Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024

1. Cơ sở pháp lý

Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2024 được quy định trong các văn bản pháp lý quan trọng nhằm đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ thuế của cá nhân là chính xác và đúng hạn. Để nắm vững các quy định về thời hạn quyết toán thuế TNCN trong năm 2024, chúng ta cần tham khảo các văn bản pháp luật chính thức, trong đó nổi bật nhất là Luật Quản lý thuế 2019.

Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, được Quốc hội ban hành ngày 13 tháng 6 năm 2019, có hiệu lực từ ngày 01 tháng 7 năm 2020, là văn bản pháp lý chính quy định các quy tắc và thủ tục liên quan đến quản lý thuế ở Việt Nam. Luật này bao gồm nhiều điều khoản quan trọng liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, khai báo thuế, và quyết toán thuế cho các loại thuế khác nhau, trong đó có thuế thu nhập cá nhân.

Theo Luật Quản lý thuế 2019, các quy định cụ thể về thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân được nêu rõ nhằm đảm bảo tính minh bạch và sự công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của cá nhân. Luật quy định các mốc thời gian quan trọng mà cá nhân cần lưu ý, từ việc khai báo thuế hàng năm đến việc nộp thuế và thực hiện quyết toán.

- Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Theo Luật Quản lý thuế 2019, các cá nhân có trách nhiệm thực hiện quyết toán thuế TNCN hàng năm theo quy định của pháp luật. Cụ thể, thời hạn quyết toán thuế thường được ấn định vào ngày 31 tháng 3 của năm tiếp theo năm tính thuế. Điều này có nghĩa là các cá nhân cần hoàn thành việc quyết toán thuế TNCN cho năm tài chính trước đó trước ngày 31 tháng 3 năm 2024.

- Quy định về thời hạn nộp hồ sơ quyết toán

Luật Quản lý thuế 2019 quy định rằng các cá nhân phải thực hiện quyết toán thuế TNCN bằng cách nộp hồ sơ quyết toán cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Hồ sơ quyết toán thuế cần được nộp đầy đủ và chính xác để đảm bảo việc xử lý được thực hiện kịp thời. Nếu cá nhân nào không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ này trước thời hạn quy định, có thể phải chịu các hình thức xử phạt theo quy định của pháp luật.

- Quy định về hình thức nộp hồ sơ

Theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019, hồ sơ quyết toán thuế TNCN có thể được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc thông qua hệ thống nộp thuế điện tử nếu cơ quan thuế cho phép. Điều này giúp các cá nhân dễ dàng hoàn thành thủ tục quyết toán thuế một cách nhanh chóng và thuận tiện hơn, đồng thời giảm thiểu rủi ro liên quan đến việc gửi hồ sơ quyết toán muộn hoặc không đầy đủ.

- Các quy định khác liên quan đến quyết toán thuế

Luật Quản lý thuế 2019 cũng quy định về các trường hợp đặc biệt, chẳng hạn như các cá nhân có thay đổi về thu nhập trong năm, các trường hợp chuyển đổi nơi cư trú hoặc các yếu tố ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế. Các quy định này giúp đảm bảo rằng mọi trường hợp đều được xử lý một cách công bằng và minh bạch, và các cá nhân có thể thực hiện quyết toán thuế đúng cách, không bị ảnh hưởng bởi những thay đổi trong hoàn cảnh cá nhân.

Luật Quản lý thuế 2019 đóng vai trò quan trọng trong việc quy định thời hạn và các thủ tục liên quan đến quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Việc hiểu rõ và tuân thủ các quy định trong luật giúp các cá nhân đảm bảo nghĩa vụ thuế của mình được thực hiện một cách chính xác và đúng hạn, đồng thời tránh được các vấn đề pháp lý có thể phát sinh.

2. Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2024

Trong năm 2024, việc thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ được áp dụng đối với thu nhập mà các cá nhân đã nhận được trong năm 2023. Điều này có nghĩa là tất cả các nghĩa vụ thuế liên quan đến thu nhập cá nhân của năm 2023 cần phải được hoàn thành trong năm 2024, theo các quy định hiện hành.

Theo quy định tại khoản 2 Điều 44 của Luật Quản lý thuế 2019, các quy định cụ thể về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với các loại thuế có kỳ tính thuế theo năm như sau:

- Đối với hồ sơ quyết toán thuế cho năm tài chính, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Đây là mốc thời gian quan trọng để cá nhân và tổ chức thực hiện việc quyết toán thuế cho năm trước đó.

