Hướng dẫn khai Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động dầu khí(Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro)

1. Hướng dẫn khai Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động dầu khí(Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro)

>>>> Tải ngay: Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động dầu khí(Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro)

Nội dung trong mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động dầu khí(Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro) như sau: 

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM             

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc  

TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 

[01] Dầu thô : □ [02] Condensate: □ [03] Khí thiên nhiên: □

[04] Kỳ tính thuế: Năm 2023 [05] Lần đầu □ [06] Bổ sung lần thứ: 09

 [07] Tên người nộp thuế : Nguyễn Hoàng Văn

 [08] Mã số thuế: 18978689

[09] Địa chỉ: Số 10, Đường Hoàng Quốc Việt, Phường Cầu Giấy, Quận Cầu Giấy, Hà Nội

[10] Quận/huyện: Cầu Giấy [11] Tỉnh/Thành phố: Hà Nội

[12] Điện thoại: 098977576

[13] Fax: 0439876543 [14] E-mail: nguyenvana@abcdaukhi.com

[15] Hợp đồng dầu khí lô: HD-DK-001

[16] Mã số thuế nhà điều hành hợp đồng dầu khí: 90789674

[17] Tên đơn vị được uỷ quyền [ ] hoặc Đại lý thuế [ ]: Công ty Tư vấn Thuế XYZ

[18] Mã số thuế: 896534567

[19] Địa chỉ: Số 15, Đường Lê Lợi, Phường Hoàng Mai, Quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội

[20] Quận/huyện: Hoàng Mai [21] Tỉnh/Thành phố: Hà Nội

[22] Điện thoại: 009876566

[23] Fax: 0438765432 [24] E-mail: info@xyztax.com

[25] Hợp đồng uỷ quyền hoặc Hợp đồng đại lý thuế, số: UQ-DT-001 ngày 01/01/2023

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.

 [1] Trường hợp Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro thực hiện đồng thời hoạt động khai thác và xuất bán dầu thô, condensate, và khí thiên nhiên, công ty phải kê khai từng tờ khai riêng biệt cho mỗi loại sản phẩm (dầu thô, condensate, và khí thiên nhiên).

[2] Để xác định lần đầu khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế đối với hoạt động khai thác, xuất bán dầu thô và khí thiên nhiên của Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro tại Lô 09.1, công ty cần đánh dấu X vào ô tương ứng (chỉ tiêu [05] hoặc [06]) để xác định xem đây là lần đầu khai hoặc là lần bổ sung thông tin. Lưu ý, chỉ điền vào một trong hai Chỉ tiêu [05] hoặc [06].

[3] Người nộp thuế trong trường hợp này là Công ty Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro, tuân thủ quy định tại khoản 1 Điều 3 Thông tư 176/2014/TT-BTC.

[4] Công ty Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro điền đầy đủ mã số thuế của công ty vào ô tương ứng.

[5] Đối với tổ chức Việt Nam được Công ty Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro uỷ quyền thực hiện khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, công ty cần điền đầy đủ thông tin của tổ chức này vào các chỉ tiêu từ [17] đến [25], theo quy định của khoản 2 Điều 3 Thông tư 176/2014/TT-BTC.

[6] Nếu Công ty Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro sử dụng đại lý thuế để khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, công ty cần điền đầy đủ thông tin của đại lý thuế vào các chỉ tiêu từ [17] đến [25].

[7] USD: đô la Mỹ; VND: đồng Việt Nam. Đây là các mã thông báo về đơn vị tiền tệ mà tờ khai quyết toán thuế sẽ sử dụng để báo cáo các số liệu tài chính.

[8] Doanh thu bán dầu thô, condensate, khí thiên nhiên trong kỳ tính thuế là tổng giá trị của sản lượng dầu thô, condensate, khí thiên nhiên thực tế được xuất bán trong kỳ tính thuế theo hợp đồng giao dịch sòng phẳng (không bao gồm thuế giá trị gia tăng). Trường hợp dầu thô, condensate, khí thiên nhiên được bán không theo hợp đồng giao dịch sòng phẳng, thì giá bán dầu thô, condensate được xác định theo hướng dẫn tại Điều 5 Chương I Thông tư 176/2014/TT-BTC, căn cứ vào khoản 1 Điều 22 Thông tư 176/2014/TT-BTC.

[9] Căn cứ khoản 1 Điều 22 Thông tư 176/2014/TT-BTC, các khoản chi được trừ trong kỳ tính thuế gồm:

- Thuế tài nguyên theo quyết toán.

- Thuế xuất khẩu.

- Thuế đặc biệt.

- Giá trị sản lượng dầu thô, condensate, khí thiên nhiên để lại cho Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro sử dụng cho hoạt động dầu khí Lô 09.1 theo tỷ lệ được Hội đồng Liên doanh duyệt hàng năm (tối đa đến 35%), được xác định trên giá bán dầu thô, condensate, khí thiên nhiên thực tế xuất bán.

- Phụ thu khi giá dầu thô, condensate biến động tăng trên 20% so với giá dầu, condensate cơ sở.

Các khoản chi nói trên được xác định cụ thể theo hướng dẫn tại Thông tư 176/2014/TT-BTC.

[10] Tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế đối với dầu khí xuất bán được tính bằng tổng doanh thu chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế (tại Chỉ tiêu [26]) trừ đi tổng chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế (tại Chỉ tiêu [27]).

[11] Số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động dầu khí được tính bằng cách lấy tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế (tại Chỉ tiêu [28]) nhân với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (50%).

[12] Thu nhập từ tiền kết dư của phần dầu để lại bằng tiền kết dư của phần dầu để lại theo phê duyệt của Hội đồng Liên doanh trừ số phụ thu phải nộp đối với sản lượng dầu lãi từ tiền kết dư của phần dầu để lại tương ứng xác định theo hướng dẫn tại Điều 17 Thông tư 176/2014/TT-BTC, căn cứ vào khoản 1 Điều 22 Thông tư 176/2014/TT-BTC.

[13] Số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ tiền kết dư của phần dầu để lại được tính bằng thu nhập chịu thuế từ tiền kết dư của phần dầu để lại trong kỳ tính thuế (tại Chỉ tiêu [31]) trừ đi thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (50%).

[14] Số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động dầu khí (tại Chỉ tiêu [30]) cộng với số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ tiền kết dư của phần dầu để lại (tại Chỉ tiêu [33]).

[15] Chênh lệch giữa số tiền phải nộp theo quyết toán với số đã kê khai trong kỳ tính thuế được tính bằng số tiền thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế (tại Chỉ tiêu [34]) trừ đi số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính đã kê khai trong kỳ tính thuế (tại Chỉ tiêu [35]).

[16] Trường hợp dầu thô, condensate, khí thiên nhiên được bán tại thị trường Việt Nam hoặc Chính phủ có quy định khác, thì đồng tiền nộp thuế là đồng Việt Nam; tỷ giá quy đổi thực hiện theo quy định pháp luật về kế toán.

3. Quy định về nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động dầu khí(Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro)

Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động khai thác dầu khí của Liên doanh Việt – Nga Vietsovpetro tại Lô 09.1 chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (tức là ngày 31/3), dựa trên căn cứ của điểm a khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và khoản 1 Điều 24 Thông tư 176/2014/TT-BTC.

Theo đó, Công ty Liên doanh Việt – Nga Vietsovpetro có trách nhiệm hoàn thành và nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp liên quan đến hoạt động khai thác dầu khí tại Lô 09.1 trước ngày 31/3 của năm dương lịch. Trong tờ khai, công ty phải cung cấp thông tin chi tiết về thu nhập và chi phí từ hoạt động này, và tính toán số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quy định của pháp luật.

Nếu việc nộp tờ khai quyết toán thuế không được thực hiện đúng thời hạn, công ty sẽ phải chịu các hậu quả pháp lý và áp dụng các biện pháp xử lý theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. Do đó, để tránh vi phạm và đảm bảo tuân thủ quy định về nộp thuế, Công ty Liên doanh Việt – Nga Vietsovpetro cần thực hiện quyết toán thuế đối với hoạt động khai thác dầu khí tại Lô 09.1 trong thời hạn quy định, tức là hoàn thành và nộp tờ khai quyết toán thuế trước ngày 31/3 của mỗi năm dương lịch.

Quý khách có nhu cầu xem thêm bài viết sau: Hướng dẫn khai Tờ khai quyết toán tiền lãi dầu, khí nước chủ nhà đối với Hợp đồng dầu khí Lô. Quý khách vui lòng liên hệ qua email lienhe@luatminhkhue.vn hoặc số hotline 1900.6162 để được hỗ trợ về mọi vấn đề pháp lý một cách nhanh chóng.