Hồ sơ miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân người phụ thuộc

1. Quy định miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân người phụ thuộc

Mức giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc

Giảm trừ gia cảnh là một khoản giảm trừ quan trọng trong việc tính thuế thu nhập cá nhân, giúp giảm gánh nặng tài chính cho người nộp thuế và gia đình. Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh hiện nay được quy định cụ thể như sau:

- Mức giảm trừ đối với bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng mỗi tháng, tương đương với 132 triệu đồng mỗi năm. Đây là số tiền mà người nộp thuế được trừ vào thu nhập chịu thuế để giảm số thuế phải nộp.

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng mỗi tháng. Người phụ thuộc là những cá nhân mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng và không có khả năng tự nuôi sống bản thân.

Xác định người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, người phụ thuộc là những cá nhân mà người nộp thuế có nghĩa vụ nuôi dưỡng và đáp ứng các tiêu chí cụ thể. Cụ thể:

- Con của người nộp thuế: Bao gồm con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, và con riêng của vợ hoặc chồng. Các con này phải đáp ứng các điều kiện sau:

- Con dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng).

- Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.

Con đang theo học tại các bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, hoặc học nghề tại Việt Nam hoặc nước ngoài. Đặc biệt, nếu con đang học bậc phổ thông và đang chờ kết quả thi đại học, vẫn được tính là người phụ thuộc nếu không có thu nhập hoặc thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng mỗi tháng.

- Người phụ thuộc khác: Bao gồm:

+ Vợ hoặc chồng của người nộp thuế nếu không có khả năng lao động và đáp ứng các điều kiện cụ thể.

+ Cha mẹ đẻ; cha mẹ vợ hoặc chồng; cha mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế nếu không có khả năng lao động hoặc thu nhập không vượt quá mức quy định.

+ Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải nuôi dưỡng, bao gồm anh chị em ruột, ông bà, cô dì, chú bác, và cháu ruột của người nộp thuế. Những cá nhân này cũng cần đáp ứng điều kiện về thu nhập để được tính là người phụ thuộc.

Điều kiện để được tính là người phụ thuộc

Để một cá nhân được tính là người phụ thuộc, cần đáp ứng các điều kiện sau:

- Đối với người trong độ tuổi lao động:

+ Bị khuyết tật hoặc không có khả năng lao động, theo định nghĩa của pháp luật về người khuyết tật và các bệnh lý không có khả năng lao động (như bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn…).

+ Không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân tháng không vượt quá 1.000.000 đồng từ tất cả các nguồn thu nhập.

- Đối với người ngoài độ tuổi lao động: Không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân tháng từ tất cả các nguồn không vượt quá 1.000.000 đồng.

2. Hồ sơ miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân người phụ thuộc

Căn cứ theo khoản 9.11 Phụ lục I được ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, để thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) một cách đầy đủ và chính xác, người nộp thuế cần chuẩn bị một bộ hồ sơ đăng ký người phụ thuộc, hay còn gọi là hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh. Bộ hồ sơ này bao gồm các tài liệu quan trọng sau:

- Bản đăng ký người phụ thuộc: Được thực hiện theo mẫu số 07/ĐK-NPT-TNCN, được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Mẫu này giúp người nộp thuế thông báo danh sách các đối tượng mà mình có trách nhiệm nuôi dưỡng và được hưởng giảm trừ gia cảnh.

- Phụ lục bảng kê khai về người phải trực tiếp nuôi dưỡng: Cũng cần được hoàn thành theo mẫu số 07/XN-NPT-TNCN, theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Phụ lục này giúp chi tiết hóa thông tin về những người phụ thuộc mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.

- Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc: Đây là các tài liệu cần thiết để chứng minh danh tính và điều kiện của người phụ thuộc, ví dụ như giấy khai sinh, chứng minh thư, hoặc các giấy tờ khác chứng minh mối quan hệ và tình trạng tài chính của người phụ thuộc (xem thêm tại Mục 2).

- Phụ lục bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc cho người giảm trừ gia cảnh: Áp dụng cho các doanh nghiệp thực hiện việc đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người lao động. Phụ lục này cần được hoàn thành theo mẫu số 07/THĐK-NPT-TNCN, theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Mẫu này giúp tổng hợp và báo cáo danh sách người phụ thuộc của các nhân viên trong doanh nghiệp để thực hiện giảm trừ gia cảnh đúng quy định.

