Doanh nghiệp chuyển đổi hình thức sở hữu có được hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt?

1. Doanh nghiệp chuyển đổi hình thức sở hữu có được hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt?

Theo quy định của Điều 8 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008, việc hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt được thực hiện trong các trường hợp và điều kiện cụ thể sau đây:

- Hoàn thuế cho hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu: Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt được hoàn thuế đã nộp đối với hàng hóa tạm nhập khẩu và tái xuất khẩu.

- Hoàn thuế cho nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng xuất khẩu: Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt được hoàn thuế đã nộp khi sử dụng nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hoặc gia công hàng xuất khẩu.

- Hoàn thuế trong các trường hợp quyết toán thuế: Người nộp thuế được hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt khi có các quyết định về sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, và chấm dứt hoạt động có số thuế nộp thừa.

- Hoàn thuế theo quy định của cơ quan có thẩm quyền và điều ước quốc tế: Người nộp thuế được hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định của cơ quan có thẩm quyền và theo điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên.

- Hoàn thuế đối với hàng hoá thực tế xuất khẩu: Hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt theo điểm a và điểm b chỉ áp dụng cho hàng hóa thực tế xuất khẩu.

- Khấu trừ thuế cho nguyên liệu sử dụng trong sản xuất: Người nộp thuế sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ số thuế đã nộp đối với nguyên liệu khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp ở khâu sản xuất.

Chính phủ sẽ quy định cụ thể về việc thực hiện Điều này, đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc quản lý và hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt.

2. Hồ sơ đề nghị hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt khi doanh nghiệp chuyển đổi hình thức sở hữu

Tại Điều 7 của Thông tư 195/2015/TT-BTC, quy định về việc hoàn thuế thu nhập doanh nghiệp (TTĐB) được thực hiện trong các trường hợp nhất định. Dưới đây là chi tiết nội dung:

Hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt - Điều 7 Thông tư 195/2015/TT-BTC:

- Người nộp thuế Tiêu thụ đặc biệt được hoàn thuế trong các trường hợp sau:

+ Cơ sở sản xuất, kinh doanh quyết toán thuế khi sáp nhập, chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi hình thức sở hữu, giao, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp nhà nước có số thuế tiêu thụ đặc biệt nộp thừa.

+ Cơ sở có quyền đề nghị cơ quan thuế hoàn lại số thuế tiêu thụ đặc biệt nộp thừa.

- Các trường hợp hoàn thuế Tiêu thụ đặc biệt:

​+ Hoàn thuế được thực hiện theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật.

​+ Hoàn thuế được thực hiện theo điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.

​+ Hoàn thuế trong trường hợp có số tiền thuế Tiêu thụ đặc biệt đã nộp lớn hơn số tiền thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp theo quy định.

​- Thủ tục, hồ sơ, trình tự, thẩm quyền giải quyết hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt được thực hiện theo quy định của Luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Như vậy, quy định về các trường hợp và quy trình hoàn thuế thu nhập doanh nghiệp, giúp đảm bảo sự công bằng và minh bạch trong quá trình quản lý thuế.

Dẫn chiếu đến Điều 71 Luật Quản lý thuế 2019, quy định về hồ sơ hoàn thuế như sau:

- Người nộp thuế thuộc trường hợp được hoàn thuế có trách nhiệm lập và gửi hồ sơ hoàn thuế cho cơ quan quản lý thuế có thẩm quyền.

- Nội dung hồ sơ hoàn thuế:

+ Văn bản yêu cầu hoàn thuế:

Người nộp thuế cần kèm theo văn bản yêu cầu hoàn thuế. Trong văn bản này, người nộp thuế cung cấp thông tin chi tiết về lý do hoàn thuế, số liệu liên quan, và bất kỳ thông tin quan trọng nào cần thiết.

+ Các tài liệu liên quan đến yêu cầu hoàn thuế:

Hồ sơ hoàn thuế cũng bao gồm các tài liệu liên quan đến yêu cầu hoàn thuế. Đây có thể là các chứng từ, bảng kê, báo cáo tài chính, và mọi giấy tờ khác chứng minh tính hợp lý và chính xác của yêu cầu hoàn thuế.