- Đối với hồ sơ khai thuế cho năm tài chính, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính. Điều này đảm bảo rằng các tổ chức và cá nhân thực hiện khai thuế theo định kỳ của năm hiện tại.

- Đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp thực hiện quyết toán thuế, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán là vào ngày cuối cùng của tháng thứ tư kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Điều này có nghĩa là thời hạn này được quy định để đảm bảo các cá nhân có đủ thời gian chuẩn bị và nộp hồ sơ quyết toán thuế.

- Đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, thời hạn nộp hồ sơ là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề. Nếu hộ kinh doanh hoặc cá nhân mới bắt đầu kinh doanh trong năm, thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh.

Căn cứ vào các quy định trên, trong năm 2024, thời hạn khai hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho thu nhập nhận được trong năm 2023 được quy định cụ thể như sau:

- Đối với các cá nhân có thu nhập từ tiền lương và tiền công mà ủy quyền cho tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế, thời hạn khai hồ sơ quyết toán thuế sẽ là chậm nhất vào ngày 31 tháng 3 năm 2024.

Tuy nhiên, ngày 31 tháng 3 năm 2024 rơi vào ngày Chủ nhật. Theo quy định tại khoản 5 Điều 148 của Bộ luật Dân sự 2015, nếu ngày cuối cùng của thời hạn rơi vào ngày nghỉ cuối tuần hoặc ngày nghỉ lễ, thì thời hạn kết thúc sẽ được kéo dài đến cuối ngày làm việc tiếp theo sau ngày nghỉ đó.

Do đó, thời hạn thực tế để nộp hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương và tiền công ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập sẽ là ngày 01 tháng 4 năm 2024.

Đối với các cá nhân có thu nhập từ tiền lương và tiền công trực tiếp thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày 30 tháng 4 năm 2024.

Tuy nhiên, ngày 30 tháng 4 năm 2024 là ngày nghỉ lễ liên tiếp với ngày 01 tháng 5 năm 2024, đánh dấu ngày Giải phóng miền Nam và Quốc tế Lao động. Theo quy định tại khoản 5 Điều 148 của Bộ luật Dân sự 2015, nếu thời hạn kết thúc rơi vào ngày nghỉ lễ hoặc ngày nghỉ cuối tuần, thì thời hạn sẽ được gia hạn đến cuối ngày làm việc tiếp theo sau ngày nghỉ đó.

Do vậy, thời hạn thực tế để nộp hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương và tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế sẽ là ngày 02 tháng 5 năm 2024.

3. Thủ tục quyết toán thuế TNCN

Để thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trực tuyến cho năm 2024, các cá nhân cần tuân theo các bước quy trình sau đây. Quy trình này đảm bảo rằng việc quyết toán thuế được thực hiện chính xác và đầy đủ, giúp tránh các lỗi không đáng có và đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật.

Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống thuế điện tử

Trước tiên, bạn cần truy cập vào hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://canhan.gdt.gov.vn/. Tại đây, bạn sẽ cần phải đăng nhập vào hệ thống bằng các thông tin đăng nhập đã được cấp. Quá trình đăng nhập này yêu cầu bạn nhập đúng thông tin tài khoản và mật khẩu để có thể truy cập vào các chức năng quyết toán thuế.

Bước 2: Chọn mục quyết toán thuế

Sau khi đã đăng nhập thành công vào hệ thống, bạn sẽ thấy các tùy chọn trên giao diện chính. Tại đây, chọn mục [Quyết toán thuế] để bắt đầu quá trình kê khai thuế. Tiếp theo, chọn [Kê khai trực tuyến] để thực hiện các bước tiếp theo trực tuyến. Điều này giúp tiết kiệm thời gian và công sức so với việc thực hiện quyết toán thuế truyền thống.

Bước 3: Chọn và điền thông tin tờ khai

Khi đã vào phần kê khai thuế trực tuyến, bạn cần chọn thông tin tờ khai phù hợp. Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mà bạn cần chọn là Tờ khai 02/QTT-TNCN. Để tải Tờ khai 02/QTT-TNCN, bạn có thể chọn [Tải về] để lưu trữ và sử dụng.

