Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN 2024 online

1. Tầm quan trọng của việc quyết toán thuế TNCN

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một quy trình không thể thiếu đối với mỗi cá nhân có thu nhập chịu thuế trong một năm tài chính. Không chỉ là trách nhiệm pháp lý, việc quyết toán thuế còn mang lại nhiều lợi ích đáng kể cho cả người nộp thuế và cơ quan quản lý nhà nước. Việc hiểu và thực hiện tốt quy trình này không chỉ giúp cá nhân đảm bảo tuân thủ pháp luật, mà còn góp phần vào sự phát triển kinh tế-xã hội chung của đất nước.

Việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân trước tiên là một nghĩa vụ pháp lý đối với mỗi cá nhân có thu nhập trong năm. Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, mọi người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công đều phải kê khai và quyết toán thuế vào cuối năm tài chính. Việc tuân thủ đúng và đầy đủ quy định về quyết toán thuế giúp cá nhân tránh được những rắc rối về pháp lý như bị phạt vi phạm hành chính, thậm chí bị xử lý hình sự trong trường hợp có dấu hiệu trốn thuế hoặc khai báo sai lệch. Do đó, việc thực hiện tốt quyết toán thuế giúp cá nhân đảm bảo tuân thủ pháp luật một cách đúng đắn.

Không chỉ là nghĩa vụ, quyết toán thuế còn là cách để cá nhân bảo vệ quyền lợi tài chính của chính mình. Thông qua quyết toán, cá nhân có thể kiểm tra lại số tiền thuế đã nộp trong năm, từ đó xác định liệu họ có nộp thừa hay thiếu thuế. Nếu có số thuế nộp thừa, cá nhân có quyền yêu cầu cơ quan thuế hoàn trả số tiền nộp thừa hoặc bù trừ cho các khoản thuế phải nộp trong tương lai. Điều này giúp người nộp thuế không chỉ tối ưu hóa tài chính cá nhân mà còn đảm bảo sự minh bạch trong quá trình nộp thuế.

Việc quyết toán thuế không chỉ có lợi cho cá nhân mà còn là một phần quan trọng trong việc quản lý và minh bạch tài chính quốc gia. Cơ quan thuế dựa vào số liệu quyết toán để tổng kết và phân tích nguồn thu từ thuế TNCN, từ đó đưa ra các chính sách thuế hợp lý, điều chỉnh các khoản giảm trừ, miễn thuế, hoặc điều chỉnh mức thuế phù hợp với tình hình kinh tế. Số liệu này cũng giúp cơ quan nhà nước theo dõi sát sao nguồn thu thuế, từ đó sử dụng ngân sách một cách hiệu quả, góp phần vào sự phát triển của đất nước.

Quyết toán thuế cũng là một cách để khuyến khích người dân nâng cao ý thức trách nhiệm của mình đối với cộng đồng và xã hội. Khi mỗi cá nhân thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, họ không chỉ hoàn thành trách nhiệm đối với nhà nước mà còn đóng góp vào sự phát triển chung của quốc gia. Điều này đặc biệt quan trọng trong bối cảnh đất nước đang phát triển, yêu cầu mọi công dân cần chung tay xây dựng một môi trường kinh doanh và xã hội minh bạch, công bằng.

Việc không thực hiện quyết toán thuế đầy đủ và đúng hạn có thể dẫn đến nhiều rủi ro tài chính và pháp lý cho cá nhân. Các khoản phạt chậm nộp thuế, sai sót trong kê khai, hay việc bị truy thu thuế có thể gây ra áp lực tài chính lớn và ảnh hưởng đến uy tín cá nhân. Quyết toán thuế kịp thời và chính xác là cách để giảm thiểu những rủi ro này, giúp cá nhân yên tâm về mặt tài chính trong dài hạn.

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân không chỉ là trách nhiệm pháp lý mà còn là quyền lợi và cơ hội cho cá nhân tự kiểm tra và bảo vệ tài chính của mình. Nó đồng thời góp phần vào sự minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính quốc gia, thúc đẩy trách nhiệm công dân và tạo nên nền tảng vững chắc cho sự phát triển kinh tế. Bằng cách tuân thủ đúng quy định và thực hiện quyết toán thuế đầy đủ, mỗi cá nhân không chỉ bảo vệ quyền lợi của mình mà còn đóng góp tích cực vào sự phát triển bền vững của đất nước.

