Ai phải có mặt khi khám nơi cất giấu tang vật về hành vi trốn thuế?

1. Ai phải có mặt khi khám nơi cất giấu tang vật, tài liệu liên quan về hành vi trốn thuế?

Theo quy định tại Điều 123 Luật Quản lý thuế 2019 thì việc khám nơi cất giấu tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế được quy định như sau:

- Quá trình kiểm tra và tìm kiếm tài liệu cũng như các vật phẩm có liên quan đến hành vi trốn thuế không chỉ là một quy trình đơn thuần, mà là sự thực hiện đầy đủ cơ sở chứng cứ và thông tin chính xác, đồng thời đòi hỏi sự chuyên nghiệp và tính toàn diện trong quá trình thu thập thông tin.

- Trước khi tiến hành quá trình kiểm tra nơi lưu trữ tài liệu và tang vật, điều cần thiết là xác định và chứng minh rằng có cơ sở vững chắc về việc giấu kín thông tin, đồ vật liên quan đến hành vi trốn thuế. Điều này đảm bảo rằng mọi hoạt động kiểm tra đều được thực hiện với sự chắc chắn và công bằng, không làm ảnh hưởng đến quyền lợi của bất kỳ cá nhân hay tổ chức nào.

- Trong quá trình kiểm tra nơi ẩn giấu tài liệu và tang vật, quy trình đòi hỏi sự tham gia tích cực của người chủ nhân nơi bị kiểm tra và các nhân chứng. Điều này không chỉ tăng cường tính minh bạch mà còn tạo ra sự chắc chắn về tính công bằng của quá trình kiểm tra. Trong tình huống nếu người chủ nhân không thể có mặt, thì sự tham gia của đại diện chính quyền địa phương cùng với hai nhân chứng được coi là bước cần thiết để đảm bảo tính công bằng và minh bạch.

- Việc kiểm tra nơi lưu trữ tài liệu và các vật phẩm có liên quan đến hành vi trốn thuế không được thực hiện vào ban đêm, ngày lễ, hay những dịp tết, trừ khi có thông tin cụ thể về việc người chủ nơi bị kiểm tra đang có các sự kiện hiếu, hỉ đặc biệt. Trong trường hợp kiểm tra phát hiện vi phạm pháp luật và buộc phải thực hiện vào những thời điểm nêu trên, các lý do chi tiết sẽ được ghi rõ vào biên bản để đảm bảo minh bạch và tính chính xác.

- Mọi cuộc kiểm tra nơi ẩn giấu tài liệu và tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế đều phải được thực hiện thông qua một quyết định bằng văn bản cùng việc lập một biên bản chính xác và chi tiết. Quyết định và biên bản kiểm tra cần được giao cho người chủ nơi bị kiểm tra trong một bản sao, nhằm đảm bảo tính minh bạch và đồng thời cung cấp thông tin đầy đủ về quá trình kiểm tra, nhằm bảo vệ quyền lợi của tất cả các bên liên quan.

...

Theo quy định hiện hành, quá trình kiểm tra và tìm kiếm nơi lưu trữ tang vật, cũng như tài liệu liên quan đến hành vi trốn thuế, đòi hỏi sự tham gia tích cực của người chủ nơi bị kiểm tra cùng với người chứng kiến. Tuy nhiên, để đảm bảo tính công bằng và minh bạch, trong trường hợp người chủ nơi bị kiểm tra không thể có mặt, và việc kiểm tra không thể lùi lại, quy định rõ ràng đòi hỏi sự tham gia của đại diện chính quyền cấp xã và tối thiểu 02 người chứng kiến.

Điều này không chỉ tăng cường độ chắc chắn trong quá trình kiểm tra mà còn đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc thu thập thông tin. Như vậy, quy định này không chỉ là biện pháp bảo vệ quyền lợi của người chủ nơi bị kiểm tra mà còn là đảm bảo quá trình thực hiện công bằng và hiệu quả, đặt ra nguyên tắc quan trọng về tính minh bạch và sự tham gia của các bên liên quan trong quá trình kiểm tra.

2. Khi nào áp dụng biện pháp tạm giữ tang vật, tài liệu liên quan đến hành vi trốn thuế?

Tại Điều 122 Luật Quản lý thuế 2019 thì tạm giữ tài liệu và tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế là quyết định mang tính quyết đoán và chiều sâu, được thực hiện bởi thủ trưởng cơ quan quản lý thuế cùng trưởng đoàn thanh tra thuế. Điều này là một biện pháp quan trọng để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quá trình xác minh và xử lý hành vi trốn thuế.

- Quy trình tạm giữ tài liệu và tang vật này không chỉ đơn thuần là một bước thủ tục, mà còn là một cơ chế linh hoạt được áp dụng đặc biệt khi cần phải làm rõ tình tiết để có quyết định xử lý hoặc ngăn chặn ngay lập tức hành vi trốn thuế. Sự quyết đoán trong quyết định tạm giữ này đồng thời giúp nhanh chóng giảm thiểu rủi ro và bảo vệ lợi ích của cộng đồng, nhất là khi đối mặt với những tình huống khẩn cấp.

- Nhìn chung, quy trình tạm giữ tài liệu và tang vật không chỉ là biện pháp chủ động trong việc kiểm soát hành vi trốn thuế mà còn thể hiện sự quan tâm và cam kết của cơ quan quản lý thuế đối với sự công bằng và tuân thủ thuế trong xã hội.

