1. Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài) là gì?

Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với Bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài) là một tài liệu chứa các thông tin liên quan đến việc quyết toán số tiền thuế của nhà thầu nước ngoài đối với hoạt động kinh doanh, dịch vụ hoặc thực hiện hợp đồng tại Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam. Tờ khai này áp dụng khi một công ty, tổ chức hay cá nhân nước ngoài thực hiện hợp đồng hoặc hoạt động kinh doanh tại Việt Nam và không có trụ sở hoặc không đăng ký kinh doanh tại địa phương. Trong trường hợp này, công ty, tổ chức hoặc cá nhân Việt Nam (thường là đại lý) sẽ thay mặt cho nhà thầu nước ngoài khấu trừ và nộp thuế trên số thu nhập nhận được từ hoạt động đó. Tờ khai quyết toán thuế có mục cam đoan, trong đó Bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài cam đoan tính chính xác và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai trên tờ khai.

Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài là một công cụ quan trọng để đảm bảo việc nộp thuế đúng quy định và tuân thủ các quy định liên quan đến hoạt động kinh doanh của nhà thầu nước ngoài tại Việt Nam. Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với Bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài) có chức năng quan trọng trong việc quyết toán số tiền thuế mà nhà thầu nước ngoài phải nộp khi tham gia hoạt động kinh doanh, dịch vụ hoặc thực hiện hợp đồng. Tờ khai này là công cụ giúp tính toán và xác định số tiền thuế mà nhà thầu nước ngoài phải nộp dựa trên các chỉ tiêu và thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh, dịch vụ hoặc hợp đồng tại Việt Nam. Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài là công cụ quan trọng giúp Bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài, đồng thời đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định pháp luật về thuế liên quan đến hoạt động kinh doanh và hợp đồng của nhà thầu nước ngoài tại Việt Nam.

2. Hướng dẫn khai Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài)

Hướng dẫn khai Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với Bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài) bao gồm các bước sau:

Bước 1: Chuẩn bị thông tin và tài liệu

- Xác định kỳ tính thuế quyết toán, thường là kỳ hợp đồng hoặc kỳ tài chính.

- Kiểm tra các hợp đồng hoặc giao dịch liên quan để thu thập thông tin về giá trị hợp đồng, doanh thu chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng, doanh thu tính thuế phần việc được trừ của các nhà thầu phụ (nếu có) và các khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh.

Bước 2: Điền thông tin vào Tờ khai

- Điền thông tin về kỳ tính thuế, lần đầu và bổ sung lần thứ nếu có.

- Điền thông tin về Bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài, bao gồm tên, mã số thuế, thông tin đại lý thuế (nếu có) và các thông tin liên quan đến việc nộp thuế thay.

Bước 3: Tính toán các chỉ tiêu quyết toán thuế

- Tính toán giá trị hợp đồng bằng tổng số tiền thu nhập từ hợp đồng hoặc các giao dịch liên quan.

- Tính toán doanh thu chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng bằng tổng số tiền thu nhập trừ đi các khoản thu nhập chịu thuế GTGT.

- Tính toán doanh thu tính thuế phần việc được trừ của các nhà thầu phụ (nếu có) bằng tổng số tiền mà Bên Việt Nam trả cho các nhà thầu phụ và chịu thuế GTGT.

Bước 4: Tính toán số thuế phải nộp của nhà thầu nước ngoài

- Tính toán doanh thu tính thuế của nhà thầu nước ngoài bằng cách trừ doanh thu chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế phần việc được trừ của các nhà thầu phụ khỏi giá trị hợp đồng.

- Tính toán số thuế phải nộp của nhà thầu nước ngoài bằng tổng số tiền thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp.

Bước 5: Tính toán số thuế đã nộp và số thuế còn phải nộp

- Kiểm tra các hồ sơ nộp thuế đã nộp trước đó để tính toán số thuế đã nộp.

- Tính toán số thuế còn phải nộp bằng cách trừ số thuế đã nộp khỏi số thuế phải nộp.