2. Các bước quyết toán thuế TNCN online

Việc tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân trở thành một bước không thể thiếu trong cuộc sống của những cá nhân có thu nhập từ tiền lương và tiền công. Để đơn giản hóa quy trình này, các cơ quan thuế đã khuyến khích việc nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử, loại bỏ hoàn toàn yêu cầu nộp hồ sơ giấy đến cơ quan thuế.

Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về quy trình tự quyết toán thuế TNCN cho năm 2024. Quy trình này bao gồm 6 bước chính, giúp cá nhân dễ dàng thực hiện khai thuế trực tuyến và nộp hồ sơ một cách hiệu quả nhất.

Bước 1. Đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử

Bước đầu tiên trong quy trình là đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử. Đây là điều kiện tiên quyết để có thể thực hiện các thao tác kê khai và nộp thuế trực tuyến. Người nộp thuế cần phải đăng ký tài khoản này để tương tác trực tiếp với hệ thống của cơ quan thuế. Sau khi hoàn tất đăng ký, mật khẩu để đăng nhập vào tài khoản sẽ được Tổng Cục Thuế gửi qua tin nhắn điện thoại.

Sau khi đã có tài khoản giao dịch điện tử, người nộp thuế sẽ truy cập vào website thuế điện tử của Tổng Cục Thuế tại địa chỉ http://thuedientu.gdt.gov.vn. Tại đây, người nộp thuế chọn phân hệ "CÁ NHÂN" và tiến hành đăng nhập vào hệ thống bằng cách:

- Nhập mã số thuế cá nhân.

- Nhập mã kiểm tra (captcha).

- Nhập mật khẩu được cung cấp qua tin nhắn điện thoại.

Sau khi điền đầy đủ các thông tin này, người nộp thuế chỉ cần nhấn nút "Đăng nhập" để vào hệ thống.

Bước 2. Thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN 

Sau khi đăng nhập thành công, người nộp thuế tiếp tục thực hiện việc kê khai quyết toán thuế TNCN. Điều quan trọng là quá trình lập tờ khai chỉ nên thực hiện sau khi cá nhân đã có tài khoản giao dịch điện tử với cơ quan thuế.

Trong hệ thống, cá nhân chọn mục “Quyết toán thuế” và chọn "Kê khai trực tuyến". Tại đây, cần đảm bảo nhập đầy đủ các thông tin bắt buộc có dấu (*), và chọn loại tờ khai phù hợp, cụ thể là mẫu tờ khai 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân, áp dụng theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Khi kê khai, người nộp thuế cần chọn cơ quan thuế để quyết toán. Có ba trường hợp lựa chọn cho cơ quan thuế phụ trách quyết toán, người nộp thuế sẽ dựa trên vị trí làm việc hoặc địa chỉ cá nhân để xác định lựa chọn phù hợp.

Trường hợp 1: Cá nhân có duy nhất một nguồn thu nhập trực tiếp trong năm 

Trong trường hợp người nộp thuế (NNT) có duy nhất một nguồn thu nhập trực tiếp trong năm từ việc làm tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam, hoặc từ nguồn thu nhập ở nước ngoài mà không bị khấu trừ tại nguồn, quy trình kê khai thuế sẽ được thực hiện trực tiếp với cơ quan thuế.

Điều này có nghĩa là các tổ chức hoặc doanh nghiệp trả thu nhập không thực hiện việc khấu trừ thuế tại nguồn trước khi chi trả thu nhập cho người nộp thuế. Do đó, NNT sẽ tự mình kê khai thu nhập và nộp thuế trực tiếp theo mã số thuế cá nhân của mình vào Ngân sách Nhà nước (NSNN).

Sau khi thực hiện kê khai, người nộp thuế cần chọn cơ quan thuế mà mình đã trực tiếp khai báo trong năm tại ô "Cục thuế" trong hệ thống kê khai thuế điện tử. Việc chọn cơ quan thuế đúng nơi đăng ký sẽ đảm bảo quá trình xử lý hồ sơ được chính xác và nhanh chóng.

