- 1. Hướng dẫn khai Tờ khai quyết toán lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ phải nộp ngân sách nhà nước của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ
- 2. Tờ khai quyết toán lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ phải nộp ngân sách nhà nước của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ sử dụng với đối tượng nào?
- 3. Doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ là những doanh nghiệp nào?
- 4. Cách xác định khoản lợi nhuận còn lại của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ phải nộp ngân sách nhà nước?
1. Hướng dẫn khai Tờ khai quyết toán lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ phải nộp ngân sách nhà nước của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
TỜ KHAI QUYẾT TOÁN LỢI NHUẬN SAU THUẾ CÒN LẠI
SAU KHI TRÍCH LẬP CÁC QUỸ PHẢI NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CỦA
DOANH NGHIỆP DO NHÀ NƯỚC NẮM GIỮ 100% VỐN ĐIỀU LỆ
Áp dụng đối với: Hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường
[01] Kỳ tính lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ: Kỳ tính từ 01/01/2023 đến 31/12/2023
[02] Lần đầu [03] Bổ sung lần thứ: 08
[04] Tên người nộp thuế: Công ty TNHH ABC1
[05] Mã số thuế: 0789669
[06] Tên đại lý thuế (nếu có): Người đại diện A
[07] Mã số thuế đại lý: 9089765781
[08] Hợp đồng đại lý thuế: Số 123/HDĐT-2022, ngày 05/01/2022
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
| STT | Chỉ tiêu | Mã chỉ tiêu | Số tiền |
| (1) | (2) | (3) | (4) |
| A | Xác định số lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ phải nộp ngân sách nhà nước | [09] | |
| 1 | Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp | [10] | |
| 2 | Các khoản phân phối, trích lập các quỹ theo quy định được trừ ([11]=[12]+[13]+…+[16]) | [11] | |
| 2.1 | Chia lãi cho các thành viên góp vốn liên kết theo quy định của hợp đồng kinh tế (nếu có) | [12] | |
| 2.2 | Bù đắp khoản lỗ của các năm trước đã hết thời hạn được trừ vào lợi nhuận trước thuế | [13] | |
| 2.3 | Trích quỹ đầu tư phát triển | [14] | |
| 2.4 | Trích quỹ khen thưởng, phúc lợi | [15] | |
| 2.5 | Trích quỹ thưởng người quản lý doanh nghiệp, kiểm soát viên | [16] | |
| B | Lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ phải nộp ([17]=[10]-[11]) | [17] | |
| C | Số lợi nhuận sau thuế còn lại nộp thừa kỳ trước chuyển sang kỳ này | [18] | |
| D | Số lợi nhuận sau thuế còn lại đã tạm nộp đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán | [19] | |
| E | Chênh lệch giữa số phải nộp của kỳ tính thuế và số đã tạm nộp đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán ([20]=[17]-[19]) | [20] | |
| G | Số lợi nhuận sau thuế còn lại còn phải nộp đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán ([21]=[17]-[18]-[19]) | [21] | |
Tôi cam đoan số liệu, tài liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu, tài liệu đã khai./.
| NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên: Đại Khoa Bảo Chứng chỉ hành nghề số: 9780w2e | Thành phố Campu, ngày 8 tháng 08 năm 2022 NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử) |
2. Tờ khai quyết toán lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ phải nộp ngân sách nhà nước của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ sử dụng với đối tượng nào?
Theo quy định, Tờ khai mẫu số 01/QT-LNCL được sử dụng để khai quyết toán lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ phải nộp ngân sách nhà nước của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ đối với hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường. Điều này áp dụng cho những doanh nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh phổ thông và không có các hoạt động đặc thù khác.
Tuy nhiên, trong trường hợp người nộp thuế có hoạt động đặc thù như "Hoạt động xổ số kiến thiết, xổ số điện toán," tức là hoạt động liên quan đến xổ số, đánh lô đề, lô tô, thì phải lựa chọn để khai riêng đối với hoạt động đặc thù đó. Điều này có nghĩa là người nộp thuế sẽ phải sử dụng một Tờ khai riêng khác để khai quyết toán lợi nhuận sau thuế cho hoạt động xổ số kiến thiết, xổ số điện toán. Việc lựa chọn khai riêng cho hoạt động đặc thù như vậy là để đảm bảo tính minh bạch và rõ ràng trong việc khai quyết toán thuế và giám sát hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp có hoạt động đặc thù. Điều này giúp cho việc thu thuế và quản lý ngân sách nhà nước được thực hiện hiệu quả và chính xác.
3. Doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ là những doanh nghiệp nào?
Căn cứ quy định tại Điều 2 Thông tư 85/2021/TT-BTC và các đối tượng áp dụng trong việc quy định doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ:
- Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên là công ty mẹ của các tập đoàn kinh tế nhà nước: Đây là các công ty trách nhiệm hữu hạn mà Nhà nước làm chủ sở hữu 100% vốn điều lệ và đóng vai trò là công ty mẹ của các tập đoàn kinh tế có sự tham gia chủ sở hữu từ Nhà nước. Các tập đoàn này thường hoạt động trong các lĩnh vực kinh doanh lớn và chiếm vị trí quan trọng trong nền kinh tế quốc gia.
- Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên là công ty mẹ của tổng công ty nhà nước: Đây là các công ty trách nhiệm hữu hạn mà Nhà nước làm chủ sở hữu 100% vốn điều lệ và đóng vai trò là công ty mẹ của tổng công ty nhà nước. Tổng công ty thường quản lý và điều hành các công ty con hoạt động trong cùng một ngành công nghiệp hoặc lĩnh vực kinh doanh.
- Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên là công ty mẹ trong nhóm công ty mẹ - công ty con: Đây là các công ty trách nhiệm hữu hạn mà Nhà nước làm chủ sở hữu 100% vốn điều lệ và đóng vai trò là công ty mẹ trong một nhóm công ty mẹ - công ty con. Nhóm công ty này thường có mối quan hệ chặt chẽ về sở hữu và quản lý, hoạt động trong các ngành công nghiệp hoặc lĩnh vực kinh doanh liên quan.
- Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên độc lập: Đây là các công ty trách nhiệm hữu hạn mà Nhà nước làm chủ sở hữu 100% vốn điều lệ nhưng không thuộc vào danh mục các loại công ty mẹ nêu trên. Các công ty này thường hoạt động độc lập và không có quan hệ sở hữu với các công ty khác.
- Tổ chức tín dụng do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ: Đây là các tổ chức tín dụng, bao gồm các ngân hàng do Nhà nước sở hữu toàn bộ vốn điều lệ. Những tổ chức này có vai trò quan trọng trong hệ thống tài chính quốc gia và được Nhà nước quản lý chặt chẽ để đảm bảo sự ổn định và an toàn của hệ thống tài chính.
4. Cách xác định khoản lợi nhuận còn lại của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ phải nộp ngân sách nhà nước?
Theo Điều 3 Thông tư 85/2021/TT-BTC, việc thu vào ngân sách nhà nước khoản lợi nhuận còn lại của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ được xác định như sau:
Lợi nhuận còn lại phải nộp ngân sáng nhà nước của doanh nghiệp quy định tại khoản 1 Điều 2 Thông tư này là lợi nhuận được xác định theo quy định của pháp luật về kế toán sau khi trừ đi các khoản sau đây:
+ Bù đắp lỗ năm trước theo quy định của pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp: Đây là khoản lỗ mà doanh nghiệp đã ghi nhận trong năm trước đó và được quy định trên cơ sở luật thuế thu nhập doanh nghiệp để được trừ đi khi tính toán lợi nhuận sau thuế.
+ Trích Quỹ phát triển khoa học và công nghệ theo quy định (nếu chưa được trừ vào chi phí khi xác định lợi nhuận kế toán): Đây là khoản tiền doanh nghiệp phải trích lập vào Quỹ phát triển khoa học và công nghệ theo quy định của pháp luật, nhưng nếu chưa được tính vào chi phí trong quá trình xác định lợi nhuận kế toán, thì khi tính toán lợi nhuận còn lại phải nộp ngân sáng nhà nước, khoản này cần được trừ đi.
+ Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quy định của pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp: Đây là khoản tiền thuế thu nhập doanh nghiệp mà doanh nghiệp phải nộp theo quy định của luật thuế thu nhập doanh nghiệp, và khi tính toán lợi nhuận còn lại phải nộp ngân sáng nhà nước, khoản này cần được trừ đi.
+ Các khoản phân phối, trích lập quỹ theo quy định về đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý, sử dụng vốn, tài sản tại doanh nghiệp hoặc các khoản phân phối trích lập quỹ về chế độ tài chính đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả đầu tư vốn nhà nước tại tổ chức tín dụng do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ và tổ chức tín dụng có vốn nhà nước và các văn bản sửa đổi bổ sung (nếu có): Đây là các khoản tiền mà doanh nghiệp phải phân phối hoặc trích lập vào các quỹ theo quy định của pháp luật về đầu tư vốn nhà nước, tài chính đối với các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và giám sát tài chính.
Như vậy, lợi nhuận còn lại của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ phải nộp ngân sáng nhà nước là lợi nhuận được xác định theo quy định của pháp luật về kế toán sau khi trừ đi các khoản trên đây
Quý khách xem thêm bài viết sau đây: Hướng dẫn khai Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hãng vận tải nước ngoài mới nhất. Quý khách có thể liên hệ với chúng tôi thông qua email tại địa chỉ lienhe@luatminhkhue.vn hoặc gọi số hotline 1900.6162 để gửi yêu cầu chi tiết. Tại Luật Minh Khuê, chúng tôi tự hào sở hữu đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm và am hiểu sâu về pháp luật. Chúng tôi cam kết cung cấp dịch vụ chất lượng và đáng tin cậy đến Quý khách.
