- 1. Hướng dẫn khai Phụ lục bảng phân bổ số lợi nhuận sau thuế còn lại phải nộp đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán
- 2. Mẫu Phụ lục bảng phân bổ số lợi nhuận sau thuế còn lại phải nộp đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán
- 3. Hoạt động kinh doanh xổ số điện toán có hoạt động khai thuế, quyết toán thuế, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
1. Hướng dẫn khai Phụ lục bảng phân bổ số lợi nhuận sau thuế còn lại phải nộp đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán
Bước 1: Chuẩn bị thông tin cần thiết
- Trước khi bắt đầu khai, bạn cần xác định kỳ tính lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ. Điều này sẽ giúp xác định kỳ tính lợi nhuận mà bạn sẽ dựa vào để tính toán và phân bổ lợi nhuận cho các tỉnh.
- Tiếp theo, xác định tổng số lợi nhuận sau thuế còn lại phải nộp NSNN trên tờ khai quyết toán và tổng doanh thu bán vé thực tế của công ty trong kỳ tính lợi nhuận đó.
Bước 2: Xác định các đơn vị phụ thuộc và các tỉnh có hoạt động kinh doanh
- Bạn cần xem xét và liệt kê các đơn vị phụ thuộc của công ty hoạt động tại các tỉnh khác nhau. Đây là các đơn vị có hoạt động kinh doanh xổ số điện toán trong nước nhưng có trụ sở hoặc điểm kinh doanh ở các tỉnh khác với tỉnh mà công ty đặt trụ sở chính.
- Xác định các tỉnh nơi phát sinh doanh thu bán vé thực tế của các đơn vị phụ thuộc.
Bước 3: Lập Bảng phân bổ
- Trên Phụ lục Bảng phân bổ, điền các thông tin cơ bản như kỳ tính lợi nhuận, tên người nộp thuế, mã số thuế, tổng số lợi nhuận sau thuế còn lại phải nộp NSNN, tổng doanh thu bán vé thực tế.
- Đối với mỗi đơn vị phụ thuộc và tỉnh, điền thông tin chi tiết như mã số thuế/địa điểm kinh doanh, địa bàn nơi có hoạt động kinh doanh, cơ quan thuế quản lý địa bàn nhận phân bổ, doanh thu bán vé thực tế theo địa bàn.
- Tiến hành tính toán các số liệu cần thiết:
+ Tỷ lệ doanh thu bán vé thực tế theo địa bàn (%): Tính tỷ lệ doanh thu bán vé thực tế của mỗi đơn vị phụ thuộc theo tổng doanh thu bán vé thực tế của công ty trong kỳ tính lợi nhuận.
+ Số lợi nhuận sau thuế còn lại phải nộp cho từng tỉnh theo quyết toán: Tính số tiền lợi nhuận sau thuế còn lại mà mỗi đơn vị phụ thuộc cần nộp cho từng tỉnh theo tỷ lệ doanh thu bán vé thực tế theo địa bàn.
+ Số lợi nhuận sau thuế còn lại nộp thừa kỳ trước chuyển sang kỳ này: Nếu có số tiền lợi nhuận sau thuế còn lại từ kỳ trước đã tạm nộp thừa cho tỉnh nào đó, thì số này được chuyển sang kỳ tính lợi nhuận hiện tại.
+ Số lợi nhuận sau thuế còn lại đã tạm nộp cho từng tỉnh: Điền số tiền lợi nhuận sau thuế còn lại mà mỗi đơn vị phụ thuộc đã tạm nộp cho từng tỉnh trong kỳ tính lợi nhuận hiện tại.
+ Chênh lệch giữa số phải nộp và số đã tạm nộp trong năm: Tính chênh lệch giữa số lợi nhuận sau thuế còn lại phải nộp cho từng tỉnh và số đã tạm nộp trong cả năm.
+ Số lợi nhuận sau thuế còn phải nộp cho từng tỉnh: Tính số tiền lợi nhuận sau thuế còn lại mà mỗi đơn vị phụ thuộc cần nộp thêm cho từng tỉnh sau khi xem xét chênh lệch.
Bước 4: Tổng hợp và kiểm tra
- Tổng hợp số lợi nhuận sau thuế còn lại cần nộp cho từng tỉnh và số tổng hợp cần nộp cho tất cả các tỉnh.
- Kiểm tra kỹ các thông tin đã điền để đảm bảo tính toàn vẹn và chính xác của dữ liệu.
Bước 5: Xác nhận và cam kết
- Xác nhận và cam kết số liệu đã khai là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về thông tin đã khai.
- Người nộp thuế hoặc đại diện hợp pháp của người nộp thuế ký tên và ghi rõ chức vụ (nếu có) trên phụ lục.
Sau khi hoàn thành việc khai báo Phụ lục Bảng phân bổ số lợi nhuận sau thuế còn lại phải nộp, nộp toàn bộ hồ sơ quyết toán lợi nhuận sau thuế và các phụ lục kèm theo cho cơ quan thuế có thẩm quyền.
