Thủ tục thành lập công ty kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế

1. Điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế 

Căn cứ tại Điều 101 Luật Quản lý thuế năm 2019 quy định về Tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế, theo đó những tổ chức sau được thực hiện kinh doanh:

- Tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế (sau đây gọi là đại lý thuế) là doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật về doanh nghiệp, thực hiện các dịch vụ theo thỏa thuận với người nộp thuế.

- Doanh nghiệp đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế thực hiện đăng ký với Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương để được cấp giấy xác nhận đủ điều kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế.

2. Điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế

Điều 102, Điều 103 Luật quản lý thuế 2019 quy định về điều kiện cấp xác nhận về việc đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm về thuế như sau

Đầu tiên là Điều kiện cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế

- Là doanh nghiệp đã được thành lập theo quy định của pháp luật.

- Có ít nhất 02 người được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế, làm việc toàn thời gian tại doanh nghiệp.

- Có ít nhất một nhân viên đại lý thuế có chứng chỉ kế toán viên làm việc toàn thời gian tại doanh nghiệp đối với trường hợp đăng ký cung cấp dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ. (Đối với trường hợp cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế đối với đại lý thuế thì có thểm điều kiện quy định tại Điểm c Khoản 1 Điều 22 Thông tư 10/2021/TT-BTC).

Như vậy, để được cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế phải đáp ứng đủ 03 điều kiện nêu trên.

3. Quy trình thành lập công ty kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế

Trước khi làm thủ tục thành lập công ty kinh doanh dịch vụ về thuế, chủ thể cần phải thực hiện xin giấy phép đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế. Hồ sơ, thủ tục cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh được nêu tại mục 3.1, 3.2 dưới đây

3.1. Hồ sơ cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế 

Sau khi đáp ứng đủ điều kiện trên thì cần làm hồ sơ xin cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế. Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 22 Thông tư 10/2021/TT-BTCHồ sơ đề nghị cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế bao gồm:

- Đơn đăng ký cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế theo Mẫu 2.6 tại Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư này;

- Bản chụp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế của các cá nhân làm việc tại doanh nghiệp;

- Bản sao hợp đồng lao động giữa doanh nghiệp với các cá nhân có chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế, chứng chỉ kế toán viên (bản scan);

- Chứng chỉ kế toán viên của cá nhân làm việc tại doanh nghiệp (nếu đăng ký làm dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ) (bản scan);

Theo quy định của Luật Quản lý thuế thì tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế là doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ có điều kiện được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật doanh nghiệp và cần thực hiện đúng, đủ các thủ tục về thuế theo thỏa thuận với người nộp thuế.

3.2. Thủ tục cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ về thuế

Căn cứ theo điểm 1.1 tiểu mục II Mục II Phần II Quy trình ban hành kèm theo Quyết định 1521/QĐ-TCT năm 2022 quy trình cấp, cấp lại giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế cho đại lý thuế qua các bước như sau:

Bước 1: Tiếp nhận hồ sơ đăng ký cấp, cấp lại giấy xác nhận

- Cổng thông tin điện tử (TTĐT) sẽ tiếp nhận hồ sơ đăng ký cấp, cấp lại giấy xác nhận của Đại lý thuế bằng phương thức điện tử, tự động kiểm tra thành phần hồ sơ, kiểm tra trạng thái doanh nghiệp đang hoạt động, thực hiện trả Thông báo tiếp nhận hồ sơ cho doanh nghiệp chậm nhất 15 phút kể từ khi nhận được hồ sơ của doanh nghiệp. Đồng thời, ứng dụng tự động ghi sổ nhận hồ sơ trên Phân hệ QHS ( phân hệ kế toán thuế) của hệ thống TMS và chuyển hồ sơ cho Phân hệ quản lý Đại lý thuế .

Trường hợp doang nghiệp ở trạng thái khác (không phải là trạng thái đang hoạt động) hoặc thành phần hồ sơ chưa đủ: Cổng TTĐT trả thông báo không tiếp nhận hồ sơ.

- Trong thời gian hệ thống của cơ quan thuế chưa đáp ứng được việc tiếp nhận hồ sơ đăng ký cấp, cấp lại giấy xác nhận của đại lý thuế qua đường điện tử thì Bộ phận “một cửa” tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ theo các bước nêu trên và chuyển cho Bộ phận quản lý đại lý thuế chậm nhất 01 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận đủ hồ sơ.

Bước 2: Xử lý hồ sơ đăng ký cấp, cấp lại giấy xác nhận:

Bộ phận quản lý đại lý thuế tại Cục Thuế thực hiện:

- Kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp của hồ sơ.

