1. Công bố danh sách 113 doanh nghiệp
Bạn đọc có thể tải danh sách tại đây: Danh sách 113 doanh nghiệp bán trái phép hóa đơn
Tổng cục Thuế nhận được Bản án số 115/2023/HS-ST ngày 29/12/2023 của Tòa án nhân dân tỉnh Phú Thọ về kết quả xét xử sơ thẩm vụ án mua bán trái phép hóa đơn xảy ra tại tỉnh Phú Thọ và nhiều tỉnh, thành khác trên cả nước. Theo đó, Tòa án xác định trong thời gian từ tháng 12/2020 đến tháng 10/2022 Nguyễn Minh Tú đã trực tiếp hoặc thông qua đối tượng trung gian sử dụng 637 công ty do Nguyễn Minh Tú mua lại để bán trái phép 1.025.712 hóa đơn giá trị gia tăng cho 88.053 đơn vị, tổ chức và thành lập 06 công ty tài chính để hợp thức hóa việc thanh toán qua ngân hàng.
Liên quan đến nội dung trên, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Theo kết luận của Tòa án nhân dân tỉnh Phú Thọ nêu tại Bản án số 115/2023/HS-ST thì ngoài 524 công ty tại Công văn 1798/TCT-TTKT ngày 16/5/2023 có thêm 113 công ty (tại phụ lục số 1) có trong danh sách 637 công ty nêu trên.
Để tiếp tục xử lý thuế đối với các hành vi mua, bán hóa đơn trái pháp luật, Tổng cục Thuế yêu cầu các Cục Thuế:
- Thực hiện khai thác dữ liệu hóa đơn điện tử, thu thập hóa đơn giấy (nếu có) của 113 công ty trên đây để áp dụng các biện quản lý thuế theo quy định. Trường hợp phát hiện người nộp thuế thuộc cơ quan thuế quản lý có sử dụng hóa đơn của 113 công ty trên đây để kê khai thuế thì xem xét, xử lý thuế, hóa đơn theo quy định và nội dung hướng dẫn tại Công văn 1798/TCT-TTKT ngày 16/5/2023 của Tổng cục Thuế.
- Đề nghị các Cục Thuế tiến hành rà soát, có báo cáo tổng hợp chung kết quả xử lý về thuế, hóa đơn đối với người nộp thuế đã sử dụng hóa đơn của 637 công ty (gồm 524 công ty đính kèm Công văn 1798/TCT-TTKT 113 công ty theo danh sách kèm theo công văn này) gửi bản giấy về Tổng cục Thuế (Cục TTKT) trước ngày 31/12/2024.
2. Hành vi vi phạm pháp luật
Bán trái phép hóa đơn là hành vi mua bán, trao đổi hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước không đúng mục đích, trái quy định của pháp luật. Cụ thể, các hành vi này bao gồm:
- In, phát hành hóa đơn giả: Tự ý in ấn, tạo ra các loại hóa đơn không có giá trị pháp lý để sử dụng vào mục đích trốn thuế, gian lận thương mại.
- Mua bán hóa đơn đã sử dụng: Mua lại hóa đơn đã được sử dụng để kê khai khấu trừ thuế không đúng với thực tế giao dịch.
- Cho, nhận hóa đơn: Cho hoặc nhận hóa đơn của doanh nghiệp khác để tăng hoặc giảm số liệu kê khai thuế.
Hậu quả pháp lý
Các doanh nghiệp tham gia vào hoạt động bán trái phép hóa đơn sẽ phải đối mặt với nhiều hậu quả nghiêm trọng về pháp lý, bao gồm:
- Xử phạt hành chính: Bị phạt tiền với mức phạt cao, tùy thuộc vào mức độ vi phạm.
- Truy cứu trách nhiệm hình sự: Trong trường hợp vi phạm nghiêm trọng, có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự với các tội danh như: in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước, trốn thuế.
- Thu hồi lợi bất hợp pháp: Bị buộc phải nộp lại số tiền thu lợi bất hợp pháp từ việc bán hóa đơn trái phép.
- Tước quyền sử dụng hóa đơn: Bị tước quyền sử dụng hóa đơn trong một thời gian nhất định hoặc vĩnh viễn.
- Đình chỉ hoạt động: Doanh nghiệp có thể bị đình chỉ hoạt động hoặc rút giấy phép kinh doanh.
Tác động của hành vi
Việc bán hóa đơn giả gây ra nhiều tác động tiêu cực đến nền kinh tế, doanh nghiệp chân chính và người tiêu dùng:
- Đến nền kinh tế:
+ Giảm thu ngân sách: Làm giảm thu ngân sách nhà nước, ảnh hưởng đến nguồn vốn đầu tư cho phát triển kinh tế - xã hội.
+ Làm méo mó thị trường: Tạo ra sự cạnh tranh không lành mạnh, gây khó khăn cho các doanh nghiệp kinh doanh chân chính.
+ Gây mất niềm tin: Làm giảm niềm tin của nhà đầu tư và đối tác nước ngoài vào nền kinh tế.
- Đến doanh nghiệp chân chính:
+ Mất đi cơ hội cạnh tranh: Các doanh nghiệp kinh doanh chân chính bị cạnh tranh không lành mạnh từ các doanh nghiệp sử dụng hóa đơn giả.