2. Mẫu Phụ lục bảng phân bổ số lợi nhuận sau thuế còn lại phải nộp đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán
>>>> Tải ngay: Phụ lục bảng phân bổ số lợi nhuận sau thuế còn lại phải nộp đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán
Phụ lục
BẢNG PHÂN BỔ SỐ LỢI NHUẬN SAU THUẾ CÒN LẠI PHẢI NỘP
ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KINH DOANH XỔ SỐ ĐIỆN TOÁN
(Kèm theo Tờ khai quyết toán lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ phải nộp ngân sách nhà nước của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ mẫu số 01/QT-LNCL)
[01] Kỳ tính lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ: Quý 2 năm 2023
[02] Tên người nộp thuế: Công ty Xổ số Thành công
[03] Mã số thuế: 178856890
[04] Tổng số lợi nhuận sau thuế còn lại phải nộp NSNN trên tờ khai quyết toán: 500,000,000 đồng
[05] Tổng doanh thu bán vé thực tế: 1,200,000,000 đồng
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
| STT | Tên đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, tên tỉnh nơi phát sinh doanh thu bán vé thực tế (khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính) | Mã số thuế/ Mã địa điểm kinh doanh | Địa bàn nơi có hoạt động kinh doanh | Cơ quan thuế quản lý địa bàn nhận phân bổ | Doanh thu bán vé thực tế theo địa bàn | Tỷ lệ doanh thu bán vé thực tế theo địa bàn (%) | Số lợi nhuận sau thuế còn lại phải nộp cho từng tỉnh theo quyết toán | Số lợi nhuận sau thuế còn lại nộp thừa kỳ trước chuyển sang kỳ này | Số lợi nhuận sau thuế còn lại đã tạm nộp cho từng tỉnh | Chênh lệch giữa số phải nộp và số đã tạm nộp trong năm | Số lợi nhuận sau thuế còn lại còn phải nộp cho từng tỉnh | |
| Huyện | Tỉnh | |||||||||||
| [06] | [07] | [08] | [09] | [10] | [11] | [12] | [13] =[12]/ [05]* 100% | [14] =[04]*[05] | [15] | [16] | [17] =[14]- [16] | [18]= [14]- [15] -[16] |
| 1 | Công ty Xổ số Miền Bắ | | | Hà Nội | | Chi cục Thuế Hà Nội | | | | | | |
| 2 | Công ty Xổ số Miền Trung | | | | | Chi cục Thuế Đà Nẵng | | | | | | |
| 3 | Công ty Xổ số Miền Nam | | | | | Chi cục Thuế TP. Hồ Chí Minh | | | | | | |
| | Cộng theo từng tỉnh ... [19] | | | | | | | | ||||
| | Cộng các tỉnh [20] | | | | | | | | ||||
| | Tỉnh … nơi đóng trụ sở chính [21] (=[04]- [20]) | | | | | | | | ||||
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.
| NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên: Trang Khinh Loan Chứng chỉ hành nghề số: 58779 | Thành phố Vinh, ngày 18 tháng 08 năm 2023 NGƯỜI NỘP THUẾ KHAI THAY hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ KHAI THAY (Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử) |
3. Hoạt động kinh doanh xổ số điện toán có hoạt động khai thuế, quyết toán thuế, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo Điểm a Khoản 3 Điều 17 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định về khai thuế, quyết toán thuế, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán, các quy định cụ thể như sau:
+ Khai thuế, tạm nộp thuế hàng quý:
Người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế quý, nhưng phải xác định số thuế tạm nộp hàng quý theo quy định tại điểm b khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP để nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp vào ngân sách nhà nước cho từng tỉnh nơi có hoạt động kinh doanh xổ số điện toán.
+ Quyết toán thuế:
Người nộp thuế khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với toàn bộ hoạt động kinh doanh xổ số điện toán theo mẫu số 03/TNDN và nộp phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán theo mẫu số 03-8C/TNDN ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư này cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Đồng thời, người nộp thuế cần nộp số tiền thuế phân bổ cho từng tỉnh nơi có hoạt động kinh doanh xổ số điện toán theo quy định tại khoản 4 Điều 12 Thông tư này.
Trong trường hợp số thuế đã tạm nộp theo quý nhỏ hơn số thuế phải nộp phân bổ cho từng tỉnh theo quyết toán thuế, người nộp thuế phải nộp số thuế còn thiếu cho từng tỉnh. Trong trường hợp số thuế đã tạm nộp theo quý lớn hơn số thuế phải nộp phân bổ cho từng tỉnh, thì số thuế nộp thừa sẽ được xác định và xử lý theo quy định. Tờ khai, bảng phân bổ số thuế là một phụ lục bắt buộc phải kèm theo quyết toán thuế để báo cáo với cơ quan thuế về số thuế phải nộp cho từng tỉnh nơi có hoạt động kinh doanh xổ số điện toán. Việc đảm bảo tính chính xác và đúng đắn của thông tin trong phụ lục này là cực kỳ quan trọng để tránh vi phạm pháp luật thuế và đảm bảo tính minh bạch trong việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán.
Để biết thêm các thông tin thì tham khảo bài viết sau: Hướng dẫn khai Phụ lục bảng kê sản lượng và giá bán dầu thô khai thác. Quý khách có thể gửi yêu cầu chi tiết cho chúng tôi thông qua email tại địa chỉ lienhe@luatminhkhue.vn hoặc liên hệ với số hotline 1900.6162. Chúng tôi rất mong nhận được yêu cầu và thông tin chi tiết từ phía Quý khách để chúng tôi có thể tư vấn và hỗ trợ một cách tốt nhất.
