Bổ sung quy định về sử dụng tài khoản của kho bạc Nhà nước tại ngân hàng

1. Tài khoản của Kho bạc Nhà nước có mấy loại?

Căn cứ theo quy định tại Điều 3 Thông tư 58/2019/TT-BTC, tài khoản của Kho bạc Nhà nước mở tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và các Ngân hàng thương mại là tài khoản tiền gửi không kỳ hạn và bao gồm các loại tài khoản sau:

- Tài khoản thanh toán tổng hợp.

- Tài khoản chuyên thu tổng hợp.

- Tài khoản thanh toán.

- Tài khoản chuyên thu.

Trong đó, các loại tài khoản được quy định cụ thể như sau:

- Tài khoản thanh toán tổng hợp: Là tài khoản tiền gửi không kỳ hạn của KBNN Trung ương tại NHNN Việt Nam và NHTM, được sử dụng để tập trung các khoản thu và thanh toán các khoản chi của ngân quỹ nhà nước; tập trung số dư từ các tài khoản thanh toán, tài khoản chuyên thu thuộc cùng hệ thống ngân hàng hoặc từ các tài khoản thanh toán tổng hợp, tài khoản chuyên thu tổng hợp khác (nếu có). (quy định tại khoản 5 Điều 2 Thông tư 58/2019/TT-BTC được sửa đổi bởi điểm a khoản 1 Điều 1 Thông tư 109/2021/TT-BTC)

- Tài khoản chuyên thu tổng hợp: Là tài khoản tiền gửi không kỳ hạn của Kho bạc Nhà nước Trung ương tại Ngân hàng thương mại, được sử dụng để tập trung số dư từ các tài khoản chuyên thu tại cùng hệ thống Ngân hàng thương mại (quy định tại khoản 7 Điều 2 Thông tư 58/2019/TT-BTC)

- Tài khoản thanh toán: Là tài khoản tiền gửi không kỳ hạn của các đơn vị Kho bạc Nhà nước (Sở Giao dịch Kho bạc Nhà nước, Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh, Kho bạc Nhà nước cấp huyện) tại Ngân hàng thương mại, được sử dụng để tập trung các khoản thu và thanh toán các khoản chi của ngân quỹ nhà nước (quy định tại khoản 4 Điều 2 Thông tư 58/2019/TT-BTC)

- Tài khoản chuyên thu: Là tài khoản tiền gửi không kỳ hạn của các Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh, Kho bạc Nhà nước cấp huyện tại Ngân hàng thương mại, được sử dụng để tập trung các khoản thu của ngân sách nhà nước (quy định tại khoản 6 Điều 2 Thông tư 58/2019/TT-BTC).

Như vậy, theo quy định nêu trên 04 loại tài khoản của Kho bạc Nhà nước bao gồm: Tài khoản thanh toán tổng hợp, tài khoản chuyên thu tổng hợp, tài khoản thanh toán và tài khoản chuyên thu.

2. Bổ sung quy định về sử dụng tài khoản của kho bạc Nhà nước tại ngân hàng

Căn cứ theo quy định tại Thông tư 109/2021/TT-BTC sửa đổi Thông tư 58/2019/TT-BTC quy định về quản lý và sử dụng tài khoản của Kho bạc Nhà nước mở tại NHNN Việt Nam và các ngân hàng thương mại quy định về bổ sung quy định về sử dụng tài khoản của KBNN tại ngân hàng, cụ thể như sau:

- Trường hợp các đơn vị KBNN phát hiện có khoản thu không được hạch toán và kết chuyển kịp thời vào tài khoản của KBNN tại NHTM theo quy định tại khoản 1 Điều 5 Thông tư 58/2019/TT-BTC và được xác định là lỗi do nguyên nhân chủ quan của chi nhánh hoặc phòng giao dịch NHTM nơi KBNN mở tài khoản, ngoài tiền lãi phát sinh đối với số dư trên các tài khoản của KBNN tại NHTM mà chi nhánh hoặc phòng giao dịch NHTM phải trả cho KBNN theo quy định của NHNN Việt Nam, thì chậm nhất 01 ngày làm việc kể từ ngày phát hiện và xác định do lỗi chủ quan của chi nhánh hoặc phòng giao dịch NHTM, chi nhánh hoặc phòng giao dịch NHTM đó có trách nhiệm thanh toán khoản tiền chậm quyết toán, kết chuyển cho KBNN, được xác định như sau:

Trong đó, số ngày chậm quyết toán, kết chuyển (bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo quy định của pháp luật) được tính từ ngày phải quyết toán, kết chuyển khoản thu đến hết ngày liền kề trước ngày khoản thu được quyết toán, kết chuyển vào tài khoản của KBNN Trung ương tại NHNN Việt Nam.

Ngoài ra, các ngân hàng thương mại phải cam kết với Kho bạc Nhà nước, có đầy đủ trang thiết bị, cơ sở vật chất kỹ thuật, hạ tầng công nghệ thông tin, nguồn nhân lực đáp ứng yêu cầu triển khai thanh toán song phương điện tử và tổ chức phối hợp thu ngân sách nhà nước với Kho bạc Nhà nước.

