Nguyên tắc giao dịch thuế điện tử hiện nay được quy định ra sao?

1. Căn cứ pháp lý

Thông tư 19/2021/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 18/3/2021 quy định về việc hướng dẫn giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế

Nội dung chính của Thông tư bao gồm:

- Quy định về các loại giao dịch thuế điện tử: Khai thuế điện tử, kê khai thuế điện tử, nộp thuế điện tử, hoàn thuế điện tử, miễn thuế điện tử, truy thu thuế điện tử, phạt thuế điện tử, xác định số thuế điện tử, kiểm tra số thuế điện tử, cung cấp thông tin thuế điện tử, giải quyết tranh chấp thuế điện tử.

- Quy định về tổ chức cung cấp dịch vụ giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế: Điều kiện để được cấp giấy phép cung cấp dịch vụ giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế, hồ sơ cấp giấy phép, thủ tục cấp giấy phép, cấp lại giấy phép, sửa đổi, bổ sung giấy phép, tạm đình chỉ hoạt động, thu hồi giấy phép, công khai thông tin về tổ chức cung cấp dịch vụ giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế.

- Quy định về thủ tục thực hiện giao dịch thuế điện tử: Thủ tục đăng ký sử dụng dịch vụ giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế, thủ tục thực hiện các loại giao dịch thuế điện tử.

- Quy định về bảo mật thông tin trong giao dịch thuế điện tử: Các biện pháp bảo mật thông tin trong giao dịch thuế điện tử, trách nhiệm bảo mật thông tin của tổ chức cung cấp dịch vụ giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế, trách nhiệm bảo mật thông tin của cơ quan thuế.

- Quy định về xử lý vi phạm: Các hành vi vi phạm và mức xử phạt vi phạm quy định về giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế.

2. Nguyên tắc giao dịch thuế điện tử hiện này được quy định ra sao?

Theo quy định của pháp luật căn cứ tại Điều 4 Thông tư 19/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc giao dịch thuế điện tử được quy định như sau: 

- Điều kiện thực hiện giao dịch thuế điện tử:

+ Người nộp thuế phải có khả năng truy cập và sử dụng internet.

+ Có địa chỉ thư điện tử.

+ Có chữ ký số theo quy định tại Điều 7 Thông tư 19/2021/TT-BTC hoặc có số điện thoại di động được cấp bởi nhà mạng Việt Nam (đối với cá nhân chưa được cấp chứng thư số) đã đăng ký sử dụng để giao dịch với cơ quan thuế.

+ Trừ trường hợp người nộp thuế lựa chọn phương thức nộp thuế điện tử theo quy định tại điểm đ khoản 2 Điều 4 Thông tư này thực hiện theo quy định của ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán.

- Phương thức thực hiện giao dịch thuế điện tử: Người nộp thuế có thể lựa chọn các phương thức sau đây để thực hiện giao dịch thuế điện tử thông qua:

+ Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

+ Cổng dịch vụ công quốc gia, Cổng thông tin điện tử của Bộ Tài chính đã được kết nối với Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

+ Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền khác (trừ điểm b khoản 2 Điều 4 Thông tư 19/2021/TT-BTC) đã được kết nối với Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

+ Tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN được Tổng cục Thuế chấp nhận kết nối với Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

+ Dịch vụ thanh toán điện tử của ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán để thực hiện nộp thuế điện tử.

- Đăng ký sử dụng phương thức giao dịch thuế điện tử:

+ Người nộp thuế giao dịch thuế điện tử thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế thì đăng ký thực hiện giao dịch thuế điện tử theo quy định tại Điều 10 Thông tư 19/2021/TT-BTC (bổ sung tại khoản 1 Điều 1 Thông tư 46/2024/TT-BTC).

+ Người nộp thuế giao dịch thuế điện tử thông qua Cổng dịch vụ công quốc gia, Cổng thông tin điện tử của Bộ Tài chính được kết nối với Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế thì đăng ký thực hiện theo hướng dẫn của cơ quan chủ quản hệ thống.

+ Người nộp thuế giao dịch thuế điện tử thông qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền khác được kết nối với Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế thì đăng ký thực hiện theo hướng dẫn của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

+ Người nộp thuế giao dịch thuế điện tử thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN được Tổng cục Thuế chấp nhận kết nối với Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế thì đăng ký thực hiện giao dịch thuế điện tử theo quy định tại Điều 42 Thông tư 19/2021/TT-BTC.

