Quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2024 cho người lao động đã nghỉ việc?

1. Quy định về đối tượng và thời hạn quyết toán thuế TNCN:

Đối tượng: 

Cụ thể tại điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Công văn 636/TCT-DNNCN năm 2021, những đối tượng phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế

- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công

- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập được cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế

Như vậy, người lao động đã nghỉ việc nhưng vẫn còn thu nhập phát sinh trong năm 2024 (ví dụ: tiền lương tháng 12/2024 được thanh toán sau khi nghỉ việc, thu nhập từ đầu tư, kinh doanh,...).

Thời hạn:

Theo quy định tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định thời hạn nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024 như sau:

- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

- Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

Tuy nhiên, theo khoản 5 Điều 148 Bộ luật dân sự 2015 có quy định khi ngày cuối cùng của thời hạn là ngày nghỉ cuối tuần hoặc ngày nghỉ lễ thì thời hạn kết thúc tại thời điểm kết thúc ngày làm việc tiếp theo ngày nghỉ đó.

Như vậy, thời hạn khai quyết toán và quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho thu nhập nhận được trong năm 2024 như sau:

- Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thì thời hạn quyết toán thuế chậm nhất là ngày 31/3/2025.

- Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế thì thời hạn quyết toán thuế chậm nhất là ngày 2/5/2025.

2. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN:

Hồ sơ quyết toán thuế đối cá nhân có thu nhập từ tiền lương với cơ quan thuế năm 2024 hiện chưa có Công văn hướng dẫn, có thể tham khảo Muc 4 Công văn 2783/CTTPHCM-TTHT năm 2024, bao gồm:

- Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

- Phụ lục bảng giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC

- Bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có). 

- Bản chụp các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).

- Trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài phải có tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài.

3. Thủ tục quyết toán thuế TNCN:

Bước 1: Nộp Hồ sơ quyết toán thuế 

Căn cứ vào Khoản 8 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định: Người lao động đã nghỉ việc có thể thực hiện quyết toán thuế TNCN theo một trong hai cách:

Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế: Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN và nộp số thuế TNCN còn lại (nếu có) tại cơ quan thuế có thẩm quyền theo nơi cư trú.

Nộp qua bưu điện: Gửi hồ sơ quyết toán thuế TNCN và số thuế TNCN còn lại (nếu có) qua bưu điện đến cơ quan thuế có thẩm quyền theo nơi cư trú.

Bước 2. Cơ quan thuế tiếp nhận:

Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc hồ sơ được gửi qua đường bưu chính: cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận, giải quyết hồ sơ theo quy định.

Trường hợp hồ sơ được nộp thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận, giải quyết hồ sơ (và trả kết quả nếu có kết quả) thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan thuế. 

Ngoài ra, người lao động đã nghỉ việc có thể thực hiện quyết toán thuế TNCN trực tuyến trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc qua các phần mềm kê khai thuế điện tử. 

4. Lưu ý khi quyết toán thuế TNCN:

Quyết toán thuế TNCN là quy trình quan trọng đối với người lao động đã nghỉ việc, đảm bảo tính chính xác và phù hợp với quy định pháp luật. Đầu tiên, việc kê khai đầy đủ và chính xác các khoản thu nhập phát sinh trong năm 2024 là bước cơ bản nhất. Người lao động cần phải xác định và ghi nhận đủ các khoản thu nhập từ lương, thưởng, tiền lãi, lợi nhuận từ chứng khoán, thu nhập từ cho thuê, và các khoản thu nhập khác theo quy định của pháp luật lao động và pháp luật thuế.

Thứ hai, việc đính kèm đầy đủ các hồ sơ chứng minh là vô cùng quan trọng. Điều này bao gồm các hồ sơ như biên lai thu thuế, hóa đơn, chứng từ kế toán và các giấy tờ chứng minh khác liên quan đến các khoản thu nhập đã được khai báo. Việc có đầy đủ các hồ sơ này không chỉ giúp bảo vệ quyền lợi của người lao động mà còn đảm bảo tính minh bạch và tránh xảy ra các tranh chấp về thuế trong quá trình kiểm toán hoặc thanh tra sau này.