Trường hợp 2: Cá nhân có từ hai nguồn thu nhập trở lên trong năm 

Đối với những người nộp thuế có từ hai nguồn thu nhập trở lên trong năm, bao gồm cả những thu nhập được khai trực tiếp và những thu nhập đã bị khấu trừ thuế tại nguồn, quy trình kê khai sẽ phức tạp hơn. Trong trường hợp này, người nộp thuế cần tổng hợp tất cả các nguồn thu nhập và thông tin liên quan để thực hiện kê khai.

Người nộp thuế sẽ cần kê khai đầy đủ các nguồn thu nhập của mình, bao gồm cả những khoản thu nhập đã bị khấu trừ tại nguồn và những khoản thu nhập mà người nộp thuế cần tự khai báo. Điều này đòi hỏi sự chính xác và cẩn thận để tránh thiếu sót trong kê khai, đảm bảo mọi nguồn thu nhập đều được ghi nhận và tính thuế đúng mức.

Trường hợp 3: Cá nhân không trực tiếp kê khai trong năm 

Trường hợp cuối cùng là khi người nộp thuế không trực tiếp kê khai thuế trong năm mà chỉ có nguồn thu nhập đã bị khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập. Trong tình huống này, người nộp thuế cần cung cấp thêm thông tin về nơi làm việc và tình trạng thay đổi công việc nếu có.

Nếu có thay đổi về nơi làm việc trong năm, người nộp thuế cần ghi rõ thông tin thay đổi vào ô 1 hoặc ô 2. Nếu không có thay đổi nơi làm việc, người nộp thuế sẽ khai báo vào ô 3, 4 hoặc 5 tùy thuộc vào trường hợp cụ thể.

Cuối cùng, người nộp thuế cần chọn trường hợp quyết toán thuế phù hợp với tình hình cá nhân. Nếu quyết toán theo năm dương lịch, người nộp thuế sẽ chọn kê khai cho năm 2023, từ tháng 01/2023 đến tháng 12/2023.

Đối với những người nộp thuế là người nước ngoài, các quy định về quyết toán thuế có thể khác biệt. Họ có thể chọn quyết toán thuế cho 12 tháng liên tục nhưng khác năm dương lịch, hoặc quyết toán không đủ 12 tháng, tùy thuộc vào trường hợp cụ thể của mình. Việc chọn khoảng thời gian phù hợp sẽ giúp người nộp thuế hoàn tất quá trình quyết toán đúng cách và đúng quy định.

Nếu đây là lần đầu nộp tờ khai quyết toán thuế, người nộp thuế sẽ chọn tờ khai chính thức. Trong trường hợp đã nộp hồ sơ nhưng sau đó phát hiện có sai sót và muốn điều chỉnh lại, người nộp thuế sẽ chọn tờ khai bổ sung. Điều này cho phép người nộp thuế có cơ hội sửa chữa các lỗi trong quá trình kê khai mà không gặp phải các hình phạt hoặc bất tiện lớn.

Bước 3. Nhấn tiếp tục và nhập dữ liệu tờ khai

Sau khi hoàn thành các bước kê khai ban đầu, người nộp thuế sẽ nhấn "Tiếp tục" để tiến tới phần nhập dữ liệu chi tiết cho tờ khai quyết toán thuế. Tại đây, hệ thống sẽ chuyển bạn đến phần nhập các thông tin cần thiết cho tờ khai theo mẫu.

Trong phần này, cá nhân cần nhập thông tin từ phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN cùng với tờ khai 02/QTT-TNCN theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Đây là các mẫu phụ lục và tờ khai chính thức được sử dụng để kê khai thu nhập từ tiền lương, tiền công trong năm. Quá trình nhập dữ liệu phải được thực hiện chính xác, đầy đủ để đảm bảo tờ khai đáp ứng đúng các yêu cầu pháp lý và kế toán của cơ quan thuế.

Đối với những cá nhân có đề nghị miễn giảm thuế do các lý do đặc biệt như thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn hoặc bệnh hiểm nghèo, hệ thống sẽ cung cấp một ô trống để tích chọn. Việc này giúp cơ quan thuế nhận biết rằng cá nhân đang yêu cầu miễn giảm và sẽ xử lý yêu cầu này cùng với hồ sơ quyết toán thuế. Người nộp thuế cần lưu ý nộp kèm các chứng từ, tài liệu liên quan để chứng minh tình huống dẫn đến yêu cầu miễn giảm thuế.

