Doanh nghiệp thành lập tháng 12 nộp quyết toán thuế năm thành lập?

1. Doanh nghiệp thành lập tháng 12 nộp quyết toán thuế năm thành lập?

Doanh nghiệp được thành lập vào tháng 12 của một năm cụ thể có được miễn nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho năm thành lập hay không, là một vấn đề cần phải xem xét dựa trên các quy định cụ thể của pháp luật. Theo Khoản 4 Điều 12 của Luật Kế toán năm 2015, nếu kỳ kế toán của doanh nghiệp trong năm đầu tiên hoặc năm cuối cùng có thời gian ngắn hơn 90 ngày, thì có thể gộp với kỳ kế toán của năm tiếp theo hoặc năm trước đó để tính thành một kỳ kế toán năm, với điều kiện là thời gian ngắn nhất phải dưới 15 tháng.

Trong Thông tư 78/2014/TT-BTC, tại Khoản 3 Điều 3, có quy định về phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp cho kỳ tính thuế năm đầu tiên của doanh nghiệp mới được thành lập và kỳ tính thuế năm cuối cùng của doanh nghiệp trong trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc các thay đổi khác. Theo đó, nếu thời gian của kỳ tính thuế này ít hơn 03 tháng, thì có thể gộp với kỳ tính thuế của năm tiếp theo (đối với doanh nghiệp mới) hoặc kỳ tính thuế của năm trước đó (đối với các trường hợp khác) để hình thành một kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp, với điều kiện là thời gian ngắn nhất không vượt quá 15 tháng.

Dựa trên các quy định trên, nếu doanh nghiệp được phép gộp báo cáo tài chính của năm 2023 vào năm 2024 để tính toán quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, thì không cần phải nộp riêng báo cáo tài chính và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cho năm 2023 nữa. Tuy nhiên, nếu có phát sinh trả thu nhập cho người lao động trong năm 2023, thì vẫn cần phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Cũng cần lưu ý rằng, trong Công văn 636/TCT-DNNCN năm 2021, Tổng cục Thuế đã hướng dẫn về quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Theo đó, tổ chức không có phát sinh trả thu nhập không cần phải khai quyết toán thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu có phát sinh trả thu nhập mặc dù không có khấu trừ thuế TNCN, thì vẫn phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Đồng nghĩa với việc nếu doanh nghiệp có phát sinh trả thu nhập cho nhân viên trong năm 2023, thì vẫn phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân, dù đã gộp báo cáo tài chính năm 2023 vào năm 2024 cho quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

2. Thành phần hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với doanh nghiệp mới thành lập gồm những giấy tờ nào?

Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với các doanh nghiệp mới thành lập là một quy trình phức tạp đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng và tỉ mỉ từ phía doanh nghiệp. Việc này đòi hỏi cả sự hiểu biết về quy định pháp luật cũng như việc lập và tổ chức các giấy tờ liên quan một cách chính xác. Dưới đây là một phần của hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân cần thiết cho các doanh nghiệp mới, dựa trên thông tin được cung cấp trong tiểu mục 1 Mục IV của Công văn 636/TCT-DNNCN năm 2021:

Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Mẫu số 05/QTT-TNCN): Đây là một trong những tài liệu chính trong hồ sơ quyết toán. Tờ khai này cung cấp thông tin chi tiết về thu nhập của cá nhân, các khoản giảm trừ và các khoản thuế đã nộp trong năm tài chính.

Bảng kê chi tiết cá nhân thuế theo biểu lũy tiến (Mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN): Đây là một phụ lục quan trọng cho hồ sơ quyết toán, chứa các thông tin chi tiết về thu nhập của cá nhân và các khoản thuế phải nộp dựa trên biểu lũy tiến.

Bảng kê chi tiết cá nhân thuế theo thuế suất toàn phần (Mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN): Tương tự như bảng kê trước, bảng này cung cấp thông tin về thu nhập và thuế dựa trên thuế suất toàn phần.

Bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh (Mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN): Đây là tài liệu quan trọng khác trong quy trình quyết toán, điều chỉnh các khoản giảm trừ thuế dựa trên tình trạng gia đình và người phụ thuộc của cá nhân.

