán thuế. Trong trường hợp này, cá nhân được phép quyết toán thuế thu nhập cá nhân bao gồm thu nhập từ công việc tại địa điểm đó cùng với thu nhập từ các nguồn khác, miễn là giá trị trung bình không vượt quá 10 triệu đồng mỗi tháng trong năm và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân với tỷ lệ 10%. Điều này áp dụng khi không có yêu cầu cụ thể để quyết toán thuế cho phần thu nhập từ các nguồn khác nhau.

Trên cơ sở quy định trên, cá nhân cư trú có thể chủ động ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho tổ chức trả thu nhập, giúp đơn giản hóa thủ tục hành chính và tiết kiệm thời gian. Điều quan trọng là cá nhân cần tuân thủ các quy định về thuế và lựa chọn một tổ chức đáng tin cậy để ủy quyền quyết toán thuế.

3. Trường hợp không được ủy quyền quyết toán thuế TNCN

Căn cứ vào hướng dẫn của Công văn 5749/CT-TNCN năm 2018, Mục 3, Tiểu mục 2, sau đây là những trường hợp cá nhân không được ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân:

- Cá nhân đáp ứng đủ điều kiện để được ủy quyền, nhưng đã nhận chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ tổ chức trả thu nhập. Trong trường hợp này, cá nhân sẽ không được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức trả thu nhập, trừ khi tổ chức đã thu hồi và hủy chứng từ khấu trừ thuế đã cấp cho cá nhân.

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công theo hợp đồng lao động trên 3 tháng tại một đơn vị, nhưng vào thời điểm ủy quyền quyết toán thuế không làm việc tại tổ chức đó.

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công theo hợp đồng lao động trên 3 tháng tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai chưa khấu trừ thuế hoặc khấu trừ thuế chưa đủ (bao gồm cả trường hợp chưa đạt mức khấu trừ và đã đạt mức khấu trừ nhưng không được khấu trừ).

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công theo hợp đồng lao động trên 3 tháng tại nhiều nơi khác nhau.

- Cá nhân chỉ có thu nhập vãng lai đã khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% (bao gồm cả trường hợp chỉ có thu nhập vãng lai duy nhất tại một nơi).

- Cá nhân chưa đăng ký mã số thuế.

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công và đồng thời thuộc diện được xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo. Trong trường hợp này, cá nhân sẽ không được ủy quyền quyết toán thuế, mà phải tự khai quyết toán thuế kèm theo hồ sơ xét giảm thuế.

Các quy định trên giúp đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Cá nhân cần tuân thủ các quy định để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các vi phạm liên quan đến thuế thu nhập cá nhân. Bài viết liên quan: Quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi công ty giải thể ?

4. Thủ tục ủy quyền quyết toán thuế TNCN

Cá nhân có nhu cầu sử dụng mẫu ủy quyền quyết toán thuế để ủy quyền cho tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay mình. Để thực hiện điều này, người nộp thuế cần điền đầy đủ thông tin vào mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN).

Sau khi hoàn thành việc điền thông tin vào mẫu giấy ủy quyền, cá nhân sẽ gửi giấy ủy quyền đã điền đầy đủ thông tin đến tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập. Thường thì, trong môi trường doanh nghiệp, bộ phận kế toán sẽ chủ động tiến hành in và hướng dẫn người lao động tại đơn vị điền thông tin theo quy định để đảm bảo việc khai và nộp thuế được thực hiện đúng thời hạn quy định.

Qua việc ủy quyền quyết toán thuế, người nộp thuế có thể giao phó trách nhiệm quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập. Điều này giúp giảm bớt công việc phức tạp và thời gian tiêu tốn của người nộp thuế, đồng thời đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định của pháp luật về quyết toán thuế.

Việc sử dụng mẫu ủy quyền quyết toán thuế và ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế là một phương pháp hữu hiệu để đơn giản hóa quy trình quyết toán thuế cho cá nhân. Tuy nhiên, người nộp thuế cần chắc chắn rằng thông tin được điền vào mẫu giấy ủy quyền là chính xác và đầy đủ, đồng thời tuân thủ quy định về quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Trên đây là toàn bộ nội dung bài viết của Luật Minh Khuê. Xem thêm: Mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân mới nhất. Luật Minh Khuê xin tiếp nhận yêu cầu tư vấn về pháp luật qua số hotline: 1900.6162 hoặc email: lienhe@luatminhkhue.vn. Xin cảm ơn quý bạn đọc đã quan tâm theo dõi!