Sau khi nhập dữ liệu, bước quan trọng tiếp theo là kiểm tra lại toàn bộ thông tin cá nhân đã nhập vào hệ thống. Hệ thống sẽ tự động điền một số thông tin dựa trên dữ liệu có sẵn, tuy nhiên, người nộp thuế cần đảm bảo rằng tất cả các thông tin này đều chính xác.

Cụ thể, hãy kiểm tra các thông tin quan trọng như:

- Tên người nộp thuế: Đảm bảo họ tên của bạn được nhập chính xác theo thông tin đăng ký mã số thuế.

- Địa chỉ: Địa chỉ của bạn, bao gồm cả quận huyện, tỉnh thành, cần được xác nhận là đúng. Nếu có sự thay đổi trong năm, hãy điều chỉnh kịp thời.

- Điện thoại, fax, email: Đây là các thông tin liên hệ quan trọng để cơ quan thuế có thể liên lạc với bạn nếu có vấn đề phát sinh trong quá trình xử lý hồ sơ. Hãy chắc chắn rằng các thông tin này được điền đúng.

Nếu phát hiện bất kỳ sai sót nào trong các thông tin này, người nộp thuế có thể dễ dàng chỉnh sửa trước khi nộp hồ sơ để tránh các rủi ro về sau.

Trường hợp 1: Hưỡng dẫn nhập các chỉ tiêu trên tờ khai Quyết toán thuế TNCH mẫu 02/QTT-TNCN

 Chỉ tiêu [21]: Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam (thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công); căn cứ vào chứng từ khấu trừ và thư xác nhận thu nhập do đơn vị chi trả cung cấp.

Chỉ tiêu [23]: Tổng TNCT phát sinh ngoài Việt Nam (thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công)

Các khoản giảm trừ:

+ Chỉ tiêu [28]: Từ thiện nhân đạo, khuyến học (nếu có)

+ Chỉ tiêu [29]: Các khoản đóng bảo hiểm được trừ

+ Chỉ tiêu [30]: Các khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ (nếu có)

Số thuế đã nộp trong kỳ:  điền vào chỉ tiêu sau

Chỉ tiêu [34]: Số thuế đã khấu trừ tại tổ chức trả thu nhập: Là tổng số thuế mà tổ chức đã khấu trừ từ tiền lương, tiền công của cá nhân, căn cứ vào chứng từ khấu trừ thuế của tổ chức trả thu nhập cấp

Chỉ tiêu [35]: Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập: Là số thuế cá nhân trực tiếp kê khai với cơ quan thuế và đã nộp tại Việt Nam, căn cứ vào giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước của cá nhân).

Chỉ tiêu [36]: Số thuế đã nộp ở nước ngoài được trừ (nếu có): số thuế đã nộp ở nước ngoài được (nếu có) Là số thuế đã nộp ở nước ngoài được xác định tối đa bằng số thuế phải nộp tương ứng với tỷ lệ thu nhập nhận được từ nước ngoài so với tổng thu nhập  nhưng không vượt quá số thuế là [32] x {[23]/([20] –[22])}x 100%;

Chỉ tiêu [37]: Số thuế đã khấu trừ, đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm. Số thuế đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm do cá nhân tự xác định nếu đã kê khai và nộp tại nước ngoài vào năm tính thuế thứ nhất.

Chỉ tiêu [38]: Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm: Cá nhân tự xác định số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm nếu đã kê khai vào năm tính thuế thứ nhất

Chỉ tiêu [43]: Số thuế được miễn do cá nhân có số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống (0<[42]< 50.000 đồng): NNT có số thuế còn phải nộp nhỏ hơn 50.000 đồng thì khai vào chỉ tiêu này để được miễn giảm.

Khi có số thuế nộp thừa, người nộp thuế có quyền đề nghị cơ quan thuế hoàn trả lại số tiền thuế đã nộp dư. Để thực hiện điều này, NNT cần nhập số thuế đề nghị hoàn vào chỉ tiêu [46] trên tờ khai quyết toán thuế.

Sau khi đề nghị hoàn thuế, người nộp thuế có hai lựa chọn để nhận lại số tiền hoàn:

- Chuyển khoản: Đây là phương thức được khuyến nghị bởi Cục Thuế TP.HCM, giúp việc hoàn thuế diễn ra nhanh chóng và an toàn. Để chọn phương thức này, NNT sẽ click vào ô “Chuyển khoản” và sau đó điền đầy đủ thông tin tài khoản ngân hàng nhận tiền hoàn thuế.

- Nhận tiền mặt: Đối với những người không có tài khoản ngân hàng hoặc muốn nhận tiền mặt, họ có thể chọn phương thức này. Sau khi click vào ô “Tiền mặt”, NNT sẽ cần cung cấp các thông tin cần thiết cho việc nhận tiền,

Trong một số trường hợp, thay vì đề nghị hoàn thuế, người nộp thuế có thể chọn phương án bù trừ số thuế nộp thừa vào các khoản nợ thuế hoặc các nghĩa vụ tài chính khác với NSNN. Để thực hiện điều này, NNT sẽ nhập số thuế đề nghị bù trừ vào chỉ tiêu [47] trên tờ khai quyết toán. Mã số thuế của NNT khác (nếu có) Tên NNT khác (nếu có) ghi rõ Chương, Tiểu mục, Tên CQT quản lý khoản thu, Địa bàn hành chính, Hạn nộp, số tiền còn phải nộp,Số tiền còn phải nộp đề nghị bù trừ với số tiền nộp thừa.

Người nộp thuế sẽ chuyển sang tab "Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN". Tab này thường nằm ở góc trái cuối màn hình, dễ dàng nhận thấy khi bạn đang ở giao diện kê khai quyết toán thuế TNCN.

Tab này là nơi để người nộp thuế nhập thông tin liên quan đến những người phụ thuộc vào thu nhập của mình, nhằm được hưởng quyền lợi giảm trừ gia cảnh khi tính thuế. Việc kê khai này không chỉ giúp giảm số thuế phải nộp mà còn là cách thể hiện nghĩa vụ và quyền lợi của người nộp thuế đối với những người mà họ đang nuôi dưỡng hoặc hỗ trợ tài chính.

Khi đã truy cập vào tab 02-1/BK-QTT-TNCN, người nộp thuế sẽ tiến hành kê khai thông tin đầy đủ và chính xác về người phụ thuộc. Những thông tin cần nhập gốm: Họ tên ngưởi phụ thuộc, mã số thuế người phụ thuộc, chọn loại giấy tờ như CMND/ CCCD/ hộ chiếu/giấy khai sinh; số giấy tờ CMND.

Sau khi hoàn tất việc nhập thông tin người phụ thuộc, người nộp thuế cần nhập bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc dựa trên các thông tin đã cung cấp. Đây là bước cuối cùng trong quá trình kê khai giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, và các thông tin nhập vào cần tuân thủ đúng quy định về thời điểm bắt đầu và kết thúc của việc nuôi dưỡng.

Chỉ tiêu [16] là nơi người nộp thuế điền thời điểm bắt đầu tính giảm trừ người phụ thuộc trong năm tính thuế. Thông thường, đây là thời gian thực tế phát sinh việc nuôi dưỡng hoặc hỗ trợ tài chính cho người phụ thuộc. Thời gian này có thể bắt đầu từ bất kỳ tháng nào trong năm, tùy thuộc vào hoàn cảnh thực tế của người nộp thuế.

Chỉ tiêu [17] là nơi ghi nhận thời điểm kết thúc việc nuôi dưỡng hoặc hỗ trợ tài chính cho người phụ thuộc trong năm tính thuế. Nếu trong năm tính thuế, nghĩa vụ nuôi dưỡng vẫn tiếp tục và chưa kết thúc, chỉ tiêu [17] sẽ được điền là tháng 12, tức tháng cuối cùng của năm tính thuế. Tuy nhiên, nếu nghĩa vụ nuôi dưỡng kết thúc trước thời điểm này, người nộp thuế sẽ điền tháng kết thúc tương ứng.

Bước 4. Gửi tờ khai

Khi đã hoàn thành việc kê khai thông tin chi tiết, hệ thống sẽ yêu cầu người nộp thuế xác nhận tính chính xác của các dữ liệu đã khai báo. Người nộp thuế sẽ cần bấm chọn vào ô "Tôi cam đoan số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm." Đây là lời cam kết chính thức của người nộp thuế rằng tất cả thông tin họ đã cung cấp trong tờ khai là chính xác và đúng sự thật.