Đồng thời, đáp ứng các yêu cầu về thực hiện ủy nhiệm thu, chi ngân quỹ nhà nước bằng tiền mặt đối với ngân hàng thương mại mà Kho bạc Nhà nước mở tài khoản thanh toán; đáp ứng các yêu cầu về thực hiện ủy nhiệm thu ngân quỹ nhà nước bằng tiền mặt của với ngân hàng thương mại mà Kho bạc Nhà nước mở tài khoản chuyên thu.

Tài khoản chuyên thu tổng hợp của Kho bạc Nhà nước Trung ương tại các hệ thống ngân hàng thương mại, cuối ngày giao dịch, sau khi đã nhận số quyết toán từ các tài khoản thanh toán, tài khoản chuyên thu, toàn bộ số dư trên các tài khoản được chuyển về tài khoản thanh toán tổng hợp của Kho bạc Nhà nước Trung ương tại Sở Giao dịch Ngân hàng Nhà nước, đảm bảo các tài khoản này có số dư bằng 0, trừ những khoản thu phát sinh sau thời điểm COT (thời điểm giao dịch cuối ngày) và trừ các tài khoản thanh toán tổng hợp bằng những loại ngoại tệ mà ngân hàng thương mại Việt Nam chưa mở tài khoản cho Kho bạc Nhà nước. Trường hợp phát sinh sự kiện bất khả kháng không thể thực hiện việc kết chuyển trong ngày, việc kết chuyển thực hiện vào ngày làm việc tiếp theo.

Khi các đơn vị Kho bạc Nhà nước phát hiện có khoản thu không được hạch toán và kết chuyển kịp thời vào tài khoản của Kho bạc Nhà nước tại ngân hàng thương mại theo quy định trên và được xác định là lỗi do nguyên nhân chủ quan của chi nhánh hoặc phòng giao dịch thì phải nộp tiền lãi phát sinh đối với số dư trên các tài khoản theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.

Quy định về điều khoản chuyển tiếp:

Đối với các tài khoản của KBNN hiện đang mở tại các hệ thống NHTM cho đến trước thời điểm ngày 01/02/2022, KBNN Trung ương, Sở Giao dịch KBNN, KBNN cấp tỉnh, KBNN cấp huyện rà soát và thực hiện như sau:

- Đối với các tài khoản đáp ứng các quy định tại Thông tư 109/2021/TT-BTC, thì tiếp tục duy trì và sử dụng các tài khoản đó.

- Đối với các tài khoản không đáp ứng các quy định tại Thông tư 109/2021/TT-BTC, thì làm thủ tục tất toán và đóng tài khoản theo quy định, đảm bảo việc đóng tài khoản hoàn thành trước ngày 01/4/2022.

3. Quy định về nhiệm vụ, quyền hạn của Kho bạc Nhà nước Trung Ương?

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 7 Thông tư 58/2019/TT-BTC quy định về nhiệm vụ và quyền hạn của Kho bạc Nhà nước Trung ương như sau:

- Quản lý và sử dụng tài khoản theo đúng quy định tại để thực hiện thanh toán nhanh chóng, chính xác và an toàn.

- Tổ chức điều hành số dư trên các tài khoản theo quy định, đảm bảo khả năng thanh toán của toàn hệ thống KBNN.

- Thực hiện đầy đủ các quyền và nghĩa vụ của chủ tài khoản tại ngân hàng theo quy định của NHNN Việt Nam và NHTM nơi KBNN mở tài khoản.

- Phối hợp với các hệ thống NHTM nơi mở tài khoản thống nhất thỏa thuận quy trình tổ chức phối hợp thu ngân sách nhà nước và thanh toán song phương điện tử giữa KBNN Trung ương và từng hệ thống NHTM đáp ứng yêu cầu thanh toán và đảm bảo phù hợp với quy định của pháp luật.

>> Xem thêm: Tài khoản chuyên thu của Kho bạc Nhà nước tại Ngân hàng thương mại là gì?

Như vậy trên đây là toàn bộ thông tin về Bổ sung quy định về sử dụng tài khoản của kho bạc Nhà nước tại ngân hàng  mà Công ty Luật Minh Khuê muốn gửi đến quý khách mang tính tham khảo. Nếu quý khách còn vướng mắc về vấn đề trên hoặc mọi vấn đề pháp lý khác, quý khách hãy vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi qua Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến theo số điện thoại 19006162 để được Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài kịp thời hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc.

Nếu quý khách cần báo giá dịch vụ pháp lý thì quý khách có thể gửi yêu cầu báo phí dịch vụ đến địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để nhận được thông tin sớm nhất! Rất mong nhận được sự hợp tác và tin tưởng của quý khách! Luật Minh Khuê xin trân trọng cảm ơn!