- Trong quá trình thực hiện thanh tra thuế, nếu phát hiện đối tượng thanh tra có dấu hiệu tẩu tán hoặc tiêu hủy tài liệu và tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế, trưởng đoàn thanh tra thuế đang thực hiện nhiệm vụ có quyền và trách nhiệm tạm giữ ngay các tài liệu và tang vật đó. Quy trình này không chỉ là biện pháp ngăn chặn mà còn là sự thể hiện rõ ràng về tính quyết đoán và sự nhạy bén trong công tác thanh tra.

- Trong khoảng thời gian 24 giờ sau khi tạm giữ tài liệu và tang vật, trưởng đoàn thanh tra thuế cần phải báo cáo cho thủ trưởng cơ quan quản lý thuế để xem xét và ra quyết định chính thức về việc tạm giữ. Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế, trong khoảng thời gian 8 giờ làm việc sau khi nhận được báo cáo, phải tiến hành xem xét và quyết định về tình trạng tạm giữ.

- Trong trường hợp thủ trưởng cơ quan quản lý thuế không đồng ý với việc tạm giữ, trưởng đoàn thanh tra thuế phải trả lại tài liệu và tang vật trong thời hạn 8 giờ làm việc, bắt đầu từ thời điểm thủ trưởng cơ quan quản lý thuế không đồng ý. Quy trình này không chỉ đảm bảo tính minh bạch và công bằng mà còn thể hiện sự tôn trọng đối với quyền lợi và nghĩa vụ của tất cả các bên liên quan trong quá trình thanh tra thuế.

Theo quy định hiện hành, quy trình tạm giữ tang vật và tài liệu liên quan đến hành vi trốn thuế không chỉ là một biện pháp thủ tục, mà còn là một bước quan trọng và linh hoạt được kích hoạt khi cần phải xác minh những tình tiết cụ thể để đưa ra quyết định xử lý hoặc ngăn chặn ngay lập tức hành vi trốn thuế.

Quy trình tạm giữ này không chỉ mang tính chất ngăn chặn, mà còn là một công cụ mạnh mẽ trong việc đảm bảo tính chính xác và toàn vẹn của thông tin, tạo cơ sở vững chắc để hình thành quyết định hợp lý. Nó là bước quan trọng trong quá trình xử lý và phòng ngừa hành vi trốn thuế, đồng thời đánh dấu sự quyết đoán và tính cấp thiết trong việc bảo vệ nguồn thu nhập công cộng.

3. Xử lý tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế là hàng hóa, vật phẩm dễ bị hư hỏng

Điều 122 Luật Quản lý thuế 2019 quy định đối với những tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế, đặc biệt là những hàng hóa hay vật phẩm dễ bị hư hại, người có thẩm quyền ra quyết định tạm giữ không chỉ phải tiến hành lập biên bản một cách cẩn thận mà còn chịu trách nhiệm tổ chức bán ngay để ngăn chặn mọi rủi ro về mặt tổn thất.

Quy trình này không chỉ là biện pháp ngăn chặn mà còn là sự thể hiện rõ ràng về sự quyết đoán và tính cấp thiết trong việc bảo vệ tài sản và nguồn thu nhập công cộng. Việc lập biên bản đảm bảo tính chính xác và minh bạch, đồng thời, việc tổ chức bán ngay tạo điều kiện thuận lợi để hạn chế tổn thất và duy trì tính toàn vẹn của tang vật trong quá trình điều tra và xử lý hành vi trốn thuế. Như vậy, quy trình này không chỉ là một bước thuận tiện mà còn là một chiến lược linh hoạt, phản ánh cam kết của cơ quan quản lý thuế trong việc đảm bảo công bằng và hiệu quả trong quá trình ứng phó với các hành vi trốn thuế.

Nhằm đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quá trình quản lý tài chính, một quy định quan trọng là tiền thu được từ các khoản thuế, tiền chậm nộp, và tiền phạt phải được chuyển vào một tài khoản tạm giữ được mở tại Kho bạc Nhà nước. Hành động này không chỉ giúp bảo đảm sự đồng đều và đầy đủ của nguồn thuế mà còn tạo ra một cơ chế linh hoạt để quản lý và giám sát tài chính có hiệu suất cao.

Bằng việc tập trung tiền thu vào tài khoản tạm giữ tại Kho bạc Nhà nước, chúng ta không chỉ đảm bảo sự minh bạch và tính chính xác trong việc ghi nhận thu chi, mà còn tạo điều kiện thuận lợi để quản lý, kiểm soát và đảm bảo an toàn cho số lượng lớn các khoản thuế và phạt được ghi nhận. Đồng thời, hành động này còn thể hiện sự chuyên nghiệp và sự trách nhiệm cao từ phía cơ quan quản lý thuế, đặt ra tiêu chí cao về quản lý tài chính và tính minh bạch trong quá trình thu thuế.

Ngoài ra, có thể tham khảo: Khám nơi cất giấu tang vật, phương tiện vi phạm hành chính là gì. Còn khúc mắc, liên hệ 1900.6162 hoặc gửi email tới: lienhe@luatminhkhue.vn để được hỗ trợ. Xin cảm ơn.