Có phải đăng ký kinh doanh và phải đóng thuế khi kinh doanh trà sữa?

Như vậy em có phải đăng ký kinh doanh không, và em có phải đóng thuế không. Nếu có thì mức đóng thuế là bao nhiêu?

Em xin cảm ơn ạ!

Người gửi Q.A

Câu hỏi được biên tập từ chuyên mục tư vấn luật thuế của Công ty Luật Minh Khuê. 

Luật sư tư vấn pháp luật thuế gọi:1900.6162

 Trả lời: 

Kính chào và cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi cho Luật Minh Khuê.Với câu hỏi trên chúng tôi xin tư vấn cho bạn như sau:

I Cơ sở pháp lý

Nghị Định 43/2010 NĐ-CP về đăng ký kinh doanh

Thông tư 92/2015/TT-BTC  hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế 71/2014/QH13 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

Văn bản hợp nhất 33/VBHN-BTC hợp nhất Thông tư hướng dẫn thực hiện Nghị định 75/2002/NĐ-CP điều chỉnh mức thuế Môn bài do Bộ Tài chính ban hành

II Nội dung phân tích

1,Bạn sẽ phải tiến hành đăng ký kinh doanh

Việc bạn và nhóm bạn của bạn có hùn vốn mở quán kinh doanh trà sữa và các món ăn vặt ,thì bạn và nhóm bạn của bạn sẽ kinh doanh đăng ký kinh doanh theo hình thức hộ kinh doanh cá thể

Theo khoản 1 Điều 49 Nghị Định 43/2010 về đăng ký kinh doanh

Điều 49 Hộ kinh doanh cá thể

1. Hộ kinh doanh do một cá nhân là công dân Việt Nam hoặc một nhóm người hoặc một hộ gia đình làm chủ, chỉ được đăng ký kinh doanh tại một địa điểm, sử dụng không quá mười lao động, không có con dấu và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh.

2,Các loại thuế bạn phải đóng:

-Thứ nhất là thuế môn bài

Theo quy định tại mục I Văn bản hợp nhất 33/VBHN-BTC quy định:

2.  Các đối tượng khác,hộ kinh doanh cá thể nộp thuế môn bài theo 6 mức bao gồm   

- Hộ sản xuất kinh doanh cá thể.Các đối tượng khác,hộ kinh doanh cá thể nộp thuế môn bài theo 6 mức bao gồm

Biểu thuế Môn bài áp dụng đối với các đối tượng nêu trên như sau:

Đơn vị: đồng

Như vậy bạn hãy căn cứ vào thu nhập tháng để xác định mức thuế môn bài phải nộp

-Thứ hai bạn phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN nếu doanh thu của bạn trên 100 triệu đồng/năm:

Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế được quy định cụ thể tại khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC như sau:

"a) Doanh thu tính thuế

a.1) Doanh thu tính thuế là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.

Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hoá đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hoá đơn.

a.2) Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

b) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu

b.1) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với từng lĩnh vực ngành nghề như sau:

- Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.

- Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 2%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1%.

b.2) Chi tiết danh mục ngành nghề để áp dụng tỷ lệ thuế giá trị gia tăng, tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại Phụ lục số 01 ban hành kèm Thông tư này.

b.3) Trường hợp cá nhân kinh doanh nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì cá nhân thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề. Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề hoặc xác định không phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán của từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định của pháp luật về quản lý thuế."

Bạn có hoạt động bán trà sữa, bò viên,... là dịch vụ ăn uống thuộc dịch vụ có gắn với hàng hóa nên tỷ lệ thuế GTGT là 3% và tỷ lệ thuế TNCN là 1.5%.

Theo đó,

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế x 3%

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế x 1.5%

Trên đây là ý kiến tư vấn của chúng tôi về câu hỏi của quý khách hàng. Việc đưa ra ý kiến tư vấn nêu trên căn cứ vào các quy định của pháp luật về hình sự và thông tin do quý khách hàng cung cấp. Mục đích đưa ra nội dung tư vấn này là để các cá nhân, tổ chức tham khảo.

Trên từng vấn đề cụ thể, nếu bạn cần tham khảo thêm ý kiến chuyên môn của chúng tôi, xin hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi theo địa chỉ emailTư vấn pháp luật qua Email hoặc qua Tổng đài tư vấn: 1900.6162.
Trân trọng./.

Bộ phận tư vấn luật thuế.