1. Quy định về xác định kỳ kê khai thuế GTGT, TNCN theo quý
Trong quá trình quản lý và thực hiện nghĩa vụ thuế, việc xác định kỳ kê khai thuế GTGT (Giá trị gia tăng) và TNCN (Thu nhập cá nhân) theo quý đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính chính xác và minh bạch của hệ thống thuế, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp và cá nhân nộp thuế. Theo quy định của Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, người nộp thuế được phân loại và khai thuế GTGT, TNCN theo quý trong hai trường hợp sau đây: Khai thuế GTGT theo quý: a. Các doanh nghiệp thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng, có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước đạt từ 50 tỷ đồng trở xuống sẽ chuyển sang khai thuế GTGT theo quý. Doanh thu này được xác định dựa trên tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch. Trong trường hợp doanh nghiệp thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho các đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh, doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ cũng bao gồm doanh thu của các đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh đó. Các doanh nghiệp mới thành lập được phép lựa chọn khai thuế GTGT theo quý từ khi bắt đầu hoạt động. Sau khi hoạt động đủ 12 tháng, từ năm dương lịch tiếp theo, doanh thu sẽ được căn cứ vào mức doanh thu của năm trước đó (đủ 12 tháng) để quyết định khai thuế theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.
Khai thuế TNCN theo quý: Người nộp thuế thuộc diện khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP nếu đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì được lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý. Việc khai thuế theo quý được xác định một lần kể từ quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và được áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch.
2. Quy định về hướng dẫn chuyển đổi kỳ khai thuế từ tháng sang quý
Hướng dẫn thực hiện việc chuyển đổi kỳ khai thuế từ tháng sang quý là một quy trình quan trọng đối với các doanh nghiệp và cá nhân có nhu cầu thay đổi cách tính thuế để phù hợp với hoạt động kinh doanh của mình. Quy trình này được quy định rõ ràng trong Tiểu mục 2, Mục I của Thủ tục ban hành kèm theo Quyết định số 1462/QĐ-BTC năm 2022. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách thức thực hiện:
Bước 1: Chuẩn bị Văn bản đề nghị: Trước tiên, để thực hiện việc chuyển đổi kỳ khai thuế từ tháng sang quý, bạn cần chuẩn bị một Văn bản đề nghị thay đổi kỳ thuế từ tháng sang quý theo mẫu 01/ĐK-TĐKTT được quy định trong Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
Bước 2: Nộp hồ sơ: Sau khi đã hoàn thiện Văn bản đề nghị, bạn có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua bưu điện. Nếu cần, bạn cũng có thể thực hiện việc này online thông qua trang web chính thức của cơ quan thuế. Thời hạn nộp hồ sơ là trước ngày 31/01 của năm bắt đầu áp dụng kỳ thuế mới theo quý. Trong trường hợp bạn đã qua thời hạn này mà vẫn muốn chuyển đổi kỳ khai thuế từ tháng sang quý, bạn vẫn có thể thực hiện, nhưng sẽ tiếp tục kê khai thuế theo tháng cho đến khi hồ sơ được chấp nhận. Nếu bạn muốn thực hiện chuyển đổi kỳ khai thuế từ tháng sang quý online, bạn có thể thực hiện theo các bước sau: Truy cập vào trang web thuedientu.gdt.gov.vn và đăng nhập bằng tài khoản doanh nghiệp (MST-QL). Chọn mục "Khai thuế" sau đó chọn "Đăng ký tờ khai". Tiếp theo, bạn cần chọn "Tra cứu" và chọn "Tờ khai thuế GTGT (kê khai theo quý)". Sau đó, bạn chọn "Đăng ký ngừng tờ khai" và thực hiện đăng ký tờ khai mới theo quý.
Bước 3: Xử lý hồ sơ: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ và giải quyết theo quy định
Sau khi nhận được hồ sơ, cơ quan thuế sẽ tiến hành xem xét và giải quyết theo quy định. Thông thường, cơ quan thuế sẽ thông báo cho bạn biết việc chấp nhận hoặc từ chối hồ sơ trong vòng không quá 01 ngày làm việc tính từ ngày ghi trên thông báo tiếp nhận hồ sơ.
Quy trình chuyển đổi kỳ khai thuế từ tháng sang quý là một quy trình quan trọng và đòi hỏi sự chú ý và tính cẩn trọng. Việc thực hiện đúng quy trình sẽ giúp bạn tránh được các rủi ro phát sinh trong quá trình khai thuế.
