Bạn có thắc mắc về việc kê khai hóa đơn quá 6 tháng? Qua bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu về những quy định và hướng dẫn liên quan, để giúp bạn hiểu rõ hơn về vấn đề này.
1. Hóa đơn quá 6 tháng có được kê khai không?
Doanh nghiệp khi phát hiện rằng có những hóa đơn đã bị bỏ sót và chưa được kê khai vào hồ sơ thuế, thì có quyền thực hiện việc kê khai và khấu trừ bổ sung cho những hóa đơn này. Thời hạn để thực hiện việc kê khai và khấu trừ bổ sung là trong vòng 10 năm, tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế chứa những hóa đơn bị bỏ sót. Tuy nhiên, điều kiện quan trọng là việc kê khai và khấu trừ bổ sung phải hoàn thành trước khi cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền ra quyết định kiểm tra thuế hoặc thanh tra thuế.
Điều 12 của Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) đã được sửa đổi và bổ sung năm 2013 đã quy định một số điểm liên quan đến việc kê khai và khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Theo đó, thuế GTGT đầu vào phát sinh trong một tháng cụ thể sẽ được kê khai và khấu trừ trong tháng đó, dựa trên số thuế phải nộp của tháng đó. Trong trường hợp một doanh nghiệp phát hiện rằng số thuế GTGT đầu vào đã bị sai sót khi thực hiện kê khai và khấu trừ, thì doanh nghiệp có quyền kê khai và khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền ra quyết định kiểm tra thuế hoặc thanh tra thuế, tại địa chỉ mà doanh nghiệp đã nộp thuế.
Ngoài ra, Điều 14 của Thông Tư số 219/2013/TT-BTC cũng đặt ra quy định tương tự về việc kê khai và khấu trừ thuế GTGT đầu vào, trong trường hợp thuế GTGT đầu vào phát sinh trong một kỳ thuế, thì việc kê khai và khấu trừ cũng sẽ được thực hiện dựa trên số thuế phải nộp của kỳ đó.
Thêm vào đó, theo Điều 47 của Luật Quản Lý Thuế, nếu người nộp thuế phát hiện rằng hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế chứa sai sót hoặc thiếu sót, thì người nộp thuế có quyền thực hiện việc kê khai bổ sung cho hồ sơ khai thuế này. Thời hạn để thực hiện việc kê khai bổ sung là trong vòng 10 năm, tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế chứa sai sót hoặc thiếu sót. Tuy nhiên, điều quan trọng là việc kê khai bổ sung phải hoàn thành trước khi cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền ra quyết định kiểm tra thuế hoặc thanh tra thuế.
Tóm lại, theo các quy định hiện hành, các doanh nghiệp được phép thực hiện việc kê khai và khấu trừ bổ sung cho những hóa đơn GTGT đầu vào đã bị bỏ sót. Tuy nhiên, việc thực hiện kê khai và khấu trừ bổ sung này cần được hoàn thành trong vòng 10 năm kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế chứa sai sót hoặc thiếu sót, và trước khi cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền ra quyết định kiểm tra thuế hoặc thanh tra thuế (tùy thuộc vào điều kiện nào xảy ra trước). Điều này giúp đảm bảo rằng các doanh nghiệp có cơ hội sửa chữa và kê khai đầy đủ thuế GTGT đầu vào, để tránh bị hạn chế quyền khấu trừ hoặc hoàn thuế sau này.
2. Hướng dẫn cách kiểm tra hóa đơn đầu vào (có mã và không mã)
Với mục tiêu giảm thiểu khả năng bỏ sót bất kỳ hóa đơn đầu vào nào, các doanh nghiệp đã thiết lập một quy trình kiểm tra chi tiết các hóa đơn đầu vào như sau:
- Bước 1: Truy cập vào trang web chính thức của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://hoadondientu.gdt.gov.vn ,
- Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống tra cứu hóa đơn điện tử bằng cách sử dụng thông tin tài khoản đăng nhập đã được cấp, bao gồm tên đăng nhập (tương đương với mã số thuế của doanh nghiệp) và mật khẩu.
- Bước 3: Sau khi đã đăng nhập thành công, bạn sẽ chọn mục "Tra cứu" và sau đó chọn tùy chọn "Tra cứu hóa đơn".
- Bước 4: Tiếp theo, bạn sẽ chọn tab có tên "Tra cứu hóa đơn điện tử mua vào".
- Bước 5: Trong bước này, bạn sẽ nhập thông tin liên quan đến thời gian lập hóa đơn trong ô "Ngày lập hóa đơn". Khoảng thời gian mà bạn muốn thực hiện tra cứu sẽ được xác định ở đây. Lưu ý rằng thời hạn tối đa cho mỗi lần tra cứu là 31 ngày, vì vậy nếu bạn muốn tra cứu hóa đơn của nhiều tháng khác nhau, bạn sẽ cần thực hiện nhiều lần tra cứu khác nhau.