3. Thủ tục nộp hồ sơ miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân người phụ thuộc

Để thực hiện việc nộp hồ sơ miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho người phụ thuộc, người nộp thuế cần thực hiện một loạt các bước và thủ tục một cách cẩn thận và đầy đủ. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về quy trình này:

Bước 1. Chuẩn bị hồ sơ

Trước khi nộp hồ sơ, bạn cần chuẩn bị các tài liệu sau:

- Bản đăng ký người phụ thuộc: Theo mẫu số 07/ĐK-NPT-TNCN, ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

- Phụ lục bảng kê khai về người phải trực tiếp nuôi dưỡng: Theo mẫu số 07/XN-NPT-TNCN, cũng theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

- Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc: Các giấy tờ chứng minh quan hệ và tình trạng tài chính của người phụ thuộc, như giấy khai sinh, chứng minh thư, giấy xác nhận học tập hoặc bệnh tật.

- Phụ lục bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc: Theo mẫu số 07/THĐK-NPT-TNCN, áp dụng cho doanh nghiệp khi thực hiện đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người lao động.

Bước 2. Điền và kiểm tra hồ sơ

- Điền thông tin chính xác: Cần đảm bảo tất cả các thông tin trên các mẫu biểu và hồ sơ là chính xác và đầy đủ.

 - Kiểm tra hồ sơ: Đảm bảo không có sai sót hoặc thiếu sót trong hồ sơ để tránh bị từ chối hoặc yêu cầu bổ sung thêm thông tin.

Bước 3. Nộp hồ sơ

- Nộp hồ sơ trực tiếp: Hồ sơ có thể được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý nơi người nộp thuế cư trú hoặc doanh nghiệp.

- Nộp hồ sơ qua đường bưu điện: Nếu không thể nộp trực tiếp, bạn có thể gửi hồ sơ qua bưu điện đến cơ quan thuế.

Bước 4. Nhận giấy xác nhận và theo dõi hồ sơ

- Nhận giấy xác nhận: Sau khi nộp hồ sơ, bạn nên yêu cầu và lưu giữ giấy xác nhận đã nộp hồ sơ từ cơ quan thuế. Giấy xác nhận là bằng chứng quan trọng chứng minh bạn đã thực hiện việc nộp hồ sơ theo quy định.

- Theo dõi kết quả: Kiểm tra và theo dõi kết quả xét duyệt hồ sơ qua các kênh thông báo của cơ quan thuế. Điều này có thể thực hiện qua trang web của cơ quan thuế hoặc thông qua liên hệ trực tiếp với cán bộ thuế phụ trách hồ sơ của bạn.

Nếu có bất kỳ vấn đề gì phát sinh hoặc yêu cầu bổ sung, bạn cần liên hệ ngay với cơ quan thuế để được hướng dẫn và giải quyết. Điều này giúp đảm bảo rằng hồ sơ của bạn được xử lý đúng cách và kịp thời.

Nếu có bất kỳ thay đổi nào về tình trạng của người phụ thuộc hoặc thông tin liên quan, bạn cần cập nhật và nộp lại hồ sơ mới để đảm bảo tất cả thông tin luôn chính xác và được cập nhật đầy đủ.

Việc thực hiện đầy đủ các bước trên sẽ giúp bạn đảm bảo quyền lợi miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân cho người phụ thuộc một cách hiệu quả và đúng quy định của pháp luật.

Xem thêm: Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc là bố mẹ để giảm trừ gia cảnh?

Quý khách còn vướng mắc về vấn đề trên hoặc mọi vấn đề pháp lý khác, quý khách hãy vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi qua Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến theo số điện thoại 1900.6162 để được Luật sư tư vấn pháp luật trực tiếp qua tổng đài kịp thời hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc.

Nếu quý khách cần báo giá dịch vụ pháp lý thì quý khách có thể gửi yêu cầu báo phí dịch vụ đến địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để nhận được thông tin sớm nhất! Rất mong nhận được sự hợp tác và tin tưởng của quý khách! Luật Minh Khuê xin trân trọng cảm ơn!