+ Gánh chịu thiệt hại: Phải chịu nhiều rủi ro, thiệt hại do việc cạnh tranh không lành mạnh.
- Đến người tiêu dùng:
+ Mất quyền lợi: Người tiêu dùng có thể mua phải hàng hóa, dịch vụ kém chất lượng với giá cao.
+ Không được bảo vệ: Khi xảy ra tranh chấp, người tiêu dùng khó được bảo vệ quyền lợi do không có hóa đơn chứng từ hợp lệ.
3. Biện pháp xử lý
- Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra: Các cơ quan thuế thường xuyên tiến hành kiểm tra đột xuất đối với các doanh nghiệp, tổ chức có dấu hiệu mua bán hóa đơn trái phép.
- Xử lý nghiêm các hành vi vi phạm: Đối với những trường hợp vi phạm, cơ quan chức năng áp dụng các biện pháp xử phạt hành chính và hình sự nghiêm khắc theo quy định của pháp luật.
- Cải cách thủ tục hành chính: Việc đơn giản hóa thủ tục cấp phép và kê khai thuế giúp giảm thiểu cơ hội cho các đối tượng lợi dụng để thực hiện hành vi mua bán hóa đơn trái phép.
- Xây dựng cơ sở dữ liệu chung về hóa đơn: Việc xây dựng và chia sẻ cơ sở dữ liệu chung giúp các cơ quan chức năng dễ dàng đối chiếu, phát hiện và xử lý các trường hợp vi phạm.
- Tuyên truyền, nâng cao nhận thức: Các cơ quan chức năng thường xuyên tổ chức các buổi tuyên truyền, tập huấn nhằm nâng cao nhận thức của cộng đồng doanh nghiệp về hậu quả của việc mua bán hóa đơn trái phép và các quy định của pháp luật liên quan.
4. Cảnh báo và khuyến cáo
Cảnh báo đến các Doanh nghiệp
Nguy hiểm rình rập khi sử dụng hóa đơn giả:
- Hậu quả pháp lý nghiêm trọng:
+ Hình sự: Rủi ro bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội trốn thuế, làm giả con dấu, tài liệu của cơ quan, tổ chức.
+ Hành chính: Bị phạt tiền, đình chỉ hoạt động, thu hồi giấy phép kinh doanh.
+ Uy tín: Mất uy tín trên thị trường, khó khăn trong hợp tác với các đối tác.
- Rủi ro tài chính:
+ Không được khấu trừ thuế: Các khoản chi phí liên quan đến hóa đơn giả không được công nhận để khấu trừ thuế.
+ Mất khả năng kiểm soát chi phí: Khó khăn trong việc quản lý tài chính, dễ bị thất thoát.
- Rủi ro bị lừa đảo:
+ Có thể bị các đối tượng lợi dụng để thực hiện các hành vi lừa đảo khác.
Lời khuyên:
- Luôn sử dụng hóa đơn điện tử: Hóa đơn điện tử có tính bảo mật cao, khó làm giả và dễ dàng kiểm tra.
- Kiểm tra kỹ thông tin trên hóa đơn: So sánh thông tin trên hóa đơn với hóa đơn đã nhận trước đó, kiểm tra mã xác thực.
- Bảo quản hóa đơn cẩn thận: Lưu trữ hóa đơn đầy đủ, đúng quy định để phục vụ cho công tác kiểm tra, thanh tra.
- Tìm hiểu kỹ về pháp luật: Nắm vững các quy định về hóa đơn để tránh vi phạm pháp luật.
Khuyến cáo đến Người tiêu dùng
Cách nhận biết hóa đơn giả:
- Kiểm tra thông tin cơ bản: Tên công ty, địa chỉ, mã số thuế, số hóa đơn, ngày xuất hóa đơn có chính xác và rõ ràng không.
- Kiểm tra chữ ký, con dấu: Chữ ký và con dấu phải rõ nét, trùng khớp với mẫu đã đăng ký.
- Kiểm tra mã QR: Mã QR trên hóa đơn điện tử phải dẫn đến thông tin chính xác của hóa đơn.
- So sánh với hóa đơn khác: So sánh với các hóa đơn đã nhận trước đó để phát hiện sự khác biệt.
Biện pháp phòng tránh:
- Yêu cầu hóa đơn đầy đủ: Khi mua hàng, dịch vụ, hãy yêu cầu người bán xuất hóa đơn đầy đủ thông tin.
- Kiểm tra kỹ hóa đơn trước khi thanh toán: Dành thời gian kiểm tra kỹ hóa đơn trước khi thanh toán.
- Bảo quản hóa đơn: Lưu giữ hóa đơn để đối chiếu khi cần thiết.
- Khiếu nại khi phát hiện hóa đơn giả: Nếu phát hiện hóa đơn giả, hãy khiếu nại đến cơ quan chức năng hoặc cơ quan thuế.
Bạn đọc có thể tham khảo bài viết sau: Tội mua bán hóa đơn trái phép xử lý như thế nào
Bạn đọc có thắc mắc về vấn đề pháp lý có thể liên hệ qua số tổng đài 19006162 hoặc thông qua địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn
