Cách xuất hóa đơn giảm thuế cho hộ kinh doanh năm 2024

1. Giới thiệu về chính sách giảm thuế GTGT năm 2024

Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) năm 2024 được định hình bởi Nghị quyết 142/2024/QH15 của Quốc hội, được thông qua vào ngày 29 tháng 6 năm 2024, trong kỳ họp thứ 7, Quốc hội khóa XV. Mục tiêu chính của chính sách này là hỗ trợ sự phục hồi và phát triển của nền kinh tế trong nửa cuối năm 2024, đặc biệt là trong bối cảnh các doanh nghiệp và hộ kinh doanh vẫn đang đối mặt với nhiều thách thức từ các yếu tố kinh tế toàn cầu và nội địa. Theo nghị quyết này, từ ngày 01 tháng 7 năm 2024 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2024, thuế GTGT sẽ được giảm 2% cho các nhóm hàng hóa và dịch vụ nhất định. Đồng thời, Nghị định 72/2024/NĐ-CP được ban hành nhằm hướng dẫn chi tiết việc thực hiện chính sách giảm thuế này, mang lại lợi ích rõ rệt cho các hộ kinh doanh và doanh nghiệp trong thời gian áp dụng.  

Đối tượng áp dụng: Chính sách giảm thuế GTGT năm 2024 áp dụng cho các nhóm hàng hóa và dịch vụ đang chịu mức thuế suất 10%, với một số ngoại lệ quan trọng. Những nhóm hàng hóa và dịch vụ không nằm trong phạm vi giảm thuế bao gồm: 

- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. 

- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này.

- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.

Thời gian áp dụng: Chính sách giảm thuế GTGT sẽ có hiệu lực từ ngày 01 tháng 7 năm 2024 và kéo dài đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2024. Trong khoảng thời gian này, các doanh nghiệp và hộ kinh doanh sẽ được hưởng mức giảm thuế 2% đối với các nhóm hàng hóa và dịch vụ nằm trong phạm vi áp dụng. Thời gian áp dụng này nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp và hộ kinh doanh trong việc điều chỉnh chiến lược giá cả và kế hoạch tài chính của mình, đồng thời góp phần thúc đẩy tiêu dùng và khôi phục hoạt động sản xuất kinh doanh trong bối cảnh kinh tế đầy biến động.

Chính sách giảm thuế GTGT năm 2024 hứa hẹn mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho các hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Việc giảm thuế sẽ làm giảm gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp, giúp tăng cường khả năng cạnh tranh của sản phẩm và dịch vụ trên thị trường. Đồng thời, chính sách này còn tạo động lực để doanh nghiệp đầu tư mở rộng sản xuất, cải thiện chất lượng sản phẩm và dịch vụ, từ đó thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Đối với các hộ kinh doanh, việc giảm thuế sẽ giúp giảm chi phí đầu vào, tăng cường khả năng duy trì hoạt động và phát triển kinh doanh trong thời gian tới.

Tóm lại, chính sách giảm thuế GTGT năm 2024 được Quốc hội thông qua và Nghị định 72/2024/NĐ-CP hướng dẫn cụ thể sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho sự phục hồi và phát triển của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Đây là một bước đi quan trọng trong việc hỗ trợ nền kinh tế đối phó với các thách thức hiện tại và duy trì đà tăng trưởng trong nửa cuối năm 2024.

2. Hướng dẫn chi tiết cách xuất hóa đơn giảm thuế

Căn cứ vào Khoản 3 Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP quy định như sau:  

Bước 1: Ghi nhận tiền hàng hóa và dịch vụ trước khi giảm thuế
Trên hóa đơn, tại cột “Thành tiền,” doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh cần ghi rõ số tiền hàng hóa và dịch vụ trước khi áp dụng mức giảm thuế. Đây là số tiền thực tế mà khách hàng phải thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ mà không tính đến mức giảm thuế. Việc này giúp duy trì tính chính xác và minh bạch trong việc ghi nhận doanh thu.

Bước 2: Ghi nhận số tiền sau khi giảm thuế
Ở dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” trên hóa đơn, ghi số tiền đã giảm 20% mức tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Mức giảm này được áp dụng theo quy định tại Nghị quyết 142/2024/QH15 và được tính từ số tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm thuế. Cần lưu ý rằng số tiền này phải phản ánh chính xác mức giảm thuế GTGT theo quy định của chính sách giảm thuế hiện hành.

Bước 3: Ghi chú thông tin giảm thuế
Để đảm bảo tính hợp pháp và minh bạch, trên hóa đơn cần ghi chú rõ ràng về việc giảm thuế. Cụ thể, ghi chú phải ghi: “đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 142/2024/QH15.” Ghi chú này sẽ giúp cơ quan thuế và các bên liên quan nhận biết được rằng hóa đơn đã áp dụng chính sách giảm thuế và số tiền giảm thuế là bao nhiêu.

3. Lưu ý khi xuất hóa đơn giảm thuế

Khi áp dụng chính sách giảm thuế và xuất hóa đơn giảm thuế, doanh nghiệp cần chú ý đến một số vấn đề quan trọng để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và tránh các sai sót có thể gây rủi ro pháp lý hoặc tài chính.  