Tiếp theo, bạn sẽ cần nhập thông tin vào các ô tương ứng. Cụ thể:

Chọn cơ quan thuế quyết toán: Bạn cần phải chọn cơ quan thuế phù hợp với tình hình của bạn. Có ba trường hợp cơ bản:

Đối với các trường hợp thay đổi nơi làm việc, bạn có thể chọn thêm thông tin về việc tính giảm trừ gia cảnh và nơi làm việc hiện tại. Bạn cần khai các thông tin như mã số thuế của tổ chức chi trả thu nhập hoặc chọn cơ quan thuế quản lý nơi cư trú tùy thuộc vào tình trạng hiện tại của bạn.

Ô thứ nhất: Nếu bạn chỉ có một nguồn thu nhập trực tiếp từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam, hoặc nguồn thu nhập từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn), bạn cần chọn ô này và nhập mã số thuế của tổ chức chi trả thu nhập đã khai trực tiếp trong năm.

Ô thứ hai: Nếu bạn có nhiều nguồn thu nhập, bao gồm cả nguồn thu nhập từ các tổ chức đã khấu trừ thuế, bạn cần tự kê khai tất cả các nguồn thu nhập và thông tin liên quan.

Ô thứ ba: Nếu bạn chỉ có nguồn thu nhập được khấu trừ qua tổ chức chi trả và không trực tiếp khai thuế trong năm, bạn cần khai thông tin về việc thay đổi nơi làm việc.

 Bước 4: Chọn trường hợp quyết toán thuế

Tại bước này, bạn cần chọn năm kê khai thuế, cụ thể là năm 2023, tương ứng với thời gian từ tháng 01/2023 đến tháng 12/2023. Trong trường hợp bạn thuộc diện xét giảm thuế do các yếu tố thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế, bạn cần nộp hồ sơ xét giảm thuế đến cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế trực tiếp.

Bước 5: Nhập dữ liệu tờ khai

Sau khi đã chọn trường hợp quyết toán thuế, bạn cần tiến hành nhập dữ liệu vào tờ khai theo các yêu cầu. Đảm bảo rằng tất cả các thông tin được điền chính xác và đầy đủ, bao gồm cả các khoản thu nhập và các khoản giảm trừ.

Bước 6: Hoàn thành kê khai

Khi đã hoàn tất việc nhập dữ liệu tờ khai, chọn “Hoàn thành kê khai” để tiến hành các bước tiếp theo. Đây là bước quan trọng để xác nhận rằng bạn đã hoàn tất việc kê khai thuế và sẵn sàng nộp hồ sơ.

Bước 7: Nộp hồ sơ

Tùy thuộc vào việc bạn có tài khoản giao dịch thuế điện tử hay không, quy trình nộp hồ sơ sẽ có sự khác biệt:

- Nếu bạn có tài khoản giao dịch thuế điện tử:

+ Bấm [Lưu bản nháp] và [Hoàn thành kê khai].

+ Chọn [Kết xuất XML] để xuất file tờ khai theo định dạng XML.

+ Gửi tờ khai và chọn phụ lục đính kèm cùng với chứng từ khấu trừ.

+ Nhập mã xác thực OTP được gửi về điện thoại của bạn để hoàn tất việc nộp hồ sơ.

- Nếu bạn chưa có tài khoản giao dịch thuế điện tử:

+ Bấm [Lưu bản nháp] và [Hoàn thành kê khai].

+ Chọn [Kết xuất XML] để xuất file tờ khai.

+ Lưu file XML và sử dụng máy tính có cài đặt phần mềm Itax Viewer để mở file tờ khai.

+ In và ký tên người khai thuế trước khi nộp hồ sơ.

Lưu ý: Quy trình trên dành cho cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đảm bảo rằng bạn thực hiện các bước đúng theo hướng dẫn để tránh sai sót và đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật về thuế.

Xem thêm: Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN 2024 online

Quý khách còn vướng mắc về vấn đề trên hoặc mọi vấn đề pháp lý khác, quý khách hãy vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi qua Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến theo số điện thoại 1900.6162 để được Luật sư tư vấn pháp luật trực tiếp qua tổng đài kịp thời hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc. Nếu quý khách cần báo giá dịch vụ pháp lý thì quý khách có thể gửi yêu cầu báo phí dịch vụ đến địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để nhận được thông tin sớm nhất!