1. Định nghĩa thuế tối thiểu toàn cầu

Thuế tối thiểu toàn cầu, hay còn được gọi là thuế thu nhập doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu, là một mức thuế suất được áp dụng đồng nhất trên toàn cầu đối với lợi nhuận của các tập đoàn đa quốc gia (MNCs). Mục đích chính của thuế này là ngăn chặn các MNCs chuyển lợi nhuận từ các quốc gia có mức thuế cao sang các quốc gia có mức thuế thấp để tránh hoặc giảm thiểu việc đóng thuế. Chi tiết về mục đích và tác động của thuế tối thiểu toàn cầu như sau:

- Ngăn chặn việc trốn thuế và tránh thuế: Một số MNCs có thể tận dụng sự khác biệt về mức thuế giữa các quốc gia để chuyển hướng lợi nhuận đến các nơi có mức thuế thấp hơn hoặc sử dụng các kỹ thuật tài chính phức tạp để tránh hoặc giảm thiểu việc đóng thuế. Thuế tối thiểu toàn cầu giúp đảm bảo rằng các doanh nghiệp phải chịu một mức thuế tối thiểu, không thể tránh được bằng cách dịch chuyển lợi nhuận.

- Tạo ra môi trường cạnh tranh công bằng: Bằng cách áp dụng mức thuế tối thiểu toàn cầu, các quốc gia có thể tạo ra một môi trường cạnh tranh công bằng hơn cho các doanh nghiệp hoạt động trên quy mô toàn cầu. Điều này giúp ngăn chặn sự thiên vị thuế và bảo vệ các doanh nghiệp trong nước khỏi việc bị cạnh tranh không lành mạnh từ các MNCs.

- Tăng cường nguồn lực tài chính cho quốc gia: Thu nhập từ việc thu thuế tối thiểu toàn cầu có thể cung cấp nguồn lực tài chính cho các quốc gia, giúp họ đầu tư vào các dự án hạ tầng và phát triển kinh tế trong nước.

Tuy nhiên, việc thiết lập và thực thi thuế tối thiểu toàn cầu cũng đặt ra nhiều thách thức, bao gồm việc đạt được sự đồng thuận giữa các quốc gia và giải quyết các vấn đề liên quan đến tính công bằng, minh bạch và hiệu quả của thuế này.

 

2. Mức thuế tối thiểu toàn cầu

Mức thuế tối thiểu toàn cầu, được quy định là 15%, áp dụng cho các Tập đoàn Doanh nghiệp đa quốc gia (MNCs) có tổng doanh thu hợp nhất toàn cầu từ 750 triệu EUR (tương đương khoảng 800 triệu USD) trong ít nhất hai năm trong bốn năm liền kề gần nhất. Điều này có nghĩa là các công ty phải trả ít nhất 15% thuế trên lợi nhuận trước thuế của họ, không kể tại nơi họ hoạt động.

Điều này áp dụng đặc biệt cho các Tập đoàn Doanh nghiệp đa quốc gia, những công ty có hoạt động quốc tế và có doanh thu lớn, với mục tiêu ngăn chặn việc chuyển giá và tránh thuế. Bằng cách này, các quốc gia có thể đảm bảo rằng các MNCs đóng góp một phần công bằng vào ngân sách quốc gia mà họ hoạt động, thay vì tận dụng các khoảng trống trong hệ thống thuế để trốn thuế.

 

3. Các quốc gia áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu

Tính đến ngày 1 tháng 1 năm 2024, hơn 130 quốc gia đã cam kết áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu, trong đó bao gồm các quốc gia thuộc G7 (nhóm các nền kinh tế phát triển hàng đầu thế giới gồm Canada, Pháp, Đức, Italy, Nhật Bản, Anh và Hoa Kỳ) và hầu hết các quốc gia thành viên của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD).

Việt Nam cũng nằm trong số các quốc gia đã tham gia cam kết áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu này. Việt Nam, như một thành viên tích cực của cộng đồng quốc tế và trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu, đã nhận ra tầm quan trọng của việc tham gia vào các nỗ lực nhằm ngăn chặn việc trốn thuế và tránh thuế từ các tập đoàn đa quốc gia. Việc áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu sẽ giúp đảm bảo tính công bằng trong cạnh tranh kinh doanh, đồng thời tạo ra nguồn thu nhập ổn định cho ngân sách quốc gia.

Bằng cách tham gia vào cam kết này, Việt Nam cũng thể hiện sự cam kết của mình đối với nguyên tắc quản lý thuế quốc tế công bằng và minh bạch, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong nước hoạt động trên quy mô toàn cầu một cách công bằng và hợp lý.

