Mục lục bài viết
1. Không phát sinh khấu trừ thuế TNCN có phải nộp tờ khai hàng tháng hay không ?
Khi không có việc phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, việc nộp tờ khai hàng tháng có bắt buộc hay không phụ thuộc vào một số quy định cụ thể của pháp luật thuế. Theo điểm e khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, được bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP, các trường hợp sau đây không cần phải nộp hồ sơ khai thuế:
+ Người nộp thuế chỉ có các hoạt động, kinh doanh không chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế đối với từng loại thuế.
+ Cá nhân có thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân và quy định tại điểm b khoản 2 Điều 79 Luật Quản lý thuế 2019 trừ cá nhân nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản; chuyển nhượng bất động sản.
+ Các doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động xuất khẩu thì không phải nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng.
+ Người nộp thuế tạm ngừng hoạt động, kinh doanh theo quy định tại Điều 4 của Nghị định này.
+ Người nộp thuế nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế, trừ trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, tổ chức lại doanh nghiệp theo quy định của khoản 4 Điều 44 Luật Quản lý thuế.
+ Trong trường hợp người nộp thuế là tổ chức hoặc cá nhân khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng hoặc theo quý mà trong tháng hoặc quý đó không có việc phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của đối tượng nhận thu nhập.
Do đó, nếu không có việc phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, bạn có quyền không nộp hồ sơ khai thuế. Trong trường hợp bạn đã nộp cho tháng 1, tháng 2 và không có việc phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân vào tháng 3 theo quy định trên, sẽ không có căn cứ nào để bị xác định là vi phạm hoặc bị xử phạt vi phạm hành chính.
2. Khoản thu nhập nào phải chịu thuế thu nhập cá nhân gồm những khoản nào?
Thuế thu nhập cá nhân là một trong những nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, đóng góp vào việc phát triển kinh tế - xã hội. Tuy nhiên, không phải tất cả các khoản thu nhập đều phải chịu thuế thu nhập cá nhân, mà chỉ những khoản thu nhập cụ thể được quy định rõ trong Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và các văn bản hướng dẫn liên quan mới phải chịu thuế. Dưới đây là một số loại thu nhập phổ biến mà cá nhân cần phải khai báo và nộp thuế tương ứng:
Thu nhập từ kinh doanh: Đây là thu nhập mà cá nhân thu được từ hoạt động kinh doanh của mình, bao gồm lợi nhuận từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ.
Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Bất kể là lương chính thức từ công việc cố định, hoặc tiền công từ các công việc thêm giờ, làm thêm, đều phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
Thu nhập từ đầu tư vốn: Bao gồm lợi tức, cổ tức mà cá nhân nhận được từ việc đầu tư vào các doanh nghiệp.
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Nếu cá nhân bán, chuyển nhượng cổ phiếu, cổ phần của doanh nghiệp thì thu nhập từ giao dịch này cũng phải tính vào thu nhập chịu thuế.
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: Gồm tiền thu từ việc mua bán, cho thuê, chuyển nhượng bất động sản như nhà đất, căn hộ, đất nông nghiệp...
Thu nhập từ trúng thưởng: Tiền thưởng từ các cuộc thi, quảng cáo, sự kiện hoặc các giải thưởng khác đều phải tính vào thu nhập và chịu thuế.
Thu nhập từ bản quyền: Thu nhập từ việc cho phép sử dụng bản quyền, quyền sở hữu trí tuệ như tác phẩm văn học, âm nhạc, hình ảnh...
Thu nhập từ nhượng quyền thương mại: Khi cá nhân nhượng lại quyền sử dụng thương hiệu, nhãn hiệu thì thu nhập từ giao dịch này cũng phải chịu thuế.
Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng: Khi cá nhân nhận được tài sản từ việc thừa kế, nếu tài sản đó bao gồm chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, bất động sản thì cũng phải tính vào thu nhập và chịu thuế.
Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng: Tương tự như trường hợp thừa kế, nếu cá nhân nhận được quà tặng là các loại tài sản như chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, bất động sản thì cũng phải khai báo và chịu thuế.
Trên đây là một số loại thu nhập phổ biến mà cá nhân cần lưu ý khi khai báo và nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật. Việc tuân thủ đúng quy định này không chỉ giúp cá nhân tránh được rủi ro pháp lý mà còn đóng góp vào việc xây dựng một nền kinh tế - xã hội vững mạnh, phát triển bền vững.
3. Quy định về kỳ tính thuế thu nhập cá nhân
Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân, một phần quan trọng của hệ thống thuế, được quy định một cách cụ thể và chi tiết trong Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2007, được điều chỉnh và bổ sung qua các sửa đổi sau này, đặc biệt là Khoản 3 Điều 1 của Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2012. Cơ sở pháp lý này định rõ các quy định về việc tính thuế theo các kỳ hạn khác nhau tùy thuộc vào loại thu nhập và tình trạng cư trú của người đóng thuế. Kỳ tính thuế theo luật này được phân thành hai loại chính: kỳ tính thuế đối với cá nhân cư trú và kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú. Đối với cá nhân cư trú, kỳ tính thuế được quy định cụ thể như sau:
Kỳ tính thuế theo năm: Áp dụng đối với các loại thu nhập nhất định như thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công, nơi mà thu nhập này có thể được dự đoán hoặc ổn định trong một khoảng thời gian dài, thường là một năm tài chính. Điều này giúp tạo ra sự ổn định và dễ dàng trong việc tính toán và đóng thuế hàng năm.
Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập: Áp dụng đối với các loại thu nhập khác, bao gồm thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế, quà tặng. Điều này có nghĩa là thuế được tính mỗi khi có thu nhập mới phát sinh từ các nguồn thu nhập này.
Kỳ tính thuế theo từng lần chuyển nhượng hoặc theo năm: Đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, có thể áp dụng cả hai phương thức tính thuế: tính theo từng lần chuyển nhượng hoặc tính theo năm, tùy thuộc vào quy định cụ thể của pháp luật tại thời điểm đó.
Đối với cá nhân không cư trú, việc tính thuế được đơn giản hóa hơn:
Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú được thực hiện theo từng lần phát sinh thu nhập, áp dụng cho tất cả các loại thu nhập chịu thuế mà người đóng thuế này nhận được. Điều này giảm bớt sự phức tạp trong việc quản lý và tính toán thuế cho các cá nhân không cư trú.
Tổng kết lại, hệ thống kỳ tính thuế thu nhập cá nhân được quy định một cách cụ thể và linh hoạt để phản ánh đầy đủ và công bằng nhất các loại thu nhập khác nhau cũng như tình trạng cư trú của người đóng thuế. Điều này giúp đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong quá trình thu thuế và đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện các nghĩa vụ thuế đối với người dân.
Xem thêm >>> Chế độ phúc lợi Công ty chi cho người lao động có phải đóng thuế TNCN không?
Nếu quý khách có bất kỳ thắc mắc, câu hỏi hay ý kiến phản hồi nào liên quan đến bài viết hoặc các vấn đề pháp lý, chúng tôi rất mong nhận được sự phản hồi của quý khách. Đội ngũ chuyên viên tư vấn của chúng tôi đã sẵn sàng lắng nghe và hỗ trợ quý khách giải quyết một cách nhanh chóng và tốt nhất.
Để liên hệ với chúng tôi, quý khách có thể gọi đến tổng đài 1900.6162, nơi chúng tôi sẽ tư vấn và trả lời mọi thắc mắc của quý khách. Ngoài ra, quý khách cũng có thể gửi email về địa chỉ lienhe@luatminhkhue.vn để chúng tôi có thể phản hồi và giúp đỡ quý khách một cách chi tiết và thuận tiện hơn.