Hướng dẫn khai Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hãng vận tải nước ngoài mới nhất

1. Hướng dẫn khai Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hãng vận tải nước ngoài

[1] Đánh dấu X vào ô này nếu người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế lần đầu, trường hợp người nộp thuế có khai bổ sung thì điền số lần bổ sung tại Chỉ tiêu 3.

X (Nếu đây là lần đầu người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế)

[ ] (Nếu người nộp thuế đã từng thực hiện quyết toán thuế trước đó và điền số lần bổ sung tại Chỉ tiêu 3)

[2] Điền đầy đủ tên của bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay bao gồm: văn phòng bán vé, đại lý tại Việt Nam của Hãng hàng không nước ngoài có quyền vận chuyển đi, đến Việt Nam, trực tiếp vận chuyển hoặc liên danh.

Tên bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay: Công ty TNHH Vận tải Quốc Tế Việt Nam

[3] Điền đầy đủ mã số thuế của bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay.

Mã số thuế của bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay: 1234567890

[4] Doanh thu tính thuế TNDN của hãng vận tải biển nước ngoài là toàn bộ tiền cước thu được từ hoạt động vận chuyển hành khách, vận chuyển hàng hóa và các khoản phụ thu khác mà hãng vận tải biển được hưởng từ cảng xếp hàng của Việt Nam đến cảng cuối cùng bốc dỡ hàng hóa đó (bao gồm cả tiền cước của các lô hàng phải chuyển tải qua các cảng trung gian) và/hoặc tiền cước thu được do vận chuyển hàng hóa giữa các cảng Việt Nam (theo quy định tại điểm b.6 khoản 1 Điều 13 Thông tư 103/2014/TT-BTC).

[5] Theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 13 Thông tư 103/2014/TT-BTC, đối với ngành kinh doanh liên quan đến hoạt động đường biển thì tỷ lệ % thuế TNDN là 2%.

Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế: 2%

[6] Số thuế TNDN phải nộp được tính như sau:

Số thuế TNDN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế

[7] Người nộp thuế kê khai số thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang bù trừ với số thuế TNDN phải nộp kỳ này.

Số thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang kỳ này: 0 (nếu không có số thuế nộp thừa kỳ trước)

Số thuế TNDN phải nộp kỳ này: 20.000.000.000

[8] Người nộp thuế kê khai số thuế TNDN đã tạm nộp vào ngân sách nhà nước tính đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán. Ví dụ: Người nộp thuế có kỳ tính thuế từ 01/01/2022 đến 31/12/2022 thì số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm là số thuế TNDN đã nộp cho kỳ tính thuế năm 2022 tính từ ngày 01/01/2022 đến hết ngày 31/3/2023.

Số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm: 50.000.000.000 (Số tiền thuế TNDN đã nộp cho kỳ tính thuế từ ngày 01/01/2023 đến ngày 31/03/2023)

[9] Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp trong năm được tính bằng:

Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp trong năm = Số thuế TNDN phải nộp - Số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm.

2. Mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hãng vận tải nước ngoài mới nhất

>>>> Tải ngay: Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hãng vận tải nước ngoài mới nhất

Nội dung của tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hãng vận tải nước ngoài được công ty Luật Minh Khuê gửi quý khách như sau:

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

ĐỐI VỚI HÃNG VẬN TẢI NƯỚC NGOÀI

[01] Kỳ tính thuế: Năm 2023

[02] Lần đầu[1]: V [03] Bổ sung lần thứ:.0

[04] Bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay[2]: Công ty TNHH Vận tải Việt Nam

[05] Mã số thuế nộp thay của Bên Việt Nam[3]: 1234567890

[06] Tên đại lý thuế (nếu có): (Không có)

[07] Mã số thuế: 0987654321

[08] Hợp đồng đại lý thuế: Số HDL-2023, ngày 15/06/2023

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

3. Hồ sơ khai quyết toán thuế đối với hãng vận tải nước ngoài

Hồ sơ khai quyết toán đối với hãng vận tải nước ngoài phải tuân theo quy định tại mục 13.5 Phụ lục I của Nghị định 126/2020/NĐ-CP và bao gồm các thành phần sau:

- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN) đối với hãng vận tải nước ngoài theo Mẫu số 01/VTNN: Tờ khai này được sử dụng để khai báo các thông tin liên quan đến quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của hãng vận tải nước ngoài. Tại đây, hãng vận tải nước ngoài sẽ ghi rõ thông tin về doanh thu tính thuế, tỷ lệ thuế TNDN, số thuế TNDN phải nộp, số thuế nộp thừa kỳ trước và số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm. Ngoài ra, người nộp thuế cần cam đoan rằng các số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai.