Cuối cùng, việc nộp thuế đúng hạn theo quy định cũng là điều không thể thiếu. Người lao động cần tuân thủ các quy định về thời hạn nộp thuế được quy định tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và các quy định liên quan khác của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế. Việc nộp thuế đúng hạn sẽ giúp tránh được các khoản phạt về việc chậm nộp thuế, đồng thời duy trì mối quan hệ tốt đẹp với cơ quan thuế và giữ được uy tín cá nhân trong các hoạt động tài chính.

Tóm lại, quyết toán thuế TNCN đối với người lao động đã nghỉ việc là một quá trình phức tạp nhưng vô cùng cần thiết để đảm bảo tính chính xác, minh bạch và pháp lý. Bằng việc kê khai đầy đủ các khoản thu nhập, đính kèm đầy đủ hồ sơ chứng minh và nộp thuế đúng hạn, người lao động sẽ có được sự bảo vệ tốt nhất cho quyền lợi cá nhân và tránh được các rủi ro pháp lý tiềm ẩn. Do đó, việc tìm hiểu kỹ luật thuế và tuân thủ chặt chẽ các quy định là điều vô cùng quan trọng đối với mỗi người lao động.

Việc quyết toán thuế TNCN đúng hạn và đầy đủ là vô cùng quan trọng đối với người lao động đã nghỉ việc, mang lại nhiều lợi ích và đảm bảo tính chính xác trong việc thanh toán thuế thu nhập cá nhân. Đầu tiên, quyết toán thuế TNCN chính xác giúp người lao động tránh được các rủi ro pháp lý và các khoản phạt từ cơ quan thuế do vi phạm quy định về nộp thuế chậm trễ. Việc thực hiện quyết toán đúng hạn cũng giúp duy trì mối quan hệ tốt đẹp với cơ quan thuế, từ đó giảm thiểu sự phức tạp trong các thủ tục hành chính và tăng cường sự tin tưởng từ phía nhà nước.

Thứ hai, quyết toán thuế TNCN đầy đủ giúp người lao động có thể khẳng định và bảo vệ quyền lợi của mình một cách hiệu quả. Việc kê khai đầy đủ các khoản thu nhập và đính kèm các hồ sơ chứng minh theo quy định sẽ giúp họ chắc chắn rằng các khoản thu nhập được khai báo chính xác và không bị thiếu sót. Điều này cũng đồng nghĩa với việc đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc đánh giá thu nhập cá nhân của mỗi người, từ đó cơ quan thuế có thể xử lý các vấn đề liên quan đến thuế một cách hợp lý và công bằng.

Việc khuyến khích người lao động đã nghỉ việc tìm hiểu kỹ thông tin và thực hiện đúng quy trình quyết toán thuế TNCN năm 2024 là điều cần thiết để họ có thể tự bảo vệ quyền lợi và tránh được những rắc rối không đáng có. Bằng cách làm điều này, họ không chỉ đảm bảo tuân thủ đúng các quy định pháp luật mà còn có thể tận dụng các chính sách ưu đãi nếu có. Việc thông thạo các quy trình quyết toán thuế cũng giúp họ tiết kiệm được thời gian và chi phí trong quá trình làm việc với cơ quan thuế.

Tóm lại, việc quyết toán thuế TNCN đúng hạn và đầy đủ không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn mang lại nhiều lợi ích thực tiễn cho người lao động đã nghỉ việc. Để đảm bảo mọi quy trình diễn ra thuận lợi và hiệu quả, việc tìm hiểu kỹ lưỡng và thực hiện đúng quy trình là điều mà mỗi người cần lưu ý và thực hiện.

Như vậy trên đây là toàn bộ thông tin về Quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2024 cho người lao động đã nghỉ việc? mà Công ty Luật Minh Khuê muốn gửi đến quý khách mang tính tham khảo. Bài viết liên quan: Không quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì có bị phạt không? 

Nếu quý khách hàng còn vướng mắc về vấn đề trên hoặc mọi vấn đề pháp lý khác, quý khách hãy vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi qua Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến theo số điện thoại 1900.6162 để được Luật sư tư vấn pháp luật trực tiếp qua tổng đài kịp thời hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc.

Nếu quý khách hàng cần báo giá dịch vụ pháp lý thì quý khách có thể gửi yêu cầu báo phí dịch vụ đến địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để nhận được thông tin sớm nhất. Xin trân trọng cảm ơn!