1. Nên thành lập hộ kinh doanh cá thể hay doanh nghiệp ?

Tôi có một thắc mắc mong nhận được sự tư vấn từ luật sư. Tôi đang có dự định mở một cửa hàng kinh doanh, nhưng đang phân vân không biết nên mở loại hình doanh nghiệp tư nhân hay hộ kinh doanh cá thể. Nhờ luật sư tư vấn giúp tôi nên mở loại hình nào thì sẽ có lợi hơn ?

Nên thành lập hộ kinh doanh cá thể hay doanh nghiệp tư nhân ?

Luật sư tư vấn pháp luật Doanh nghiệp, gọi: 1900.6162

Luật sư tư vấn:

Theo quy định của Luật doanh nghiệp năm 2014Nghị định 78/2015/NĐ-CP hướng dẫn luật doanh nghiệp về đăng ký kinh doanh, thì:

Về vấn đề nên thành lập doanh nghiệp tư nhân hay hộ kinh doanh cá thể thì còn tùy thuộc vào hình thức và cơ cấu mà bạn mong muốn kinh doanh. Vì loại hình nào cũng có những ưu, nhược điểm nhất định. Do bạn không nêu rõ vấn đề của mình nên chúng tôi sẽ đưa ra các ưu, nhược điểm của từng loại hình như sau:

* Hộ kinh doanh:

- Ưu điểm:

+ Việc quản lý hoạt động kinh doanh đơn giản, Phù hợp với những cá nhân hoặc nhóm cá nhân muốn khởi nghiệp, kinh doanh với quy mô nhỏ lẻ, không yêu cầu về cơ cấu tổ chức quản trị rõ ràng, không có kế hoạch mở rộng quy mô trong tương lai.

+ Không phải thực hiện nộp thuế Thu nhập Doanh nghiệp mà chỉ phải tiến hành nộp thuế Thu nhập cá nhân theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân (với thuế suất từ 5% - 35%).

+ Chế độ kế toán gọn nhẹ, dễ khai báo, có thể đăng ký phương pháp thuế khoán – chỉ phải kê khai và nộp thuế một lần hàng năm.

+ Chỉ cần tiến hành đăng ký kinh doanh tại Phòng đăng ký kinh doanh cấp huyện.

- Nhược điểm:

+ Chỉ có thể mở 1 cửa hàng duy nhất tại địa chỉ của địa điểm kinh doanh.

+ Chỉ được sử dụng dưới 10 lao động;

+ Không có tư cách pháp nhân, nhà đầu tư phải dùng tài sản của mình để trả nợ nếu Hộ kinh doanh thua lỗ.

+ Cá nhân chỉ được thành lập 1 hộ kinh doanh

* Doanh nghiệp tư nhân:

- Ưu điểm:

+ Hoạt động quản lý kinh doanh đơn giản.

+ Có thể tiến hành hoạt động kinh doanh tại nhiều địa điểm khác nhau.

+Có thể sử dụng trên 10 lao động;

+ Chủ doanh nghiệp tư nhân ko phải nộp thuế Thu nhập cá nhân cho các khoản lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh.

- Nhược điểm:

+ Phải nộp thuế thu nhập Doanh nghiệp (mức cố định 25% thu nhập);

+ Chủ doanh nghiệp tư nhân chỉ được thành lập duy nhất 1 doanh nghiệp tư nhân;

+ Chủ doanh nghiệp tư nhân phải chịu trách nhiệm vô hạn đối với các khoản nợ của Doanh nghiệp do không có tư cách pháp nhân

2. Thủ tục đăng ký thành lập hộ kinh doanh cá thể ?

Về trình tự, thủ tục đăng ký hộ kinh doanh hiện nay pháp luật quy định tại nghị định 78/2015/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp như sau:

Cá nhân, nhóm cá nhân hoặc người đại diện hộ gia đình gửi 01 bộ hồ sơ để đăng ký hộ kinh doanh đến cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi đặt địa điểm kinh doanh bao gồm:

a) Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh với nội dung: Tên hộ kinh doanh, địa chỉ địa điểm kinh doanh; số điện thoại, số fax, thư điện tử (nếu có); Ngành, nghề kinh doanh; Số vốn kinh doanh; Số lao động;

b) Họ, tên, chữ ký, địa chỉ nơi cư trú, số và ngày cấp Thẻ căn cước công dân hoặc Chứng minh nhân dân hoặc Hộ chiếu còn hiệu lực của các cá nhân thành lập hộ kinh doanh đối với hộ kinh doanh do nhóm cá nhân thành lập, của cá nhân đối với hộ kinh doanh do cá nhân thành lập hoặc đại diện hộ gia đình đối với trường hợp hộ kinh doanh do hộ gia đình thành lập.

c) Kèm theo Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh phải có bản sao hợp lệ Thẻ căn cước công dân hoặc Chứng minh nhân dân hoặc Hộ chiếu còn hiệu lực của các cá nhân tham gia hộ kinh doanh hoặc người đại diện hộ gia đình và bản sao hợp lệ biên bản họp nhóm cá nhân về việc thành lập hộ kinh doanh đối với trường hợp hộ kinh doanh do một nhóm cá nhân thành lập.

d) Danh sách các cá nhân góp vốn thành lập hộ kinh doanh (Phụ lục III-2, Thông tư số 20/2015/TT-BKHĐT)

e) Bản sao hợp lệ biên bản họp nhóm cá nhân về việc thành lập hộ kinh doanh đối với trường hợp hộ kinh doanh do một nhóm cá nhân thành lập.