- Kiểm tra điều kiện của nhân viên đại lý thuế: số lượng nhân viên đại lý thuế làm việc toàn thời gian. Phân hệ quản lý đại lý thuế hỗ trợ kiểm tra CCHN của nhân viên đại lý thuế còn hiệu lực, số giờ cập nhật kiến thức năm trước liền kề của nhân viên đại lý thuế, nhân viên địa lý thuế đang không làm việc tại đại lý thuế d khác.

- Kiểm tra điều kiện về nhân viên đại lý thuế có chứng chỉ kế toán viên làm việc toàn thời gian đối với trường hợp đại lý thuế đăng ký cung cấp dịch vụ kế toán cho DN siêu nhỏ.

- Trường hợp đại lý thuế d đăng ký cấp lại GXN do đã khắc phục được sai phạm theo quy định tại điểm 3 Điều 27 Thông tư 10/2021/TT-BTC, Phân hệ quản lý đại lý thuế hỗ trợ kiểm tra điều kiện thời gian từ ngày Quyết định thu hồi giấy xác nhận có hiệu lực đến thời điểm gửi hồ sơ đăng ký cấp lại giấy xác nhận phải ít nhất từ 12 tháng trở lên.

- Trường hợp hồ sơ cần giải trình, bổ sung:

Bộ phận quản lý đại lý thuế dự thảo Thông báo về việc giải trình, bổ sung thông tin tài liệu mẫu số 02/QTR-ĐLT ban hành kèm theo Quy trình này tại Phân hệ quản lý DLT, trình lãnh đạo Phòng TTHT ký điện tử Thông báo, gửi cho DN bằng đường điện tử, qua Cổng TTĐT.

- Trường hợp hồ sơ đủ điều kiện (bao gồm cả trường hợp đủ sau khi bổ sung, giải trình):

Bộ phận quản lýđại lý thuế tại Cục Thuế dự thảo Tờ trình, Giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế, Thông báo nhân viên đại lý thuế đủ điều kiện hành nghề tại Phân hệ quản lý đại lý thuế, trình lãnh đạo Cục Thuế ký giấy xác nhận và Thông báo.

Thời gian thực hiện chậm nhất 05 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận đủ hồ sơ.

- Bộ phận quản lý đại lý thuế tại Cục Thuế chuyển Thông báo không đủ điều kiện hoặc GẮN, Thông báo nhân viên địa lý thuế  đủ điều kiện hành nghề cho Bộ phận HCVT tại Cục Thuế để gửi doanh nghiệp qua đường bưu chính.

Bước 3: Cập nhật, công khai thông tin Bộ phận quản lý đại lý thuế tại Cục Thuế thực hiện:

Cập nhật thông tin giấy xác nhận Thông báo nhân viên đại lý thuế đủ điều kiện hành nghề vào Phân hệ quản lý đại lý thuế. Hệ thống tự động chuyên thông tin sang phân hệ QHS đề tự động ghi sổ trả kết quả; đồng thời tự động công khai thông tin giấy xác nhận và thông tin nhân viên của đại lý thuế trên Cổng TTĐT. Thời gian thực hiện công khai chậm nhất trong thời hạn 03 ngày l

Thời gian cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế được quy định tại khoản 3 Điều 22 Thông tư 10/2021/TT-BTC: Đăng ký cấp, cấp lại giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế đối với đại lý thuế:  Trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ, Cục Thuế (nơi đại lý thuế đóng trụ sở) cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế theo Mẫu 2.7 tại Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư này. Trường hợp từ chối cấp, Cục Thuế phải trả lời bằng văn bản và nêu rõ lý do.

3.3. Thủ tục đăng ký thành lập công ty kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế

Sau khi thực hiện xong thủ tục cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ về thuế thì chủ thể tiến hành nộp hồ sơ đăng ký thành lập công ty kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế như sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký thành lập

Để đăng ký thành lập công ty kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế thì chủ thể cần phải chuẩn bị giấy tờ, hồ sơ như sau:

Theo quy định tại các Điều 21, 22, 23 và 24 Nghị định 01/2021/NĐ-CP quy định về hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp theo từng loại hình như sau:

- Đơn đề nghị đăng ký doanh nghiệp

- Điều lệ doanh nghiệp;

- Danh sách thành viên công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên hoặc danh sách thành viên hợp danh;

- Bản sao có công chứng chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu còn hiệu lực của thành viên là cá nhân; bản sao công chứng Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp của thành viên là tổ chức; bản sao công chứng chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu còn hiệu lực của đại diện pháp luật của tổ chức đó;

- Giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế. ( Đây được coi là điều kiện thành lập công ty kinh doanh dịch vụ về thuế quan trọng nhất mà chủ đầu tư cần thực hiện. Trước khi công ty đi vào hoạt động, công ty cần lập 1 bộ hồ sơ đề nghị cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế gửi đến Cục thuế nơi đặt trụ sở chính của công ty. Công ty Luật Minh Khuê đã cung cấp về hồ sơ xin cấp tại các mục nêu trên trong bài viết) 

- Ngoài ra còn một vài giấy tờ khác trong trường hợp cần thiết.

