Hướng dẫn Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo thông tư 80/2021/TT-BTC (đối với phương pháp khấu trừ có hoạt động xây dựng, chuyển nhượng bất động sản tại địa bàn cấp tỉnh khác nơi đóng trụ sở chính)

1. Tờ khai thuế giá trị gia tăng (đối với phương pháp khấu trừ có hoạt động xây dựng, chuyển nhượng bất động sản tại địa bàn cấp tỉnh khác nơi đóng trụ sở chính) là gì?

Tờ khai thuế giá trị gia tăng (đối với phương pháp khấu trừ có hoạt động xây dựng, chuyển nhượng bất động sản tại địa bàn cấp tỉnh khác nơi đóng trụ sở chính) hay tờ khai thuế giá trị gia tăng 05/GTGT là một loại giấy tờ pháp lý quan trọng mà các cá nhân, tổ chức đang có hoạt động chuyển nhượng bất động sản, hoạt động xây dựng phải thực hiện theo quy định của pháp luật. Dựa vào tờ khai này cơ quan thuế có thể nắm bắt được những khoản thu, khoản phát sinh của doanh nghiệp có liên quan đến đối tượng chịu thuế. Và căn cứ vào các Điểm b và c Khoản 3 Điều 13 Thông tư 80/2021/TT-BTC- Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP cụ thể như sau:

- Trường hợp khai thuế cho hoạt động chuyển nhượng bất động sản:

• Người nộp thuế phải thực hiện khai báo và nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) cho hoạt động chuyển nhượng bất động sản tới cơ quan thuế tại tỉnh nơi có bất động sản được chuyển nhượng. Các chủ thể này phải sử dụng mẫu số 05/GTGT để khai báo thuế và nộp số tiền thuế đã khai báo vào ngân sách nhà nước tại tỉnh nơi có bất động sản chuyển nhượng.
• Người nộp thuế phải tổng hợp doanh thu (không bao gồm VAT) từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản vào hồ sơ khai thuế tại trụ sở chính để xác định tổng số tiền thuế phải nộp cho toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh tại trụ sở chính. Số tiền VAT đã nộp tại tỉnh nơi có bất động sản chuyển nhượng sẽ được trừ đi từ số tiền VAT phải nộp tại trụ sở chính.

- Trường hợp khai thuế cho hoạt động xây dựng:

• Nhà thầu xây dựng, khi ký hợp đồng trực tiếp với chủ đầu tư để thi công công trình xây dựng tại tỉnh khác nơi có trụ sở chính, bao gồm cả công trình và hạng mục công trình xây dựng liên quan tới nhiều tỉnh, phải thực hiện khai thuế giá trị gia tăng cho các công trình và hạng mục công trình đó với cơ quan thuế nơi có công trình xây dựng. Các chủ thể này cũng phải sử dụng mẫu số 05/GTGT để khai báo thuế và nộp số tiền thuế đã khai báo vào ngân sách nhà nước tại tỉnh nơi có công trình xây dựng. Nếu Kho bạc Nhà nước đã khấu trừ theo quy định, người nộp thuế sẽ không cần phải nộp tiền vào ngân sách nhà nước tương ứng với số tiền thuế đã khấu trừ.
• Người nộp thuế phải tổng hợp doanh thu (không bao gồm VAT) từ hoạt động xây dựng vào hồ sơ khai thuế tại trụ sở chính để xác định tổng số tiền thuế phải nộp cho toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh tại trụ sở chính. Số tiền VAT đã nộp tại tỉnh nơi có công trình xây dựng sẽ được trừ đi từ số tiền VAT phải nộp tại trụ sở chính.

2. Hướng dẫn Tờ khai thuế giá trị gia tăng (đối với phương pháp khấu trừ có hoạt động xây dựng, chuyển nhượng bất động sản tại địa bàn cấp tỉnh khác nơi đóng trụ sở chính) chi tiết nhất

Thông tin chung về Tờ khai thuế 05/GTGT

Để tải Tờ khai thuế 05/GTGT bạn có thể tải tại đây

Hướng dẫn chi tết hoàn thiện Tờ khai thuế 05/GTGT

[1] Điền kỳ tính thuế GTGT: Hãy cung cấp thông tin về thời gian tính thuế GTGT bằng cách điền đúng tháng và năm nếu bạn thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng. Nếu bạn khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh, hãy điền ngày, tháng và năm khi số tiền thuế GTGT phải nộp đã phát sinh.