Sau khi đã xác nhận cam kết và đảm bảo mọi thông tin đã được nhập đầy đủ, chính xác, người nộp thuế sẽ nhấn nút "Hoàn thành kê khai" để chuyển đến bước cuối cùng của quy trình. Đây là bước xác nhận rằng mọi thông tin đã được hoàn tất và tờ khai đã sẵn sàng để gửi đi cơ quan thuế.

Hệ thống sau đó sẽ yêu cầu người nộp thuế chọn "Kết xuất XML". Đây là bước xuất bản tờ khai thành file định dạng XML - một định dạng chuẩn mà hệ thống thuế điện tử sử dụng để lưu trữ và xử lý dữ liệu. Việc kết xuất XML giúp người nộp thuế có thể lưu lại bản tờ khai hoàn chỉnh dưới dạng file điện tử, tiện lợi cho việc lưu trữ cá nhân hoặc nộp tờ khai cho cơ quan thuế.

Khi người nộp thuế nhấn vào nút "Kết xuất XML", hệ thống sẽ tự động lưu toàn bộ thông tin tờ khai dưới dạng file XML trên máy tính của người nộp thuế. Đây là bước cần thiết trước khi chính thức nộp tờ khai. Việc lưu file XML này giúp người nộp thuế có thể kiểm tra lại thông tin hoặc sử dụng trong trường hợp cần bổ sung hoặc điều chỉnh tờ khai sau này.

Ngoài ra, việc lưu trữ bản sao file XML của tờ khai giúp người nộp thuế có thể dễ dàng theo dõi và kiểm tra lại hồ sơ quyết toán thuế của mình trong tương lai nếu có yêu cầu từ cơ quan thuế hoặc phát sinh các vấn đề liên quan đến thuế.

Cuối cùng, sau khi đã hoàn tất việc kiểm tra, lưu trữ và kết xuất tờ khai, người nộp thuế sẽ tiến hành nộp tờ khai qua hệ thống thuế điện tử. Hệ thống này được thiết kế để đảm bảo quá trình nộp tờ khai diễn ra một cách nhanh chóng, tiện lợi và an toàn.

Người nộp thuế chỉ cần nhấn vào nút "Nộp tờ khai" và chờ xác nhận từ hệ thống. Khi tờ khai đã được gửi thành công, hệ thống sẽ gửi lại cho người nộp thuế một thông báo xác nhận, cùng với mã số hồ sơ quyết toán thuế để tiện theo dõi và tra cứu sau này.

Bước 5. Gửi hồ sơ, phụ lục đính kèm

Người nộp thuế cần chọn các phụ lục đính kèm liên quan trực tiếp đến việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Những chứng từ này bao gồm nhiều loại giấy tờ khác nhau, phụ thuộc vào tình huống cụ thể của người nộp thuế. Chẳng hạn như Chứng từ khấu trừ thuế / Chứng từ nộp thuế/Chứng từ về các khoản từ thiện, nhân đạo (nếu có)/Tài liệu chứng minh số tiền đã trả của đơn vị tổ chứ trả thu nhập ở nước ngoài/ Các chứng từ khác.

Sau khi đã xác định được những phụ lục cần thiết, người nộp thuế sẽ tiến hành chọn tệp dữ liệu tương ứng từ thiết bị của mình để đính kèm vào hồ sơ. Đây là các file dữ liệu (thường ở định dạng PDF, XML hoặc các định dạng file tương tự) chứa các chứng từ và tài liệu đã được chuẩn bị trước đó. Sau khi đã hoàn thành việc đính kèm các tài liệu phụ lục, người nộp thuế nhấn nút "Tiếp tục" để chuyển sang bước kế tiếp trong quy trình nộp tờ khai.

Khi mọi bước xác thực đã hoàn thành, hệ thống sẽ tự động gửi tờ khai cùng với các phụ lục đính kèm đến cơ quan thuế. Nếu quy trình nộp tờ khai thành công, người nộp thuế sẽ nhận được thông báo xác nhận từ Tổng Cục Thuế qua email đã đăng ký và tin nhắn đến số điện thoại đã cung cấp.

Thông báo này sẽ xác nhận rằng hồ sơ khai thuế điện tử của người nộp thuế (theo mẫu 02/QTT-TNCN) đã được gửi thành công tới cơ quan thuế. Trong vòng 01 ngày làm việc, cơ quan thuế sẽ phản hồi về việc hồ sơ của người nộp thuế có được chấp nhận hay không. Thông báo này sẽ được gửi qua email và tin nhắn, giúp người nộp thuế dễ dàng theo dõi và kiểm tra tình trạng hồ sơ của mình.