Bước 2: Thủ tục thành lập

Sau khi có hồ sơ và chuẩn bị đầy đủ điều kiện thành lập công ty kinh doanh dịch vụ vê thuế, chủ đầu tư tiến hành đăng ký thành lập công ty với Phòng đăng ký kinh doanh - Sở kế hoạch và đầu tư nơi đặt trụ sở chính của công ty. Trong vòng 03 ngày làm việc, nếu hồ sơ của bạn hợp lệ thì chủ đầu tư sẽ được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Sau khi có giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, bạn cần thông báo công khai sự kiện trên Cổng thông tin Quốc gia về đăng ký doanh nghiệp theo đúng trình tự trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận giấy chứng nhận. Nội dung công bố đăng ký sẽ bao gồm giấy chứng nhận, ngành nghề kinh doanh, danh sách cổ đông sáng lập.

Tiến hành khắc con dấu: Kể từ ngày 01/01/2021 có hiệu lực Luật doanh nghiệp 2020, Doanh nghiệp có thể quyết định có hoặc không sử dụng con dấu. Công ty có toàn quyền quyết định về số lượng con dấu cũng như nội dung con dấu của công ty mình. Sau khi tiến hành khắc dấu, công ty cần thông báo về mẫu con dấu với Sở kế hoạch và đầu tư để Phòng đăng ký kinh doanh trao biên nhận đã tiến hành khắc và công bố mẫu dấu.

4. Điều kiện để cấp Chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế

Chứng chỉ hành nghề đại lý thuế là chứng chỉ được Bộ Tài chính cấp cho những thí sinh đủ điều kiện vượt qua kỳ thi cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế. Theo quy định, 1 đại lý thuế muốn đủ điều kiện hoạt động bắt buộc phải có ít nhất 2 nhân viên sở hữu chứng chỉ hành nghề này.

Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 10/2021/TT-BTC hướng dẫn quản lý hành nghề dịch vụ làm dịch vụ về thuế thì điều kiện để dự thi cấp chứng chỉ theo đó có thể hiểu, người được cấp chứng chỉ hành nghề phải đáp ứng các tiêu chí sau:

- Người được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế phải có năng lực hành vi dân sự đầy đủ.

- Người được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế phải có trình độ từ đại học trở lên thuộc chuyên ngành kinh tế, tài chính, kế toán, luật hoặc có bằng tốt nghiệp đại học trở lên thuộc các chuyên ngành khác mà có tổng số đơn vị học trình hoặc tín chỉ hoặc tiết học của các môn học kinh tế, tài chính, kế toán, kiểm toán, thuế, phân tích hoạt động tài chính từ 7% trở lên trên tổng số học trình hoặc tín chỉ hoặc tiết học cả khóa học;

- Người được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về  thuế phải có thời gian công tác thực tế về tài chính, kế toán, kiểm toán, thuế từ 36 tháng trở lên sau khi tốt nghiệp đại học.

- Người được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế phải đạt kết quả kỳ thi lấy chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế.

Ngoài ra, trường hợp có 2 môn thi đạt yêu cầu thì người dự thi không cần nộp hồ sơ đề nghị cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế. Cụ thể như sau (Căn cứ theo khoản 1 Điều 12 Thông tư 10/2021/TT-BTC )

Công ty Luật Minh Khuê mong muốn gửi đến quý khách hàng những thông tin tư vấn hữu ích. Nếu quý khách hàng đang gặp phải bất kỳ vấn đề pháp lý nào hoặc có câu hỏi cần được giải đáp, hãy liên hệ với Tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến qua số hotline 1900.6162. Hoặc quý khách hàng gửi yêu cầu chi tiết qua email: lienhe@luatminhkhue.vn để được hỗ trợ và giải đáp thắc mắc nhanh chóng. Xin trân trọng cảm ơn sự hợp tác của quý khách hàng!

Bài viết liên quan: Quản lý thuế là gì? Quy định chung về quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử?