Khoản tiền chi trả phí môi giới cho cá nhân có được tính chi phí hợp lý không

1. Chi phí hoa hồng mô giới được hiểu là gì?

Chi phí hoa hồng mô giới đại diện cho một khoản thù lao tài chính mà bên thuê mô giới phải chi trả cho các cá nhân hoặc tổ chức mô giới nhằm thúc đẩy và khuyến khích các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Điều này đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng và duy trì các mối quan hệ kinh doanh vững chắc giữa các bên liên quan.

Các khoản hoa hồng thường được tính toán dựa trên một tỷ lệ phần trắm được thỏa thuận từ trước, áp dụng vào giá trị giao dịch hoặc giá trị hợp đồng mà mô giới đã thực hiện thành công. Điều này tạo ra động lực mạnh mẽ cho mô giới để tận dụng cơ hội kinh doanh và nỗ lực tối đa trong việc tìm kiếm các giao dịch có lợi cho cả hai bên. Ngoài việc là nguồn thu nhập quan trọng đối với mô giới, chi phí hoa hồng còn góp phần xây dựng nên nền tảng tài chính vững chắc cho các hoạt động của họ. Việc có nguồn tài trợ từ bên thuê mô giới giúp môi trường duy trì và phát triển các hoạt động đồng thời nâng cao chất lượng dịch vụ và chuyên môn của họ, tạo ra niềm tin tưởng và uy tín trong thị trường.

Bên cạnh đó, việc hỗ trợ cho cá nhân và tổ chức mô giới các khoản hoa hồng này cũng góp phần thúc đẩy sự phát triển và tăng cường của các doanh nghiệp. Khi mô giới hoạt động hiệu quả thì họ sẽ giúp thúc đẩy việc tiếp cận thị trường và tăng cường khả năng tiếp cận nguồn lực, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa hiệu quả sản xuất kinh doanh và tạo ra lợi thế về mặt lợi nhuận cao hơn. Tuy nhiên, việc xác định mức hoa hồng hợp lý và công bằng cũng đòi hỏi sự cân nhắc và thỏa thuận giữa các bên mô giới và mô giới để đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong quá trình hợp tác. Quá trình này nhằm xây dựng lên một hệ thống đánh giá công bằng đồng thời đưa ra các tiêu chí rõ ràng để xác định rõ vai trò và trách nhiệm của mỗi bên trong quá trình giao dịch và hợp tác.

2. Khoản tiền chi trả phí mô giới cho cá nhân có được tính chi phí hợp lý không?

Quy định cụ thể tại điểm c khoản 2 điều 25 THông tư 111/2013/TT-BTC về khấu trừ thuế TNCN thì:

Đối với những đơn vị, tổ chức trả tiền công và những khoản tiền chi với những cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, có hướng dẫn tại điểm c, d khoản 2 điều 2 của Thông tư. QUy định ký hợp đồng dưới 03 tháng mà có mức trả tiền thu nhập từ 2.000.000 đồng/ lần trở lên thì phải khấu trừ theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cá nhân.

Như vậy theo quy định trên thì khi trả tiền hoa hồng cho nhà mô giới mà số tiền trên 2.000.000 đồng/ lần thì doanh nghiệp khấu trừ 10% thuế trước khi trả tiền.

Như vậy nếu khi quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp nếu như phát sinh những khoản chi phí tiền hoa hồng mô giới cho cá nhân thì sẽ được tính vào chi phí được trừ khi chịu thuế thu nhập cá nhân nếu như đáp ứng được những điều kiện sau đây:

- Tiền chi phí mô giới hoa hồng được xem như khoản chi phí thực tế phát sinh có liên quan tới hoạt động kinh doanh, sản xuất của doanh nghiệp.

- Khoản chi phí môi giới hoa hồng phải bao gồm những giấy tờ như sau: Hợp đồng mô giới; Biên bản xác nhận công việc hoàn thành; Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi trả tiền hoa hồng cho cá nhân ( nếu có); Chứng từ chi tiền (phiếu chi) ghi rõ số lượng, giá trị, ngày tháng năm, địa chỉ, số căn cước công dân của người cung cấp dịch vụ và chữ ký của hai bên; Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ vào không có hóa đơn được lập theo Mẫu số 01/TNDN (ghi rõ số tiền chi trả cho hoa hồng mô giới theo hợp đồng mô giới,...).