- Bước 6: Tại bước này, bạn sẽ chọn "Kết quả kiểm tra". Có hai mục con trong kết quả kiểm tra bạn cần kiểm tra lần lượt, đó là "Đã cấp mã hóa đơn" và "Tổng cục thuế đã nhận không mã". Bằng việc chọn cả hai tùy chọn này, bạn sẽ có khả năng tra cứu được cả hóa đơn có mã và không mã, từ phía cơ quan thuế. Sau khi đã hoàn thành việc lựa chọn, bạn sẽ thực hiện thao tác tìm kiếm.
- Bước 7: Kết quả sẽ được hệ thống hiển thị, và bạn sẽ nhận được danh sách các hóa đơn đầu vào có mã hoặc không mã, của doanh nghiệp trong khoảng thời gian bạn đã xác định.
Với những bước trên, các doanh nghiệp hy vọng sẽ có khả năng hạn chế tối đa việc bỏ sót hóa đơn đầu vào và duy trì một quá trình quản lý hóa đơn hiệu quả.
3. Quy định về thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào
Trước đây, theo quy định được thể hiện trong Thông tư số 06/2012/TT-BTC, việc kê khai hóa đơn thuế GTGT đầu vào được thực hiện trong khung thời gian không quá 6 tháng. Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2014, một sự thay đổi quan trọng đã được áp dụng chính thức, theo quy định mới được ghi nhận trong Thông tư số 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài Chính. Thông tư này đã mang theo những điều chỉnh quan trọng về việc kê khai thời hạn hóa đơn đầu vào.
Cụ thể, Khoản 8, Điều 14, Thông tư 219/2013/TT-BTC đã xác lập một quy định mớivề thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào như sau:
Sẽ không còn giới hạn về thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào dựa trên kỳ phát sinh thuế GTGT nữa. Thay vào đó, việc kê khai và khấu trừ thuế sẽ được thực hiện tại cùng kỳ tính thuế, bất kể liệu hàng hóa hay dịch vụ có được sử dụng trong kỳ đó đã được phân bổ hay chưa.
Nhìn từ phía các doanh nghiệp, họ sẽ có khả năng thực hiện kê khai và khấu trừ hóa đơn đầu vào thêm tại bất kỳ thời điểm nào, khi phát hiện bất kỳ sai sót nào trong quá trình trước đó. Điều quan trọng là việc này cần phải hoàn tất trước khi cơ quan thuế có thẩm quyền công bố quyết định tiến hành kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế.
Nhìn tổng thể, với quy định mới này, thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào của các doanh nghiệp sẽ không còn bị ràng buộc bởi giới hạn 6 tháng như trước đây. Thay vào đó, người nộp thuế có thể thực hiện kê khai bổ sung tại bất kỳ thời điểm nào khi xác nhận có sự sai sót, miễn là việc này được thực hiện trước khi quyết định tiến hành kiểm tra thuế được công bố, để có thể tiếp tục được hưởng khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Lưu ý rằng trong tình huống mà việc kê khai bổ sung hóa đơn GTGT đầu vào được thực hiện sau khi cơ quan thuế đã công bố quyết định kiểm tra thuế, thì doanh nghiệp sẽ không thể thực hiện khấu trừ hay hoàn thuế trong trường hợp này.
Công ty Luật Minh Khuê trân trọng gửi đến quý khách hàng những lời tư vấn quý giá và chân thành biết ơn về sự tin dùng mà quý khách đã dành cho chúng tôi.
Chúng tôi mong muốn có cơ hội đồng hành cùng quý khách hàng trong mọi thách thức về pháp lý mà quý khách đang đối mặt. Với tinh thần đó, chúng tôi muốn đề nghị một lời mời đặc biệt: nếu quý khách có bất kỳ vấn đề hoặc thắc mắc nào cần sự tư vấn và hỗ trợ, xin đừng ngần ngại liên hệ với Tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến của chúng tôi qua số hotline độc quyền: 1900.6162. Chúng tôi sẽ sẵn sàng lắng nghe và đồng hành để tìm ra những giải pháp phù hợp nhất cho quý khách.
Ngoài ra, quý khách cũng có thể viết thư điện tử tới địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để chia sẻ chi tiết hơn về vấn đề mình đang gặp phải. Chúng tôi cam kết sẽ phản hồi nhanh chóng và cung cấp lời giải đáp thorough cho những thắc mắc của quý khách.
Một lần nữa, chúng tôi xin bày tỏ lòng biết ơn về sự hợp tác và tin tưởng quý báu từ phía quý khách hàng. Hãy để chúng tôi cùng nhau tạo nên sự thành công và bảo vệ quyền lợi pháp lý của quý khách một cách tốt nhất.