[2] Đánh dấu X vào ô trống nếu đây là lần đầu tiên bạn khai thuế GTGT trong kỳ tính thuế (đối với trường hợp khai theo tháng) hoặc là lần đầu tiên kể từ khi số tiền thuế GTGT phải nộp đã phát sinh (đối với trường hợp khai theo từng lần phát sinh) mà chưa có khai bổ sung trước đó.

[3] Điền tên người nộp thuế GTGT: Đây là tên của người nộp thuế, tức là người thực hiện hoạt động xây dựng hoặc chuyển nhượng bất động sản tại một địa bàn cấp tỉnh khác với nơi đóng trụ sở chính của họ.

[4] Điền mã số thuế đầy đủ của người nộp thuế.

[5] Điền tên của đại lý thuế (nếu có): Nếu người nộp thuế đã ký hợp đồng với một đại lý thuế để thực hiện việc khai thuế GTGT thay cho họ, hãy cung cấp tên của đại lý thuế này.

[6] Khai thông tin địa chỉ hoạt động xây dựng, chuyển nhượng bất động sản: Hãy cung cấp thông tin địa chỉ của nơi thực hiện hoạt động xây dựng hoặc chuyển nhượng bất động sản, nếu địa điểm này khác tỉnh so với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính. Nếu có nhiều địa điểm hoạt động trong nhiều huyện nhưng cơ quan thuế quản lý chung là Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế khu vực, chỉ cần chọn một huyện để kê khai vào mục này.

[7] Lưu ý rằng bạn chỉ cần kê khai thông tin lần đầu khi hợp đồng được ký kết hoặc khi có sự thay đổi trong hợp đồng hoặc giá trị hợp đồng gây ra phát sinh thay đổi.

3. Mẫu hoàn thiện Tờ khai thuế giá trị gia tăng (đối với phương pháp khấu trừ có hoạt động xây dựng, chuyển nhượng bất động sản tại địa bàn cấp tỉnh khác nơi đóng trụ sở chính)

(Lưu ý những số liệu, địa chỉ dưới đây chỉ mang tính chất minh họa)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

(Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động xây dựng, chuyển nhượng bất động sản tại địa bàn cấp tỉnh khác nơi đóng trụ sở chính)

[01] Kỳ tính thuế: Tháng 6 năm 2023 /Lần phát sinh ngày 25 tháng 6 năm 2023

[02] Lần đầu: X

 [03] Bổ sung lần thứ: 2

04] Tên người nộp thuế: Trần Ngọc Khanh

[05] Mã số thuế: 010383794

[06] Tên đại lý thuế (nếu có): Đại lý thuế LMK

[07] Mã số thuế: 010298575

[08] Hợp đồng đại lý thuế: Số 66/HĐ ngày 25 tháng 6 

[09] Địa chỉ nơi có hoạt động xây dựng, chuyển nhượng BĐS:

[09a] Phường/xã: Hồng Cúm    [09b] Quận/Huyện: Hoài Đức  [09c] Tỉnh/Thành phố: Hà Nội

I. Kê khai nghĩa vụ thuế

II. Kê khai thông tin của hợp đồng xây dựng

Tôi cam đoan số liệu kê khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.

Để có thêm những thông tin chia sẻ về vấn đề thuế tiêu thụ đặc biệt và các biểu thuế liên quan bạn có thể tham khảo thêm bài chia sẻ Cách xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp? Quản lý thu, nộp thuế tiêu thụ đặc biệt của Luật Minh Khuê.

Hy vọng với những nội dung trên đây là một tài liệu tham khảo hữu ích dành cho bạn, nếu còn bất kỳ vướng mắc nào hay cần nhận sự hỗ trợ, giải đáp về các vấn đề pháp lý khác bạn có thể liên hệ tới Luật Minh Khuê chúng tôi qua số điện thoại 1900.6162 để nhận được tư vấn trực tiếp, hoặc qua địa chỉ email lienhe@luatminhkhue.vn. Cảm ơn sự quan tâm theo dõi của các bạn!