3. Quy định về thời hạn phải nộp hồ sơ kê khai thuế theo quý
Theo quy định của Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, việc kê khai và nộp thuế theo quý phải tuân thủ các thời hạn nhất định. Điều này làm nền tảng cho việc quản lý thuế một cách hiệu quả và đảm bảo tính chính xác của các thông tin thuế. Trước hết, đối với trường hợp kê khai và nộp thuế theo tháng, thời hạn cuối cùng là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Điều này có nghĩa là, nếu một doanh nghiệp có nghĩa vụ thuế phát sinh trong tháng 1, họ phải hoàn thành việc kê khai và nộp thuế liên quan vào ngày 20 của tháng 2. Điều này giúp đảm bảo rằng các tổ chức và cá nhân không chỉ có đủ thời gian để chuẩn bị và tổ chức các tài liệu thuế mà còn để đảm bảo rằng các cơ quan thuế nhận được các thông tin đúng đắn và đúng thời hạn.
Thứ hai, đối với những trường hợp kê khai và nộp thuế theo quý, thời hạn cuối cùng là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế. Điều này đồng nghĩa với việc nếu một tổ chức hoặc cá nhân có nghĩa vụ thuế phát sinh trong quý 1 (từ tháng 1 đến tháng 3), họ phải hoàn thành việc kê khai và nộp thuế trước ngày cuối cùng của tháng 4. Việc này giúp đảm bảo rằng tổ chức và cá nhân không chỉ tuân thủ đúng thời hạn mà còn có thời gian đầy đủ để tổ chức và chuẩn bị tài liệu cần thiết. Qua các quy định trên, có thể thấy rằng việc tuân thủ thời hạn kê khai và nộp thuế là rất quan trọng. Nó không chỉ giúp đảm bảo tính chính xác và đúng đắn của các thông tin thuế mà còn giúp tránh được các rủi ro pháp lý và tránh các hậu quả tiêu cực liên quan đến việc không tuân thủ các quy định thuế. Bên cạnh đó, việc tuân thủ các thời hạn cũng là một phần quan trọng của việc tạo ra một môi trường kinh doanh lành mạnh và minh bạch. Khi các doanh nghiệp tuân thủ các quy định về thuế đúng thời hạn, điều này góp phần vào việc tạo ra sự tin cậy từ phía các bên liên quan, bao gồm cả cơ quan chính phủ và các đối tác kinh doanh.
Đồng thời, việc tuân thủ các thời hạn cũng là một phần của trách nhiệm xã hội của các tổ chức và cá nhân. Bằng cách này, họ đóng góp vào việc xây dựng một cộng đồng văn minh và phát triển bền vững. Tóm lại, việc kê khai và nộp thuế đúng thời hạn là một yếu tố rất quan trọng trong quản lý thuế hiệu quả và trong việc tạo ra một môi trường kinh doanh lành mạnh và minh bạch. Việc tuân thủ các quy định về thời hạn không chỉ đảm bảo tính chính xác và đúng đắn của các thông tin thuế mà còn góp phần vào việc xây dựng một cộng đồng văn minh và phát triển bền vững.
Xem thêm >>> Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai
Nếu quý khách có bất kỳ thắc mắc hay phản hồi nào liên quan đến nội dung bài viết hoặc các vấn đề pháp lý, chúng tôi luôn sẵn lòng hỗ trợ và giải đáp để đảm bảo quý khách nhận được sự hỗ trợ tốt nhất và nhanh chóng nhất có thể. Để tiện lợi và thuận tiện, quý khách có thể liên hệ với chúng tôi thông qua tổng đài 1900.6162 hoặc gửi email đến địa chỉ lienhe@luatminkhue.vn để nhận được sự hỗ trợ chuyên nghiệp và tận tâm từ đội ngũ chuyên gia của chúng tôi. Chúng tôi luôn coi trọng sự phản hồi và ý kiến của quý khách. Đó là nguồn động lực để chúng tôi không ngừng hoàn thiện và cung cấp dịch vụ chất lượng cao nhất đến quý khách. Hãy yên tâm rằng chúng tôi sẽ làm việc chăm chỉ để giải quyết mọi thắc mắc và vấn đề của quý khách một cách nhanh chóng, chuyên nghiệp và tận tâm.