+ Trong cùng một khoảng thời gian, người nộp thuế chỉ được lựa chọn đăng ký, thực hiện một trong các thủ tục hành chính thuế quy định tại điểm a khoản 1 Điều 1 Thông tư 19/2021/TT-BTC qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, Cổng dịch vụ công quốc gia, Cổng thông tin điện tử của Bộ Tài chính hoặc một Tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN (trừ trường hợp nêu tại Điều 9 Thông tư 19/2021/TT-BTC).

+ Người nộp thuế lựa chọn hình thức nộp thuế điện tử thông qua dịch vụ thanh toán điện tử của ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán thì đăng ký thực hiện theo hướng dẫn của ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán.

+ Người nộp thuế đã thực hiện đăng ký giao dịch với cơ quan thuế bằng phương thức điện tử thì phải thực hiện các giao dịch với cơ quan thuế theo phạm vi quy định tại khoản 1 Điều 1 Thông tư 19/2021/TT-BTC bằng phương thức điện tử, trừ các trường hợp quy định tại Điều 9

3. Tầm quan trọng của nguyên tắc giao dịch thuế điện tử hiện nay

Nguyên tắc giao dịch thuế điện tử đóng vai trò quan trọng trong việc hiện đại hóa công tác quản lý thuế, góp phần thúc đẩy nền kinh tế số và mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho các bên tham gia, bao gồm:

Đối với cơ quan thuế:

- Tăng hiệu quả quản lý thuế: Việc tự động hóa quy trình thuế giúp giảm thiểu thủ tục hành chính, tiết kiệm thời gian và chi phí cho cơ quan thuế. Đồng thời, tăng cường tính minh bạch và chính xác trong công tác quản lý thuế, hạn chế sai sót và gian lận.

- Thu thuế hiệu quả hơn: Giao dịch thuế điện tử giúp cơ quan thuế theo dõi và giám sát hoạt động nộp thuế của người nộp thuế một cách chặt chẽ hơn, từ đó tăng cường khả năng thu thuế và đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

- Nâng cao chất lượng dịch vụ: Giao dịch thuế điện tử giúp cơ quan thuế cung cấp dịch vụ thuế nhanh chóng, tiện lợi và chính xác hơn cho người nộp thuế.

Đối với người nộp thuế:

- Tiết kiệm thời gian và chi phí: Người nộp thuế có thể thực hiện các thủ tục thuế điện tử trực tuyến mà không cần đến trực tiếp cơ quan thuế, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí đi lại.

- Thuận tiện: Giao dịch thuế điện tử có thể được thực hiện mọi lúc, mọi nơi thông qua internet, giúp người nộp thuế dễ dàng quản lý và thực hiện nghĩa vụ thuế của mình.

- An toàn và bảo mật: Giao dịch thuế điện tử được thực hiện với chữ ký số và các biện pháp bảo mật tiên tiến, đảm bảo an toàn và bảo mật thông tin cho người nộp thuế.

- Minh bạch và chính xác: Giao dịch thuế điện tử được lưu trữ dưới dạng dữ liệu điện tử, giúp người nộp thuế dễ dàng tra cứu và kiểm soát lịch sử giao dịch thuế của mình.

Đối với nền kinh tế:

- Thúc đẩy nền kinh tế số: Giao dịch thuế điện tử góp phần thúc đẩy nền kinh tế số bằng cách ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động thuế, giúp giảm thiểu thủ tục hành chính, tiết kiệm thời gian và chi phí cho các doanh nghiệp và người dân.

- Tăng cường tính minh bạch: Giao dịch thuế điện tử giúp tăng cường tính minh bạch trong hoạt động thuế, góp phần hạn chế tham nhũng và gian lận.

- Nâng cao năng lực cạnh tranh: Việc áp dụng giao dịch thuế điện tử giúp các doanh nghiệp nâng cao năng lực cạnh tranh bằng cách giảm thiểu chi phí tuân thủ và tăng hiệu quả hoạt động.

Nhìn chung, nguyên tắc giao dịch thuế điện tử đóng vai trò quan trọng trong việc hiện đại hóa công tác quản lý thuế, góp phần thúc đẩy nền kinh tế số và mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho các bên tham gia. Việc triển khai hiệu quả giao dịch thuế điện tử sẽ góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế, tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước và tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp và người dân.

Bạn đọc có thể tham khảo bài viết sau:Hướng dẫn đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử

Bạn đọc có thể tham khảo bài viết sau: Nguyên tắc giao dịch thuế điện tử hiện nay quy định ra sao? Bạn đọc có bất kỳ thắc mắc về vấn đề pháp lý có thể liên hệ qua số tổng đài 19006162 hoặc thông qua địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue để tư vấn cụ thể.