3. Hồ sơ để chi phí hoa hồng mô giới được tính là chi phí hợp lý

Dưới đây là hồ sơ đầy đủ để chi phí hoa hồng mô giới được tính là chi phí hợp lý: để chi phí hoa hồng là chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Căn cứ vào đối tượng mô giới là cá nhân, tổ chức đăng ký ngành nghề mô giới hay không cần chuẩn bị hồ sơ sau:

Đối với việc mô giới là cá nhân, tổ chức đăng ký hành nghề mô giới:

- Hợp đồng mô giới giữa công ty chi trả và cá nhân nhận mô giới: quy định rõ ràng tại khoản chi mô giới này phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty và mức hưởng hoa hồng;

- Hóa đơn giá trị gia tăng của công ty mô giới xuất cho công ty, với mức thuế suất là 10%

- Chứng từ thanh toán hoa hồng mô giới;

- Đối với khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên thì phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Đói với mô giới là cá nhân không đăng ký hành nghề mô giới:

- Hợp đồng mô giới giữa công ty chi trả và cá nhân nhận mô giới.

- Chứng từ thanh toán hoa hồng mô giới: Chứng từ chi tiền, không nhất thiết phải chuyển khoản; Doanh nghiệp phải khấu trừ tại nguồn là 10% trước khi trả thu nhập cho cá nhân. Đồng thời cấp chứng nhận từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân nếu cá nhân có yêu cầu.

Khi đến kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hoặc theo quý thì công ty lập tờ khai và nộp tiền thuế thu nhập cá nhân từ tiền công từ tiền lương theo mẫu số 05/KK- thu nhập cá nhân để nộp thay cho cá nhân.

Để xử lý chi phí mô giới hoa hồng trở thành chi phí hợp lý hợp lệ thì cần lưu ý:

Theo quy định hiện hành thì để chi phí mô giới và hoa hồng trở thành chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp cần đủ các điều kiện thỏa mãn sau:

- Khoản chi phí mô giới và hoa hồng phải phát sinh liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Điều này đảm bảo rằng các chi phí này thực sự đóng góp vào việc phát triển và duy trì hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

- Khoản chi phí có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lý và hợp lệ theo quy định, Việc lưu giữ và cung cấp đủ bằng chứng về các khoản chi này là rất quan trọng để tránh việc bị phạt và đảm bảo tính minh bạch trong quá trình kiểm tra thuế.

- Ngoài ra, các chi phí mô giới và hoa hồng cần được ghi nhận là chính xác trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Điều này giúp đảm bảo rằng số liệu tài chính của doanh nghiệp được minh bạch và chính xác đồng thời tránh việc gian lận thuế hoặc sai lệch thông tin.

- Điều quan trọng khác cần lưu ý là các khoản chi phí mô giới và hoa hồng phải tuân thủ các quy định , quy trình  và giới hạn về chi phí của doanh nghiệp được đề ra bởi cơ quan quản lý và luật pháp hiện hành.

- Trong quá trình kiểm toán hoặc thanh tra thuế, doanh nghiệp cần phải cung cấp thông tin và giải trình chi tiết về các khoản chi phí mô giới và hoa hồng để chứng minh tính hợp lý và minh bạch của chúng.

Tóm lại việc tuân thủ đúng quy định đảm bảo tính minh bạch và đầy đủ bằng chứng là điều kiện cần thiết để các khoản chi phí mô giới và hoa hồng trở thành chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Bạn đọc có thể tham khảo thêm bài viết sau: Tiền hoa hồng là gì? Các trường hợp nhận tiền hoa hồng hợp pháp

Bài viết trên Luật Minh Khuê đã gửi tới bạn đọc chi tiết về vấn đề khoản tiền chi trả phí mô giới cho cá nhân có được tính là chi trả hợp lý không? Trong bài viết có mục nào chưa hiểu hay bạn đọc có bất kỳ thắc mắc về vấn đề pháp lý có thể liên hệ qua số tổng đài 19006162 hoặc liên hệ qua địa chỉ email : lienhe@luatminhkhue.vn. Bằng đội ngũ chuyên viên pháp lý và đội ngũ luật sư dày dặn kinh nghiệm và trải nghiệm thực tế môi trường pháp lý Luật Minh Khuê khẳng định sẽ đem đến dịch vụ pháp lý tốt nhất cho quý bạn đọc/ khách hàng. Xin trân trọng cảm ơn đã đón đọc bài viết.