1. Luật Thuế giá trị gia tăng mới nhất 2024

Trong năm 2024, các quy định về thuế giá trị gia tăng sẽ vẫn được áp dụng theo các văn bản pháp luật sau:

- Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008

- Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật quản lý thuế năm 2016

- Luật sửa đổi các luật về thuế năm 2014

- Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2013

Theo thông tin từ Cổng Thông tin điện tử Tổng cục Thuế, tại phiên họp thứ 28 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, UBTVQH sẽ xem xét việc bổ sung một số dự án luật vào Chương trình xây dựng luật và pháp lệnh năm 2024, trong đó có dự án Luật Thuế GTGT (sửa đổi).

Bộ Tài chính đã đề xuất bốn nhóm chính sách trong dự thảo sửa đổi Luật thuế giá trị gia tăng:

Chính sách 1: Mở rộng cơ sở thuế bằng cách thu hẹp đối tượng không chịu thuế GTGT và giảm đối tượng chịu thuế GTGT 5%. Cụ thể, nghiên cứu sửa đổi Điều 5 Luật Thuế GTGT để chuyển một số hàng hóa, dịch vụ sang đối tượng chịu thuế 5% hoặc 10%, và sửa đổi Điều 8 để điều chỉnh đối tượng chịu thuế 5%.

Chính sách 2: Sửa đổi để hỗ trợ hoạt động sản xuất kinh doanh và cải cách thủ tục hành chính, nhằm thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt và ngăn chặn gian lận trong khấu trừ, hoàn thuế GTGT.

Chính sách 3: Đảm bảo tính thống nhất, đồng bộ trong hệ thống pháp luật, bằng cách sửa đổi Điều 5 và Điều 7 để đồng bộ quy định về đối tượng không chịu thuế và giá tính thuế với các luật liên quan như Luật thuế xuất khẩu, nhập khẩu và Luật thuế tiêu thụ đặc biệt.

Chính sách 4: Sửa đổi để phù hợp với thông lệ quốc tế và xu hướng phát triển, nghiên cứu sửa đổi Điều 8 để điều chỉnh thuế suất đối với dịch vụ xuất khẩu nhằm tránh vướng mắc trong thực hiện.

Như vậy, hiện tại Bộ Tài chính đang tiến hành lấy ý kiến cho việc xây dựng Luật Thuế giá trị gia tăng (sửa đổi).

 

2. Nghị định hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng

Dưới đây là tổng hợp các Nghị định hiện còn hiệu lực hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng:

- Nghị định 49/2022/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 209/2013/NĐ-CP, đã được điều chỉnh theo Nghị định 12/2015/NĐ-CP, Nghị định 100/2016/NĐ-CP và Nghị định 146/2017/NĐ-CP.

- Nghị định 146/2017/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 100/2016/NĐ-CP và 12/2015/NĐ-CP.

- Nghị định 100/2016/NĐ-CP hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật quản lý thuế sửa đổi.

- Nghị định 12/2015/NĐ-CP hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và các Nghị định liên quan.

- Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi các Nghị định quy định về thuế.

- Nghị định 209/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng.

 

3. Thông tư hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng

Các thông tư hiện còn hiệu lực hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng bao gồm:

- Thông tư 43/2021/TT-BTC: Sửa đổi Khoản 11 Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng và Nghị định 209/2013/NĐ-CP, do Bộ Tài chính ban hành.

- Thông tư 93/2017/TT-BTC: Sửa đổi Khoản 3, Khoản 4 Điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC và bãi bỏ Khoản 7 Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC, do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.

- Thông tư 173/2016/TT-BTC: Sửa đổi khổ thứ nhất Khoản 3 Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC, do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.

- Thông tư 92/2015/TT-BTC: Hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh, đồng thời hướng dẫn một số nội dung sửa đổi về thuế thu nhập cá nhân theo Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế 71/2014/QH13 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP, do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.

- Thông tư 26/2015/TT-BTC: Hướng dẫn thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế theo Nghị định 12/2015/NĐ-CP, sửa đổi Thông tư 39/2014/TT-BTC về hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ, do Bộ Tài chính ban hành.

- Thông tư 151/2014/TT-BTC: Hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP về sửa đổi, bổ sung một số điều liên quan đến thuế, do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.

- Thông tư 119/2014/TT-BTC: Sửa đổi nhiều thông tư khác để cải cách và đơn giản hóa thủ tục hành chính về thuế, do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.

- Thông tư 219/2013/TT-BTC: Hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng và Nghị định 209/2013/NĐ-CP, do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.