Bước 6: Hoàn thiện Tờ khai quyết toán thuế

- Điền thông tin về số thuế đã nộp, số thuế còn phải nộp và số thuế nộp thừa (nếu có) vào Tờ khai.

- Cam đoan tính chính xác và trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai trên tờ khai.

Bước 7: Nộp Tờ khai quyết toán thuế

Sau khi hoàn thiện Tờ khai quyết toán thuế, Bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài phải nộp tờ khai này đúng thời hạn và đến cơ quan thuế có thẩm quyền.

Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài có thể có thay đổi hoặc điều chỉnh tùy theo các quy định và chính sách thuế hiện hành của Việt Nam. Do đó, cần tham khảo các quy định và hướng dẫn cụ thể từ cơ quan thuế trước khi tiến hành khai tờ khai này.

3. Mẫu tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài)

>>>> Tải ngay: Mẫu tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài)

Nội dung về mẫu tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài) như sau:

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ NHÀ THẦU NƯỚC NGOÀI

(Áp dụng đối với Bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài)

[01] Kỳ tính thuế: Quyết toán hợp đồng số 12345 ngày 15/07/2023

[02] Lần đầu: x

[03] Bổ sung lần thứ: 01

[04] Bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay: Công ty X

[05] Mã số thuế nộp thay của Bên Việt Nam: 1234567890

[06] Tên đại lý thuế (nếu có): (không có)

[07] Mã số thuế: (không có)

[08] Hợp đồng đại lý thuế: số 12/HDĐL ngày 18/07/2022

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

STT	Chỉ tiêu	Kê khai của bên Việt Nam ký hợp đồng			Ghi chú
STT	Chỉ tiêu	Kê khai	Quyết toán	Chênh lệch	Ghi chú
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)=(4)-(3)	(6)
1	Giá trị hợp đồng	200,000,000,000	200,000,000,000		0
2	Doanh thu chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng	200,000,000,000	200,000,000,000		0
3	Doanh thu tính thuế phần việc được trừ của các Nhà thầu phụ (nếu có)	10,000,000,000	10,000,000,000		0
4	Doanh thu tính thuế của nhà thầu nước ngoài (4=2-3)	190,000,000,000	190,000,000,000		0
5	Số thuế phải nộp của nhà thầu nước ngoài (5=5a+5b)	38,000,000,000	38,000,000,000		0
5a	Thuế giá trị gia tăng	18,000,000,000	18,000,000,000	0
5b	Thuế thu nhập doanh nghiệp	20,000,000,000	20,000,000,000		0
6	Số thuế đã nộp		30,000,000,000		0
6a	Thuế giá trị gia tăng		15,000,000,000
6b	Thuế thu nhập doanh nghiệp		15,000,000,000
7	Số thuế còn phải nộp (7=5-6>0=7a+7b)		8,000,000,000
7a	Thuế giá trị gia tăng (7a=5a-6a>0)		3,000,000,000
7b	Thuế thu nhập doanh nghiệp (7b=5b-6b>0)		5,000,000,000
8	Số thuế nộp thừa (8=5-6<0=8a+8b)		0		0
8a	Thuế giá trị gia tăng (8a=5a-6a<0)		0		0
8b	Thuế thu nhập doanh nghiệp (8b=5b-6b<0)		0		0

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã kh

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ

Họ và tên: Hoàng Thị A

Chứng chỉ hành nghề số: 456976

Hà Nội, ngày 20 tháng 12 năm 2023

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

(Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/ Ký điện tử )

Để quý khách muốn tìm hiểu thêm các thông tin khác qua bài viết sau: Mẫu giấy chứng nhận tài khoản lưu ký cổ phiếu, trái phiếu (Mẫu số 01/NTNN)

Để yêu cầu tư vấn và biết thêm thông tin chi tiết, xin vui lòng liên hệ với chúng tôi qua địa chỉ email lienhe@luatminhkhue.vn hoặc gọi vào số hotline 1900.6162. Chúng tôi đảm bảo sẽ phản hồi yêu cầu của bạn một cách nhanh chóng và đáp ứng đầy đủ mọi thông tin cần thiết.