Ngoài ra, nếu cá nhân muốn ủy quyền cho một tổ chức khác thực hiện việc quyết toán thuế thay mặt, họ cần lập một Giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN). Tài liệu này cung cấp sự uỷ quyền cho tổ chức đó thực hiện các thủ tục quyết toán thuế thay mặt cho cá nhân.

Quy trình này yêu cầu sự chú ý đặc biệt đến chi tiết và tuân thủ chặt chẽ các quy định pháp luật. Việc chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân một cách đúng đắn sẽ đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật, từ đó tránh được các rủi ro pháp lý và tránh mất thêm thời gian và chi phí cho việc điều chỉnh sau này.

3. Theo quy định thì doanh nghiệp mới thành lập nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân ở đâu?

Doanh nghiệp mới thành lập khi cần nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ phải tuân thủ các quy định và thủ tục được quy định cụ thể tại Công văn số 636/TCT-DNNCN ngày 19/10/2021 của Tổng cục Thuế. Theo đó, việc nộp hồ sơ này sẽ được thực hiện tại nơi quy định trong Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

Quy định về thủ tục khai quyết toán thuế được cụ thể hóa trong tiểu mục 2 của Mục IV của Công văn 636/TCT-DNNCN. Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ phải tuân thủ hướng dẫn cụ thể tại Điều 11 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Đặc biệt quan trọng đối với các cá nhân hay doanh nghiệp mới thành lập, bởi họ cần phải đảm bảo tuân thủ đúng quy trình pháp lý để tránh phát sinh các vấn đề về thuế.

Trong trường hợp cá nhân đã tự khai và nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN qua trang web chính thức của Tổng cục Thuế (https://canhan.gdt.gov.vn), thì hệ thống sẽ hỗ trợ xác định cơ quan thuế quyết toán dựa trên các thông tin liên quan đến nghĩa vụ thuế phát sinh trong năm mà cá nhân đó đã kê khai. Giúp cho quy trình nộp thuế trở nên tiện lợi và chính xác hơn đối với các cá nhân và doanh nghiệp mới thành lập, đồng thời giảm thiểu rủi ro sai sót trong quá trình thực hiện.

Đối với các tổ chức trả thu nhập, việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN sẽ phải được thực hiện trực tiếp cho cơ quan Thuế trực tiếp quản lý tổ chức trả thu nhập đó. Nhấn mạnh vào việc rõ ràng hóa trách nhiệm và quyền lợi giữa các bên liên quan đến thủ tục thuế, từ đó đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc thu thuế.

Tóm lại, theo quy định được trình bày trong Công văn 636/TCT-DNNCN và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp mới thành lập cần phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại cơ quan Thuế trực tiếp quản lý tổ chức trả thu nhập của mình. Đây là bước quan trọng trong quy trình tuân thủ các quy định về thuế, đồng thời giúp đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc tính toán và nộp thuế.

Quý khách có thể xem thêm bài viết sau của Luật Minh Khuê > > > Hướng dẫn kê khai, quyết toán thuế theo Thông tư 80/2021/TT-BTC của Tổng Cục Thuế

Trong trường hợp quý khách có bất kỳ vấn đề, thắc mắc hay khó khăn nào liên quan đến nội dung của bài viết hoặc các điều luật liên quan, chúng tôi rất mong nhận được sự phản hồi từ quý khách. Chúng tôi luôn sẵn lòng hỗ trợ giải đáp mọi thắc mắc của quý khách một cách chi tiết và đáng tin cậy. Để đảm bảo rằng quý khách nhận được sự hỗ trợ nhanh chóng và tốt nhất, chúng tôi có hai phương thức liên hệ. Quý khách có thể gọi đến tổng đài 1900.6162, nơi đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp của chúng tôi sẽ lắng nghe và giải đáp mọi thắc mắc của quý khách. Qua cuộc trò chuyện trực tiếp này, chúng tôi sẽ cung cấp thông tin cụ thể và giải quyết vấn đề một cách chi tiết và rõ ràng nhất.

Ngoài ra, quý khách cũng có thể liên hệ qua email tại địa chỉ lienhe@luatminhkhue.vn. Chúng tôi khuyến khích quý khách gửi email nếu quý khách muốn trình bày vấn đề một cách chi tiết hơn hoặc cần sự tư vấn về các vấn đề pháp lý cụ thể. Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẽ đọc và phản hồi email của quý khách một cách nhanh chóng và chính xác nhất.