Bước 6. Tra cứu kết quả tờ khai đã gửi

gười nộp thuế cần xác định loại tờ khai mà họ muốn tra cứu. Sau khi chọn loại tờ khai, người nộp thuế cần xác định khoảng thời gian mà họ đã nộp tờ khai. Hệ thống sẽ yêu cầu người dùng nhập ngày gửi cụ thể để truy xuất dữ liệu từ cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế. 

Sau khi hoàn thành các bước lựa chọn loại tờ khai và ngày gửi, người nộp thuế chỉ cần nhấn vào nút “Tra cứu” để hệ thống tiến hành tìm kiếm. Kết quả tra cứu sẽ hiển thị tờ khai đã gửi cùng với các thông tin quan trọng như thời gian gửi, trạng thái của tờ khai, và cơ quan thuế đang tiếp nhận hồ sơ.

3. Hạn chót nộp quyết toán thuế

Theo quy định của Luật Quản lý thuế năm 2019, thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) luôn là một trong những điểm quan trọng mà các tổ chức, doanh nghiệp, và cá nhân cần phải lưu ý để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và tránh các rủi ro về vi phạm hành chính. Đối với quyết toán thuế TNCN năm 2023, có một số cập nhật đáng chú ý về thời hạn mà người nộp thuế cần nắm rõ để thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và đúng hạn.

Còn đối với các cá nhân tự mình thực hiện việc quyết toán thuế TNCN, thời hạn quyết toán cũng được quy định cụ thể. Theo Luật Quản lý thuế, cá nhân trực tiếp thực hiện quyết toán thuế phải nộp hồ sơ chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ tư sau khi kết thúc năm dương lịch, tức là ngày 30/4/2024.

Tuy nhiên, năm nay, ngày 30/4/2024 rơi vào ngày nghỉ lễ Quốc tế Lao động, và ngày kế tiếp, 01/5/2024, cũng là ngày nghỉ lễ Giải phóng miền Nam, thống nhất đất nước. Do đó, thời hạn cuối cùng để cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN sẽ được dời sang ngày 02/5/2024, tức là ngày làm việc đầu tiên sau kỳ nghỉ lễ. Điều này tạo điều kiện thuận lợi hơn cho cá nhân trong việc hoàn thành nghĩa vụ quyết toán thuế mà không bị ảnh hưởng bởi thời gian nghỉ lễ.

Trong trường hợp cá nhân có phát sinh việc hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng không kịp nộp hồ sơ quyết toán thuế trong thời hạn quy định, người nộp thuế cũng không cần quá lo lắng về việc bị xử phạt hành chính. Theo quy định hiện hành, nếu cá nhân có yêu cầu hoàn thuế nhưng nộp hồ sơ muộn, họ sẽ không bị áp dụng phạt vi phạm hành chính về việc nộp hồ sơ quyết toán thuế quá hạn. Tuy nhiên, việc này không có nghĩa là cá nhân có thể chậm trễ trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế mà không bị ảnh hưởng, bởi việc chậm nộp hồ sơ có thể kéo dài thời gian xử lý và nhận lại khoản tiền thuế được hoàn trả.

Việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân không chỉ đòi hỏi sự chính xác mà còn phải được thực hiện đúng hạn. Những cập nhật mới nhất về thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2023 nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tuân thủ quy định, đồng thời cung cấp thêm sự linh hoạt khi ngày quyết toán trùng với ngày nghỉ lễ. Bằng cách nắm bắt thông tin và thực hiện đúng thời gian quy định, cá nhân và tổ chức có thể yên tâm hoàn thành nghĩa vụ thuế của mình, đồng thời tránh được những rủi ro về mặt pháp lý và tài chính.

Xem thêm >>> Cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định mới 2024

Quý khách còn vướng mắc về vấn đề trên hoặc mọi vấn đề pháp lý khác, quý khách hãy vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi qua Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến theo số điện thoại 1900.6162 để được Luật sư tư vấn pháp luật trực tiếp qua tổng đài kịp thời hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc. Nếu quý khách cần báo giá dịch vụ pháp lý thì quý khách có thể gửi yêu cầu báo phí dịch vụ đến địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để nhận được thông tin sớm nhất!