 

4. Tác động của thuế tối thiểu toàn cầu

Thuế tối thiểu toàn cầu được dự kiến sẽ tăng thu nhập thuế cho các quốc gia tham gia thông qua việc đảm bảo rằng các Tập đoàn Doanh nghiệp đa quốc gia (MNCs) phải trả một mức thuế tối thiểu không thấp hơn 15% trên lợi nhuận trước thuế của họ. Điều này có thể giúp ngăn chặn việc chuyển giá và tránh thuế, đồng thời tăng cường thu nhập thuế cho các quốc gia.

Tuy nhiên, thuế tối thiểu toàn cầu cũng có thể làm giảm lợi nhuận của các MNCs, đặc biệt là những MNCs có hoạt động kinh doanh ở các quốc gia có mức thuế thấp. Việc phải trả mức thuế tối thiểu có thể làm giảm đi lợi nhuận sau thuế của họ và ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.

Tuy nhiên, mặt khác, thuế tối thiểu toàn cầu cũng có thể kích thích đầu tư và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Bằng việc giảm việc cạnh tranh về thuế giữa các quốc gia, các MNCs có thể chọn đầu tư vào các quốc gia dự kiến phát triển hơn, giúp tăng cường hoạt động kinh doanh và tạo ra cơ hội việc làm. Điều này có thể tạo ra một môi trường kinh doanh ổn định hơn và hấp dẫn hơn cho các doanh nghiệp và nhà đầu tư.

Trong tổng thể, thuế tối thiểu toàn cầu có thể mang lại nhiều lợi ích như tăng thu nhập thuế cho các quốc gia, ngăn chặn việc tránh thuế của các MNCs, đồng thời kích thích đầu tư và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Tuy nhiên, cũng có những thách thức và tác động tiêu cực như làm giảm lợi nhuận của các doanh nghiệp và ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của họ. Để đảm bảo hiệu quả và tính công bằng của việc áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu, các quốc gia cần phối hợp chặt chẽ và xem xét cẩn thận các biện pháp thực hiện.

 

5. Những vấn đề cần quan tâm

Việc thực hiện thuế tối thiểu toàn cầu đối diện với nhiều thách thức, trong đó có việc đảm bảo sự thống nhất trong việc áp dụng và thực thi giữa các quốc gia. Dưới đây là một số thách thức chính:

- Thiếu sự đồng thuận giữa các quốc gia: Mặc dù nhiều quốc gia đã cam kết tham gia thuế tối thiểu toàn cầu, nhưng việc đạt được sự đồng thuận giữa tất cả các quốc gia vẫn là một thách thức. Mỗi quốc gia có các quy định thuế và quy trình thuế riêng, điều này có thể tạo ra sự không nhất quán trong việc thực hiện và thực thi thuế tối thiểu toàn cầu.

- Khả năng thực thi: Có thể gặp khó khăn trong việc thực thi thuế tối thiểu toàn cầu đối với các tập đoàn đa quốc gia, đặc biệt là khi họ tìm cách sử dụng các lỗ hổng pháp lý để tránh hoặc giảm thiểu việc trả thuế.

- Ảnh hưởng đến các quốc gia có thu nhập thấp và nền kinh tế đang phát triển: Một số quốc gia lo ngại rằng việc áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu có thể ảnh hưởng tiêu cực đến sự cạnh tranh và phát triển kinh tế của họ. Các quốc gia có thu nhập thấp hoặc nền kinh tế đang phát triển có thể gặp khó khăn trong việc tuân thủ và thực thi thuế tối thiểu này mà không làm suy giảm sự cạnh tranh của họ trên thị trường quốc tế.

Để giải quyết những thách thức này, cần có sự hợp tác chặt chẽ giữa các quốc gia để đảm bảo tính nhất quán và công bằng trong việc thực hiện thuế tối thiểu toàn cầu. Đồng thời, cần thiết phải có các biện pháp hỗ trợ và cơ chế kiểm soát để đảm bảo rằng thuế tối thiểu này không gây ảnh hưởng tiêu cực đến các quốc gia có thu nhập thấp và nền kinh tế đang phát triển.

 

Quý khách xem thêm bài viết sau: Cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định mới 2024

Nếu quý khách hàng đang gặp phải bất kỳ vấn đề pháp lý nào hoặc có câu hỏi cần được giải đáp, xin vui lòng không ngần ngại liên hệ với chúng tôi thông qua Tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến qua số hotline 1900.6162. Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẵn sàng lắng nghe và cung cấp sự tư vấn chuyên nghiệp để giúp quý khách giải quyết mọi vấn đề một cách hiệu quả và đúng luật. Ngoài ra, quý khách hàng cũng có thể gửi yêu cầu chi tiết qua email: lienhe@luatminhkhue.vn để được hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc một cách nhanh chóng. Chúng tôi cam kết đáp ứng mọi yêu cầu của quý khách hàng một cách chu đáo và chất lượng.