Điều này giúp đảm bảo rằng quy trình hoàn thuế diễn ra một cách minh bạch và hợp pháp, đồng thời cung cấp cơ sở dữ liệu cho cơ quan quản lý thuế để kiểm tra và xác nhận tính chính xác của yêu cầu. Điều 71 Luật Quản lý thuế 2019 được dẫn chiếu trong văn bản, đặc biệt là trong trường hợp chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp. Người nộp thuế có trách nhiệm lập và gửi hồ sơ hoàn thuế, bao gồm văn bản yêu cầu hoàn thuế và các tài liệu liên quan chứng minh tính chính xác và hợp lý của yêu cầu. Điều này giúp đảm bảo quy trình hoàn thuế diễn ra theo quy định, đồng thời tạo cơ sở dữ liệu để cơ quan quản lý thuế kiểm tra và xác nhận thông tin.

3. Doanh nghiệp chuyển đổi hình thức sở hữu nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt qua hình thức nào?

Theo quy định tại Điều 72 của Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp chuyển đổi hình thức sở hữu có thể nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt thông qua các hình thức sau:

- Nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế: Doanh nghiệp có thể đến trực tiếp cơ quan quản lý thuế để nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế. Quy trình này đòi hỏi sự có mặt vật lý tại cơ quan thuế và trực tiếp giao nộp hồ sơ.

- Gửi hồ sơ qua đường bưu chính: Doanh nghiệp có thể chọn phương thức gửi hồ sơ qua dịch vụ đường bưu chính để đưa hồ sơ đề nghị hoàn thuế đến cơ quan quản lý thuế. Trong trường hợp này, cần tuân thủ các quy định và quy trình của dịch vụ bưu chính.

- Gửi hồ sơ điện tử qua cổng giao dịch điện tử của cơ quan quản lý thuế: Để tiện lợi và tiết kiệm thời gian, doanh nghiệp có thể sử dụng cổng giao dịch điện tử của cơ quan quản lý thuế để gửi hồ sơ điện tử. Điều này yêu cầu doanh nghiệp đã đăng ký và tuân thủ quy trình trên cổng giao dịch điện tử.

Trong tất cả các hình thức trên, doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định và yêu cầu cụ thể của cơ quan quản lý thuế để đảm bảo quá trình nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế được diễn ra đúng quy trình và thuận lợi nhất. Theo quy định tại Điều 72 Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp chuyển đổi hình thức sở hữu có các lựa chọn khi nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt. Cụ thể, có thể nộp trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế, gửi qua đường bưu chính, hoặc sử dụng hình thức gửi hồ sơ điện tử qua cổng giao dịch điện tử của cơ quan quản lý thuế. Quy trình nộp hồ sơ phải tuân thủ đúng các quy định của cơ quan thuế, bao gồm các hình thức và quy trình cụ thể đối với từng lựa chọn. Điều này giúp đảm bảo rằng doanh nghiệp chuyển đổi hình thức sở hữu có thể thực hiện đúng và thuận lợi quá trình hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt một cách hiệu quả.

Ngoài ra, quy định tại Điều 72 Luật Quản lý thuế 2019 còn nêu rõ nhiệm vụ của cơ quan quản lý thuế trong việc tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế. Theo đó:

- Cơ quan quản lý thuế sẽ tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế theo từng khoản thu cụ thể, chẳng hạn như thuế tiêu thụ đặc biệt.

- Người nộp thuế có thể chọn giữa việc nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế, gửi qua dịch vụ bưu chính, hoặc sử dụng hình thức điện tử thông qua cổng giao dịch điện tử của cơ quan.

- Quy trình nộp hồ sơ phải tuân theo quy định cụ thể của cơ quan quản lý thuế, đồng thời, doanh nghiệp cần lưu ý và thực hiện đúng các quy định và thủ tục để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong việc hoàn thuế.

Nội dung khác có liên quan xem thêm bài viết sau: Có được hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt khi xe mô tô nhập khẩu là hàng trưng bày?

Dù bạn đang đối diện với vấn đề pháp lý phức tạp hay đơn giản là cần tư vấn vài câu hỏi, xin đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi thông qua dịch vụ Tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến. Chúng tôi sẽ luôn sẵn sàng phục vụ bạn qua số hotline: 1900.6162. Hơn nữa, bạn cũng có thể gửi yêu cầu cụ thể và mô tả chi tiết vấn đề của mình thông qua địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn. Đội ngũ chuyên nghiệp và tận tâm của chúng tôi cam kết luôn hỗ trợ và giải quyết mọi thắc mắc của bạn một cách nhanh chóng và hiệu quả. Chúng tôi xin chân thành cảm ơn sự hợp tác và lòng tin mà quý khách hàng dành cho chúng tôi!