- Thông tư 150/2010/TT-BTC: Hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng và thu nhập doanh nghiệp cho các cơ quan báo chí, do Bộ Tài chính ban hành.

- Thông tư 92/2019/TT-BTC: Sửa đổi Thông tư 72/2014/TT-BTC về hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa của người nước ngoài và người Việt Nam định cư ở nước ngoài khi xuất cảnh, do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.

- Thông tư 72/2014/TT-BTC: Quy định về hoàn thuế giá trị gia tăng cho hàng hóa của người nước ngoài và người Việt Nam định cư ở nước ngoài khi xuất cảnh, do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.

Tầm quan trọng của việc đưa ra Luật thuế giá trị gia tăng kèm các Nghị định, thông tư hướng dẫn: 

Việc ban hành Luật thuế giá trị gia tăng (GTGT) cùng với hệ thống các Nghị định, Thông tư hướng dẫn là một trong những yếu tố quan trọng hàng đầu trong việc xây dựng và vận hành một hệ thống thuế hiện đại, minh bạch và hiệu quả. Dưới đây là một số lý do giải thích tầm quan trọng của việc này:

Cơ sở pháp lý vững chắc cho hoạt động thuế:

- Minh bạch: Luật pháp cụ thể hóa các quy định về đối tượng chịu thuế, mức thuế, phương pháp tính thuế, thủ tục kê khai và nộp thuế, tạo ra một môi trường kinh doanh minh bạch, dễ dự đoán.

- Công bằng: Mọi tổ chức, cá nhân đều phải tuân thủ theo cùng một bộ quy tắc, đảm bảo sự công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

- Ổn định: Hệ thống pháp luật ổn định tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp hoạch định kế hoạch kinh doanh dài hạn, giảm thiểu rủi ro pháp lý.

Hướng dẫn chi tiết cho người nộp thuế:

- Hiểu rõ nghĩa vụ: Các Nghị định, Thông tư hướng dẫn giải thích chi tiết các quy định của Luật, giúp người nộp thuế hiểu rõ quyền và nghĩa vụ của mình, từ đó tuân thủ pháp luật một cách chủ động.

- Giảm thiểu tranh chấp: Việc hướng dẫn cụ thể giúp giảm thiểu các tranh chấp giữa người nộp thuế và cơ quan thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý thuế.

Nâng cao hiệu quả quản lý thuế:

- Cơ sở dữ liệu thống nhất: Các quy định thống nhất tạo ra một cơ sở dữ liệu thuế chính xác, đầy đủ, phục vụ cho công tác quản lý, phân tích và đánh giá.

- Phát hiện và xử lý gian lận: Các quy định rõ ràng giúp cơ quan thuế dễ dàng phát hiện và xử lý các hành vi trốn thuế, gian lận thuế.

- Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra: Hệ thống pháp luật đầy đủ cung cấp cơ sở pháp lý vững chắc cho công tác thanh tra, kiểm tra, đảm bảo tính khách quan và công bằng.

Hỗ trợ quá trình hội nhập kinh tế quốc tế:

- Hòa nhập với thông lệ quốc tế: Luật thuế GTGT của Việt Nam thường được xây dựng dựa trên các nguyên tắc và thông lệ quốc tế, tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp Việt Nam tham gia vào các hoạt động thương mại quốc tế.

- Thu hút đầu tư: Một hệ thống thuế rõ ràng, minh bạch và ổn định là một trong những yếu tố quan trọng thu hút đầu tư nước ngoài.

Đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước:

- Tăng nguồn thu: Luật thuế GTGT là một trong những nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, đóng góp vào việc thực hiện các chính sách xã hội.

- Phân bổ nguồn lực: Nguồn thu từ thuế GTGT được sử dụng để đầu tư vào các lĩnh vực như giáo dục, y tế, hạ tầng, góp phần phát triển kinh tế - xã hội.

Tóm lại, việc ban hành Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn là một hoạt động hết sức cần thiết và có ý nghĩa quan trọng đối với nền kinh tế nói chung và đối với mỗi tổ chức, cá nhân nói riêng. Nó không chỉ đảm bảo sự công bằng, minh bạch trong hoạt động thuế mà còn góp phần thúc đẩy sự phát triển kinh tế - xã hội của đất nước.

Bạn đọc có thể tham khảo bài viết sau: Thuế giá trị gia tăng đầu vào là gì?
Bạn đọc có thắc mắc về vấn đề pháp lý có thể liên hệ qua số tổng đài 19006162 hoặc thông qua địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để được tư vấn cụ thể.