Khi tiếp nhận hồ sơ, cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện trao Giấy biên nhận và cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh cho hộ kinh doanh trong thời hạn 03 ngày làm việc, kể từ ngày nhận hồ sơ.Trường hợp hồ sơ không hợp lệ, trong thời hạn 03 ngày làm việc, kể từ ngày nhận hồ sơ, cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện phải thông báo rõ nội dung cần sửa đổi, bổ sung bằng văn bản cho người thành lập hộ kinh doanh.

Thời hạn giải quyết: 3 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ

Lệ phí: 100.000 đồng /lần

3. Các khoản thuế khi thành lập hộ kinh doanh cá thể như thế nào? và hộ kinh doanh cá thể có thể xuất được hóa đơn giá trị gia tăng không ?

Các khoản thuế khi thành lập hộ kinh doanh cá thể như thế nào ?

Luật sư tư vấn doanh nghiệp trực tuyến, gọi: 1900.6162

1.Thuế môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể:

Căn cứ Thông tư 302/2016/TT-BTC ngày 15/11/2016 hướng dẫn về lệ phí môn bài như sau:

Bậc thuế

Doanh thu bình quân trên 01 năm

Mức thuế trên 01 năm

1

Trên 500.000.000

1.000.000

2

Trên 300.000.000 đến 500.000.000

500.000

3

Trên 100.000.000 đến 300.000.000

300.000

(Đơn vị: đồng)

Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình tại khoản này là tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nêu tại khoản này có thay đổi doanh thu thì căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.

>> Xem thêm:  Các khoản thuế phải đóng khi cá nhân kinh doanh ?

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình mới ra kinh doanh trong năm thì mức doanh thu làm cơ sở xác định mức thu lệ phí môn bài là doanh thu của năm tính thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.

2. Thuế thu nhập cá nhân, thuế GTGT:

a/ Nếu cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh có Doanh thu tính thuế từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN và thuế môn bài.

b/ Cách tính thuế khoán hộ kinh doanh phải nộp:

- Công thức tính thuế TNCN:

Số thuế GTGT phải nộp

=

Doanh thu tính thuế GTGT

x

Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp

=

Doanh thu tính thuế TNCN

x

Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

- Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại điểm a và điểm b.3, khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC

- Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại điểm b khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC

c/ Thời điểm xác định doanh thu tính thuế

- Đối với doanh thu tính thuế khoán thì thời điểm cá nhân thực hiện việc xác định doanh thu là từ ngày 20/11 đến ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế.

>> Xem thêm:  Thủ tục đăng ký kinh doanh hộ cá thể khi đi thuê địa điểm kinh doanh ?

- Đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán mới ra kinh doanh (không hoạt động từ đầu năm) hoặc cá nhân thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh trong năm thì thời điểm thực hiện việc xác định doanh thu tính thuế khoán của năm là trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc ngày thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh.

- Đối với doanh thu theo hóa đơn thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế thực hiện theo hướng dẫn tại điểm d khoản 2 Điều 3 Thông tư 92/2015/TT-BTC .

3.Về việc xuất hóa đơn của Hộ kinh doanh:

Căn cứ theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 3 Thông tư 39/2014/TT-BTC, hóa đơn giá trị gia tăng là loại hóa đơn dành cho các tổ chức khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.

Đối với hộ kinh doanh cá thể, phương pháp tính thuế với hộ kinh doanh cá thể quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC là phương pháp khoán. Do đó, hộ kinh doanh cá thể không phải là đối tượng có thể xuất hóa đơn giá trị gia tăng.

Mọi vướng mắc bạn vui lòng trao đổi trực tiếp với bộ phận luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài 24/7 gọi số: 1900.6162 hoặc gửi qua email: Tư vấn pháp luật doanh nghiệp qua Email để nhận được sự tư vấn, hỗ trợ từ Luật Minh Khuê.

Rất mong nhận được sự hợp tác!

Trân trọng./.

Bộ phận tư vấn pháp luật Thuế - Công ty luật Minh Khuê

>> Xem thêm:  Hộ kinh doanh được tạm ngừng kinh doanh tối đa bao nhiêu lâu ?