Các sai sót thường gặp:

Một số sai sót phổ biến khi xuất hóa đơn giảm thuế bao gồm việc ghi không đúng thông tin về mức giảm thuế, sai sót trong việc áp dụng tỷ lệ thuế suất giảm, và lỗi trong việc lập hóa đơn khi không có căn cứ hợp lý. Ví dụ, doanh nghiệp có thể gặp phải trường hợp ghi nhầm tỷ lệ giảm thuế, không cập nhật kịp thời các quy định mới về giảm thuế, hoặc xuất hóa đơn giảm thuế không đúng đối tượng theo quy định. Để khắc phục các lỗi này, doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ lưỡng các quy định pháp luật liên quan đến giảm thuế và đảm bảo rằng thông tin trên hóa đơn là chính xác và phù hợp với chính sách hiện hành. Việc đào tạo nhân viên kế toán và bộ phận xuất hóa đơn về quy trình và yêu cầu liên quan đến giảm thuế là rất quan trọng để giảm thiểu sai sót.

Bảo quản hóa đơn:

Hóa đơn giảm thuế cần được bảo quản cẩn thận để phục vụ cho công tác kiểm tra và thanh tra của cơ quan thuế. Hóa đơn phải được lưu trữ trong một thời gian nhất định theo quy định pháp luật, thường là 10 năm. Doanh nghiệp nên lưu trữ hóa đơn trong các điều kiện an toàn, tránh xa các yếu tố gây hỏng hóc như ẩm ướt hay ánh sáng mặt trời trực tiếp. Việc tổ chức lưu trữ hóa đơn cũng nên được thực hiện một cách khoa học, phân loại theo ngày, tháng, năm hoặc theo loại thuế để dễ dàng tra cứu khi cần thiết. Sử dụng phần mềm quản lý hóa đơn có thể giúp doanh nghiệp theo dõi và quản lý hóa đơn hiệu quả hơn, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi trong việc cung cấp thông tin khi có yêu cầu kiểm tra từ cơ quan thuế.

Kê khai thuế:

Kê khai thuế giá trị gia tăng khi áp dụng chính sách giảm thuế yêu cầu doanh nghiệp phải thực hiện đúng theo các quy định về tỷ lệ thuế suất giảm. Doanh nghiệp cần ghi rõ trên tờ khai thuế số lượng hóa đơn giảm thuế và số tiền thuế được giảm. Khi kê khai thuế GTGT, cần phải đảm bảo rằng số thuế đầu vào và số thuế đầu ra được phản ánh chính xác theo mức giảm thuế đã áp dụng. Các doanh nghiệp cũng nên cập nhật thường xuyên các thông tư, nghị định mới để không bỏ sót các thay đổi trong quy định về giảm thuế. Hóa đơn giảm thuế cũng cần phải được trình bày một cách rõ ràng trong tờ khai thuế, bao gồm cả lý do giảm thuế và các thông tin liên quan khác để cơ quan thuế có thể dễ dàng kiểm tra và xác minh.

Tóm lại, khi xuất hóa đơn giảm thuế, doanh nghiệp cần lưu ý đến các sai sót thường gặp và áp dụng các biện pháp khắc phục kịp thời, bảo quản hóa đơn một cách an toàn và có tổ chức, đồng thời thực hiện kê khai thuế đúng cách để tuân thủ các quy định pháp luật. Việc thực hiện đúng quy trình không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý mà còn góp phần nâng cao hiệu quả quản lý tài chính và thuế.

4. Câu hỏi thường gặp

Hộ kinh doanh mới thành lập có được hưởng chính sách giảm thuế không? 

Cách xác định tỷ lệ giảm thuế khi xuất hóa đơn?

Có cần phải cập nhật lại thông tin trong hệ thống kế toán khi áp dụng giảm thuế không?

Hóa đơn giảm thuế có cần phải được gửi cho cơ quan thuế không?

Chính sách giảm thuế có áp dụng cho các khoản thuế khác ngoài thuế GTGT không?

Có cần phải điều chỉnh hóa đơn khi áp dụng giảm thuế cho hóa đơn đã xuất?

Như vậy trên đây là toàn bộ thông tin về Cách xuất hóa đơn giảm thuế cho hộ kinh doanh năm 2024 mà Công ty Luật Minh Khuê muốn gửi đến quý khách mang tính tham khảo. Bài viết liên quan: Xác định thời điểm xuất hóa đơn khi nhận tạm ứng hoặc thanh toán?

Nếu quý khách hàng còn vướng mắc về vấn đề trên hoặc mọi vấn đề pháp lý khác, quý khách hãy vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi qua Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến theo số điện thoại 1900.6162 để được Luật sư tư vấn pháp luật trực tiếp qua tổng đài kịp thời hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc.

Nếu quý khách hàng cần báo giá dịch vụ pháp lý thì quý khách có thể gửi yêu cầu báo phí dịch vụ đến địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để nhận được thông tin sớm nhất. Xin trân trọng cảm ơn!