- Phụ lục bảng kê thu nhập vận tải quốc tế: Đối với doanh nghiệp hãng vận tải nước ngoài khai thác tàu, họ cần lập phụ lục bảng kê thu nhập vận tải quốc tế theo Mẫu số 01-1/VTNN được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Trong phụ lục này, hãng vận tải nước ngoài phải liệt kê chi tiết các thông tin về thu nhập từ hoạt động khai thác tàu, bao gồm cả tiền cước thu từ vận chuyển hành khách và hàng hóa cũng như các khoản phụ thu khác.

- Phụ lục bảng kê thu nhập vận tải quốc tế (áp dụng đối với trường hợp hoán đổi/chia chỗ): Đối với hãng vận tải nước ngoài thực hiện hoán đổi/chia chỗ, họ cần lập phụ lục bảng kê thu nhập vận tải quốc tế theo Mẫu số 01-2/VTNN được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Phụ lục này sẽ thể hiện chi tiết thu nhập từ hoạt động hoán đổi/chia chỗ của hãng vận tải nước ngoài.

- Phụ lục bảng kê doanh thu lưu công-ten-nơ: Trong trường hợp hãng vận tải nước ngoài thực hiện doanh thu lưu công-ten-nơ, họ cần lập phụ lục bảng kê doanh thu lưu công-ten-nơ theo Mẫu số 01-3/VTNN được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Phụ lục này sẽ thể hiện các thông tin chi tiết về doanh thu lưu công-ten-nơ của hãng vận tải nước ngoài.

Các thành phần trong hồ sơ khai quyết toán này cần được chuẩn bị và nộp đúng hạn theo quy định của cơ quan thuế. Sự chính xác và đầy đủ của hồ sơ khai quyết toán là rất quan trọng để đảm bảo việc quyết toán thuế được thực hiện đúng quy định pháp luật.

4. Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các hãng vận tải nước ngoài

Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các hãng vận tải nước ngoài được quy định theo Điều 13 Thông tư 103/2014/TT-BTC như sau:

Căn cứ tính thuế: Căn cứ tính thuế đối với thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là doanh thu tính thuế TNDN và tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế.

Số thuế TNDN phải nộp:

Số thuế TNDN phải nộp được tính như sau: Số thuế TNDN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế

Doanh thu tính thuế TNDN: Doanh thu tính thuế TNDN của hãng vận tải biển nước ngoài bao gồm toàn bộ tiền cước thu được từ hoạt động vận chuyển hành khách, vận chuyển hàng hóa và các khoản phụ thu khác mà hãng vận tải biển được hưởng từ cảng xếp hàng của Việt Nam đến cảng cuối cùng bốc dỡ hàng hóa đó. Điều này bao gồm cả tiền cước của các lô hàng phải chuyển tải qua các cảng trung gian và tiền cước thu được do vận chuyển hàng hóa giữa các cảng Việt Nam.

Tiền cước vận chuyển không được tính vào doanh thu chịu thuế TNDN: Tiền cước vận chuyển không bao gồm tiền cước đã tính thuế TNDN tại cảng Việt Nam đối với chủ tàu nước ngoài và tiền cước trả cho doanh nghiệp vận tải Việt Nam do đã tham gia vận chuyển hàng từ cảng Việt Nam đến một cảng trung gian.

Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế: Theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 13 Thông tư 103/2014/TT-BTC, Tỉ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế đối với hãng vận tải nước ngoài khi hoạt động vận chuyển là: 2%.

Quý khách có nhu cầu tham khảo thêm bài viết sau: Hướng dẫn thu tiền thuế sử dụng đất từ năm 2015 ? Để thuận tiện và nhanh chóng hơn, quý khách có thể liên hệ với chúng tôi qua email lienhe@luatminhkhue.vn hoặc số hotline 1900.6162 để gửi yêu cầu chi tiết.